Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 году: размеры и уплата
Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2022 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2022 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2022 году? Какие КБК использовать в 2022 году для уплаты? Ответим на вопросы.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):
Фиксированные взносы ИП на 2022 и 2022 годы уже известны
Обновление статьи от 23.08.2022. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2022 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года, 29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года;
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года (29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
- При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Страховые взносы в 2022 году: изменения
Для ПФР и ФСС установлен предельный размер базы на 2022 год, исходя из средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз с учетом повышающих коэффициентов к предыдущему 2022 году (п.5 ст.421 НК РФ) и имеет для ПФР размер 1 021 000 руб. и для ФСС — 815 000 руб. В этой же статье НК РФ предусмотрены повышающие коэффициенты на 2022-2022 г.г. Для самозанятого населения (в т.ч. ИП, адвокаты, нотариусы) с 2022 по 2022 год базой для начисления страховых взносов считался размер 1МРОТ, в зависимости от его размера на начало года и формулы: 1МРОТ х 26% х 12 месяцев рассчитывался размер фиксированного платежа на год, где 26% — это тариф для работодателей, установленный ст.425 НК РФ (ранее тариф в законе No 212-ФЗ) на общих основаниях (пока до 2022 года общий тариф 22% ст.426 НК РФ).
Но с 2022-2022 года года в связи с увеличением МРОТ до размера прожиточного минимума по стране размер ФП для ИП и других лиц этой категории «отвязали» и уточненной ст.431 НК РФ установлен конкретный предельный размер взноса для этой категории на 2022-2022г.г. не более 8-ми кратного установленного размера фиксированного платежа. Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС в 2022-2022 г.г. для различных категорий плательщиков.
Страховые взносы в 2022 году: изменения, новые тарифы
Стоит помнить об этих двух группах взносов и не путать их. При этом добровольные платежи возможны только на пенсионный счет, а обязательные должны быть оплачены все. Также работодателям нужно не забывать и про особый вид взносов, начисляемых дополнительно для ряда предприятий определенных категорий. Речь идет о вредных и/или опасных производствах, т.е. тех местах, где работник рискует получить профессиональную травму или хроническое заболевание. В этих случаях применяются дополнительные платежи в региональный отдел ФСС, причем для самых опасных предприятий полагается довольно весомая ставка в 8,5% от размера зарплаты.
Финансисты страны говорят о том, что именно наличие льготного процента до этой величины негативно влияет на бюджет. Большая часть сотрудников в России не доходит за год этого порога, поэтому на их зарплаты работодатель оплачивает меньший процент взносов. О том, что необходимо убрать или уменьшить предельную величину, говорили много раз. Такая мера позволит снизить размер дефицита бюджета или даже полностью ликвидировать его.
Тарифы страховых взносов в 2022 году (таблица)
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Ставки страховых взносов в 2022 году: таблица
Во-первых, депутаты предлагают отменить лимит в пенсионный фонд. Напомним, что работодатели перечисляют платежи по общему тарифу 22% с выплат в пределах базы (в 2022 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% — сверх базы. На рассмотрение Государственной Думы внесен законопроект № 467706-7, предусматривающий отмену лимита по отчислениям в ПФР.
Во-вторых, заканчился льготный период, который был установлен при переходе с единого социального налога на уплату сборов в Фонды. Напомним, что до конца 2022 года для компаний на спецрежимах были установлены пониженные ставки. Поскольку переходный период закончился, большинство льготников теперь платят взносы на общих основаниях.
Страховые взносы в 2022 платить с копейками или без
431 НК РФ). Вести учет взносов и переводить их в бюджет по-прежнему нужно в рублях и копейках. И, наконец, так же будет выглядеть и ставка на тот же вид страховки в случае нетрудоспособности на небольшой срок из-за выплат иностранным гражданам или особам, не имеющем гражданство. Во всех этих случаях также надо знать реквизиты для перечисления страховых взносов в 2022 году .
Федеральный закон от 27.11.2022 N 335-ФЗ изменил редакцию абз. 2п. 7 ст. 431 НК РФ , фактически дополнив список оснований для отказа принимать расчет по страховым взносам. Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.
Страховые взносы в 2022 платить с копейками или без
Во всех этих случаях также надо знать реквизиты для перечисления страховых взносов в 2022 году . Если же законопроект будет принят, то скорее всего действовать он будет как только начнет грядущий год. В целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков, оптимизации документооборота и повышения уровня собираемости налоговых платежей с 2022 контрольные функции по приемке отчетности, сбору отчислений в части ЕССС переданы ФНС РФ. Для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам¸ общие ставки не изменятся.
В 2022 году предельная величина базы для начисления пенсионных взносов составляет1 021 000 руб. (в 2022 г. – 876 000 руб.). Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной базы, то нужно платить пенсионные взносы по ставке 22%.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2022
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать бюджет страховые взносы за себя в фиксированной размере. Данное правило не зависит от того, если ли у ИП наемные работники или нет. Предприниматель уплачивает страховые взносы за себя даже в том случае, если работников у него нет. Кроме того, наличие или отсутствие персонала также никаким образом не влияет на размер страховых взносов или порядок их уплаты. В статье рассмотрим, как уплачиваются фиксированные страховые взносы ИП 2022.
Предприниматель должен оплачивать страховые взносы не позднее 31 декабря в текущем году. Это означает, что за 2022 год оплату взносов следует произвести не позднее 31 декабря 2022 года. Оплата производится в ту ИФНС, в которой предприниматель состоит на учете (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП на ОСНО).
Изменения в страховых взносах в 2022 году
Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2022 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.
Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.
Тарифы страховых взносов 2022: таблица
На 2022 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.
Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2022 по 2022 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2022 г. № 484-ФЗ).
КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные
Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2022 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.
Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2022 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.
