Новая форма 2-НДФЛ
Не позднее 01.04.2022 налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за 2022 год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу. Речь идет о справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). А еще раньше, не позднее 01.03.2022, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2022 году оказалось невозможным (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Новая справка 2-НДФЛ в 2022 году имеет машиноориентированную форму и предназначена для тех налоговых агентов (в частности, работодателей), которые представляют такие справки на бумаге. Считается, что использование машиноориетированной формы позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).
Справка по форме 2-НДФЛ в 2022 году
- приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
- стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
- был возмещен вред здоровью;
- оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2022 году
1532 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Нужно ли предоставлять справку 2-НДФЛ работнику по договору ГПХ
Вместе с тем, все больше российских компаний нанимают сотрудников по договорам подряда, и у бухгалтеров возникает вопрос об оформлении справки 2-НДФЛ таким внештатным работникам. Чтобы разобраться в сути этой проблемы, необходимо ясно понять в чем схожи, и чем различаются договор гпх и трудовой договор. Большинство отличий связаны с отношениями между работником и работодателем. Главный момент, который интересует бухгалтерию, связан с тем, что «подрядчики» освобождены от уплаты взносов в Фонд социального страхования. Работодатель платит за них только в ПФР и ФОМС.
Работники, отношения с которыми оформлены по Трудовому кодексу, часто просят в бухгалтерии справки по форме 2-НДФЛ. Такой документ нужен для подтверждения дохода заемщика при получении кредита. Справка потребуется при переходе на новое место работы, оформлении налогового вычета, для расчета пенсии, оформления документов на усыновление ребенка и так далее.
Договор ГПХ
Ну а если заказчик, иностранное юр. лицо не стоящее на налоговом учете в ФНС, то тогда сами начисляете НДФЛ или с учетом законодательства двух стран, об избежании двойного налогообложения. Если заказчик не иностранное юр. лицо, то конечно тогда 2-ндфл никаких не даст. Тогда только контракт в ФНС покажите.
Также как налоговый агент, обязан предоставить вам справку 2-НДФЛ, в которой должны быть указаны значения код и сумма дохода 2022, сумма налога исчиленного, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная в бюджет. Крайний срок сдачи отчетности 2-ндфл и 6-ндфл за 2022 год -03.04.2022 г. Если они по вам не подадут сведения в ФНС то с них штраф .
Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2022 году
Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2022), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
В первую очередь необходимо скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2022 году. Актуальные форматы приведены выше. Однако эти документы подойдут только для формирования отчетности на бумажных носителях. Напомним, что если в штате вашей организации более 25 человек, то придется подготовить отчет в электронной форме. В таком случае обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.
Отражение дохода по договорам ГПХ в 2 НДФЛ
В отличие от обычной зарплаты, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается день перечисления денег. В этот же день удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позднее следующего дня.
Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.
Как заполнить справку 2-НДФЛ по новой форме за 2022 г
- в Приложении — суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
- в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- в поле «Общая сумма дохода» — общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
- в поле «Сумма налога исчисленная» — сумму начисленного, но не удержанного налога;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — нули;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.
В справке 2-НДФЛ вы должны отразить доходы, которые выплатили физлицу за год, и удержанный с них налог, суммы дохода, с которых не удержан налог, и суммы неудержанного налога. Справки нужно заполнять по итогам года отдельно по каждому физлицу и сдавать в инспекцию. 2-НДФЛ просто заполнить в обычной ситуации, когда работнику выплачивались зарплата, отпускные и больничные. Сложности при заполнении могут возникнуть, если физлицу выплачивались доходы, которые облагаются по разным ставкам. В этом случае разд. 1, 2, 3 (при необходимости) и Приложение к справке придется заполнять несколько раз. Особенности в заполнении справки есть и при выплате физлицу доходов, которые облагаются налогом частично, а также при предоставлении ему имущественных и социальных вычетов.
Справк 2-НДФЛ в 2022 году: новая форма и бланк
На самом деле листов может быть и больше. Количество справок и приложений равно количеству ставок НДФЛ, которыми облагаются выплаты физического лица. Например, если работнику выплачивается только зарплата, отпускные и прочие доходы, которые облагаются по ставке 13%, то работодателю придется заполнить одну форму и одно приложение. Дополнительные листы могут понадобиться и в том случае, если не хватило строк для указания выплат или вычетов.
А Приказом ФНС от16.09.2022г. № ММВ-7-3/576@ утвержден порядок представления в ФНС. С 1 января 2022 года оба приказа утрачивают силу, а вместо них в силу вступает Приказ ФНС от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@. Он вводит новый бланк, порядок ее заполнения, электронный формат и порядок представления.
ГПХ в 6-НДФЛ
Кроме того, не удерживается налоговым агентом налог с доходов физического лица, которые получены от продажи какого-либо имущества. В данном случае продавец сам подает декларацию по итогам года, используя при этом имущественный вычет, если имеет право на таковой.
Относительно авансовых выплат по договорам гражданско-правового характера Минфин дал подробное разъяснение в своем письме от 21.07.2022 № 03-04-06/46733. Чиновники считают, что при перечислении авансового платежа физлицу удержать НДФЛ требуется независимо от того, когда произойдет фактическое подписание акта выполненных работ, оказанных услуг и т. д.
Новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году
- Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
- Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
- Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
- При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.
- Исключена возможность подачи сведений в виде файлов на различных электронных носителях (флешках, дисках или дискетах) – в соответствии с нормами Закона № 113-ФЗ от 02.05.15 г.
- Добавлена обязанность правопреемника реорганизованной организации самостоятельно подавать сведения по доходам граждан – согласно Закону № 335-ФЗ от 27.11.17 г. (редакция от 28.12.17 г.).
- Наименование справки 2-НДФЛ с 2022 года приведено в соответствии с положениями п. 2 стат. 230 НК.
Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2022 году
При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются по итогам года отдельно по каждому работнику доходы, которые выплачены ему за год, удержанный с них налог, а также доходы, с которых налог не был удержан, и сумма неудержанного налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра:
порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ и сообщения о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ. При невозможности удержать НДФЛ по причине увольнения работника учреждению следует письменно сообщить физическому лицу – налогоплательщику и налоговому органу о сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). В налоговый орган сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства;
