Облагается Ли Материальная Помощь Страховыми Взносами В 2022 Году

Содержание

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

Не забудем, что полномочия по администрированию этих платежей переданы Федеральной налоговой службе. Отчисления производятся именно в ФНС, отчетность также сдается в налоговую, она же контролирует правильность и своевременность всех платежей, кроме вычетов «на травматизм». Таким образом, вне компетенции ФНС остаются платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и возникновения профзаболеваний. Они производятся по-прежнему в ФСС.

Облагается ли взносами материальная помощь — и теми, которые уходят в ФНС и «на травматизм»? И в том, и в другом случаях, как мы уже говорили, это именно так, в обоих ведомствах правила одинаковы. Но есть и виды выплат, с которых данные отчисления не производятся. Список их содержится в ч. 3 ст. 422 НК РФ . Он также дублируется в ч. 3 ст. 20.2 закона ФЗ-125 о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то есть распространяется и на отчисления «на травматизм». Таким образом, ответ на вопрос: материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, не так уж и однозначен. Есть исключения, и их необходимо учитывать.

Начнем с того, что работодатель вправе оказать сотруднику матпомощь. Такая помощь — это единовременная финансовая поддержка, которая не является вознаграждением за труд или гонораром. То есть она не связана с должностными обязанностями гражданина, а направлена на решение социальных задач. Например, работнику может потребоваться поддержка при наступлении форс-мажорных обстоятельств, а также в связи с трудными жизненными ситуациями. При выплате матпомощи у сотрудника возникает доход, поэтому на вопрос, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, нужно ответить утвердительно.

сумма финансовой поддержки не превышает 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период (календарный год);
матпомощь оказана гражданам, пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий или иных форс-мажорных, чрезвычайных обстоятельств. При этом поддержка может быть оказана в целях возмещения вреда и здоровью, и имуществу;
выплата произведена сотруднику в связи со смертью члена или членов семьи;
деньги были выплачены родителям, усыновителям, а также опекунам при рождении ребенка или принятии его под свою опеку, усыновлении. Это правило действует только в один год, и сумма выплат не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.

Начислять ли страховые взносы на материальную помощь

В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения. К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2022 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2022 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам. Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2022). Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2022 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством. Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2022 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб. в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме:

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются на единовременную материальную помощь, выплаченную в связи со смертью родственника работника, если умерший – член семьи сотрудника (супруг, супруга, родителя, дети, в том числе усыновители и усыновленные) (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Сотрудник должен предоставить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.

Матпомощь, выплаченную по причине ухода из жизни других родственников, следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Но здесь возможны исключения, при условии, что они фактически жили вместе с работником и вели совместное хозяйство, то есть их можно отнести к членам семьи.

выплата работнику в связи со смертью члена семьи;
физлицам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

Материальная помощь, не указанная в данном перечне, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Согласно судебной практике, матпомощь, которую можно отнести к социальным выплатам и которая не зависит от квалификации сотрудника и сложности выполняемых работ, облагать страховыми взносами не нужно.

Материальная помощь, выплаченная страхователем сотруднику, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Однако в случаях, основания для которых перечислены в ст. 422 НК РФ, единовременная матпомощь освобождается от страховых взносов:

Для примера возьмём ситуацию, когда оказали материальную помощь практиканту. Как известно, чтобы студент пришел на практику, с учебным заведением заключают договор. Однако студент-практикант не будет сотрудником, хотя регулярно в течение своей практики «ходит на работу». Допустим, что в связи с тяжелым материальным положением решили помочь проявившему себя с лучшей стороны практиканту.

Эта же норма применима и в ситуации с пожаром. Пожар можно отнести и к стихийному бедствию (например, лесные пожары), и к чрезвычайной ситуации. Факт пожара может подтвердить отделение МЧС или пожарная служба – для этого выдают специальную справку. Данную справку нужно приложить к приказу и заявлению работника, чтобы доказать правильность своего расчета.

членам семьи – единовременной выплатой в связи со смертью работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
своим сотрудникам – единовременной выплатой в связи со смертью близкого человека (п. 8 ст. 217 НК РФ);
своим работникам или членам их семей в связи с терактом, стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством (п. 46 ст. 217 НК РФ).

Это интересно: Льготы Матерям Одиночкам В 2022 Году В Ростовской Области

Кроме того, не подпадает под налогообложение материальная помощь в 4000 рублей. Это касается остальных видов выплат, для которых не установлены льготы или предельные величины. Данное правило касается и работников, вышедших на пенсию от данного работодателя. Это может быть, например, матпомощь на лечение, в связи с выходом на пенсию и по другим основаниям (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Данные выплаты – не обязанность работодателя. Обычно они входят в так называемый соцпакет, который расписан в коллективном договоре или ином локальном акте нанимателя. В них может быть оговорена определенная сумма помощи. Однако работник может сам озвучить необходимую ему сумму (например, на дорогостоящее лечение).

Наличие заявления, представленного работником с указанием причин потребности в материальной помощи. Заявление составляется в свободной форме типового делового письма. Назначение помощи по инициативе работодателя не требует наличия заявления.
Приложение справок, свидетельств, подтверждающих причину обращения работника. В качестве документов прилагаются копии свидетельства о рождении, смерти, решения суда, справки МЧС и прочие формы.
Издание приказа руководителя с указанием основания предоставления помощи. Форма приказа произвольная с обязательным упоминанием сторон, назначения расчетной операции, предоставляемой суммы.

Приказ издается кадровым органом, подписывается руководителем, заявителем и передается в бухгалтерию для проведения расчетов. Хранение документа осуществляется в течение длительного срока одновременно с другими кадровыми приказами, касающимися расчетов с работниками.

Выплата материальной помощи работнику не связана с исполнением служебных функций, но производится в рамках трудовых отношений, оформленных договором. Предоставление помощи носит разовый социальный характер либо осуществляется в обычной форме по инициативе руководителя.

Наиболее распространенными случаями выплат материальной помощи являются назначение материальной помощи на усмотрение работодателя. Предоставление суммы носит адресный характер, предусматривающий оформление в каждом конкретном случае. Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте. Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.

Обложение сумм страховыми взносами на ОПС, ОМС, предупреждение травматизма зависит от назначения выплат и размера выдаваемой помощи. Перечень случаев освобождения от уплаты взносов установлен в ст. 422 НК РФ. Положения Кодекса не меняют порядок по исчислению взносов по материальной помощи, имевший место до 2022 года (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь работнику в 2022: выплаты, виды, оформление и учет).

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2022–2022 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2022–2022 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2022 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб..

не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2022 № 03-15-06/29546, от 16.11.2022 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2022 № 17-3/В-521, от 21.01.2022 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2022. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.

Это интересно: Закон о запрете тонизирующих напитков несовершеннолетним

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2022 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2022 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ . Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса . Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц. Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год. Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей.

единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

Пожизненные выплаты пенсионеру освобождены от страховых взносов

Акционер фирмы выпустил решение, на базе которого ушедшему на пенсию специалисту должны начисляться выплаты. Был заключен соответствующий договор. Предполагалось, что выплаты будут начисляться пожизненно. Минфин уточнил, что в подобной ситуации взносы уплачивать не требуется.

Ведомство разъяснило свою позицию. Взносы нужно начислять на выплаты, переведенные в рамках трудовых взаимоотношений или по гражданско-правовым соглашениям (пункт 1 ст.420 НК). Пожизненные выплаты работнику, ушедшему на пенсию, оплатой труда признаны не могут. Фактически они считаются материальной поддержкой пенсионера. А потому начисления освобождены от взносов.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

Причиной для обращения работника за помощью могут послужить как сложные жизненные ситуации — смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства (пожар, наводнение и т.п.), так и радостные события — свадьба, рождение детей, начало отпуска и т.д. Возможность получения подобной выплаты может прописываться в локальных документах организации – например, в коллективном договоре. При наличии финансовых возможностей компания имеет право помочь даже своему бывшему сотруднику, уже давно не работающему в организации.

Не облагаются страхвзносами единовременные выплаты каждому из родителей, связанные с рождением, усыновлением ребенка, установлением опекунства, назначенные в течение первого года жизни малыша (в течение года после усыновления, установления опеки), в размере до 50 000 рублей. Необлагаемая сумма установлена для каждого ребенка.

Помощь может быть оказана и бывшему сотруднику, независимо от того, как давно прекращены трудовые отношения с ним. Такая выплата также полностью не облагается страховыми взносами, поскольку облагаемой базой признаются выплаты в рамках трудовых договоров и по договорам ГПХ (ст. 420 НК РФ), а после увольнения основания для начисления взносов отсутствуют.

единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

Перечень всех необлагаемых страхвзносами выплат приведен в ст. 422 НК РФ. Ряд пунктов относится к финансовой поддержке от работодателей (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда денежные средства, выданные сотруднику, не облагаются взносами полностью, и указаны случаи, в отношении которых установлены ограничения по сумме.

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Государственные и социальные пособия;
Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
Полевое довольствие;
Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
Другие компенсации и выплаты.

Как и в предыдущем случае, по результатам камеральной налоговой проверки представленного организацией расчета по страховым взносам за I квартал 2022 года налоговый орган обнаружил факт занижения обществом базы для начисления страховых взносов на суммы дотации на питание, выплаченной работникам общества, в размере 1,7 млн руб. Организации были доначислены страховые взносы. Не согласившись с таким решением, она обратилась в суд, при этом досудебный порядок урегулирования спора был соблюден.

Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Материальная помощь принимает участие в затратах на оплату труда, если ее выплата предусматривается в рамках соглашения трудового (коллективного) характера или ЛНА. При взаимосвязи этой поддержки с обязанностями, которые выполняет сотрудник, обложения не последует.
В налоговых расходах не учитывается материальная поддержка, выплата которой осуществлена на базе иных оснований.

Это интересно: Госпошлина на паспорт при утере 2022

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Выплаты, положенные сотрудникам, которые были уволены. В базу для начисляемых взносов входят всевозможные вознаграждения, выплачиваемые в адрес физических лиц, подлежащих проведению обязательных процедур страхования, что сказано в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Так, согласно п. 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ на матпомощь до 4000 руб. взносы не начисляются, если помощь была оказана в одном расчетном периоде. При этом в ст. 423 НК РФ определено, что под расчетным периодом подразумевается год. Данное положение распространяется на все виды матпомощи, за исключением перечисленных выше, поскольку в отношении них действуют специальные правила:

В 2022 году и ранее порядок, согласно которому осуществлялось перечисление взносов, определялся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В ст. 9 закона не только говорилось о том, облагается ли взносами материальная помощь, но и содержался перечень ситуаций, когда выплаты, полученные трудящимся, не должны облагаться взносами.

Выплата в связи с появлением ребенка, если ее размер превышает 50 000 руб.
Сумма, перечисленная лицу, пострадавшему от чрезвычайной ситуации, или трудящемуся, один из членов семьи которого скончался (такие выплаты не облагаются взносами в любом случае).

Исключение предусмотрено для выплат, не превышающих 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других ЧС. С суммы свыше 4 тысяч рублей взносы начисляются в обычном порядке.

Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.

Агентство Бизнес-Нововведений

разовая поддержка (выдается один раз на конкретную, целевую нужду, основание – заявление работника в бухгалтерский отдел, а для безработного – в ФСЗН, что подтверждается приказом руководителя организации)
регулярная мера (выдается периодически в связи с обстоятельствами, которые сложились у получателя, выступает в качестве распространенной эффективной меры государственной поддержки и не предполагает какой-либо конкретной цели).

Типовое положение о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.06.2001 N 487.

Таким образом, далеко не все виды и формы материальных выплат со стороны работодателя или государства подлежат обложению налогом и страховым взносом. Чтобы рассчитать все выплаты грамотно, необходимо следовать приведенной в статье инструкции, нормам федерального, регионального законодательства, а также локальным нормативным актам, разработанным на предприятии.

А, если оба родителя трудятся у одного работодателя, и он выплатил каждому из них единовременную матпомощь в пределах лимита? Нет, не облагается, ведь 50 000 необлагаемых рублей на ребенка применяется в расчете на каждого из родителей. Проще говоря, в совокупности отец и мать (или усыновители) ребенка имеют право на освобождение от обложения взносами 100 000 рублей.

При возникновении сложных жизненных обстоятельств, работник может обратиться к своему работодателю за материальной помощью. Это разовая денежная поддержка, не связанная с трудовыми обязанностями, которую работодатель оказывает работнику в индивидуальном порядке, при наличии на то финансовых возможностей. Материальная помощь может понадобиться к отпуску, при необходимости дорогостоящего лечения, в случае рождения ребенка, свадьбы и других грустных или радостных событий. У работника, получившего выплату, при этом возникает доход, а значит закономерен и вопрос: облагается ли взносами материальная помощь?