Налоговые Вычеты Украинцам В России Закон 2022

Компенсация возможна еще по одному поводу — при наличии расходов на услуги медицинского характера (к примеру, покупку лечебного оборудования и медицинских препаратов). Этот процесс регламентирован в НК РФ (статье 219, пункте 1, подпункте 3). Получатель услуги вправе потратить деньги на лечение или оплатить медицинские процедуры в отношении мужа/жены, ребенка (до 18 лет) или матери/отца.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в России — часть прибыли физлица, не подвергаемая налогообложению. Такой бонус положен гражданам РФ при направлении средств на лечение, благотворительность, образование или пенсионное обеспечение. С помощью таких вычетов человек возвращает часть средств в границах установленных законодательством. При этом социальные льготы рассчитываются не только обычными гражданами, но и компаниями, которые работают в качестве ИП и платят НДФЛ.

Размер компенсации определяется с учетом расходов, которые понес претендент на СНВ. Но стоит учесть, что размер социального вычета не бесконечен — он ограничивается максимальной суммой в размере 120 тысяч рублей. Если человек рассчитывает на получение такой льготы, он должен определиться с типом затрат (при наличии нескольких статей расходов).

• Плательщики налогов — трудоспособные лица, которые имеют официальную работу. В этом случае компания (работодатель) перечисляет налог за своего сотрудника.
• Пенсионеры без работы (при затратах на лечение). В таком случае в роли получателя вычета выступают трудоустроенные дети.

Важно учесть, что с начала 2022-го плательщик вправе прийти к работодателю, который перечисляет НДФЛ государству. Раньше такой опции не предусматривалось. При этом платеж предоставляется не единожды, а с учетом роста зарплаты на налоговую ставку весь период до окончания предусмотренной законом суммы.

Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году будет получить легче. Президент подписал закон об изменениях в Налоговом кодексе. Новые правила будут действовать с начала 2022 года. Давайте разберемся, как и в какие сроки планируется возвращать налог при покупке жилья для физлиц.

Средства возвращаются только за реально уплаченные налоги. Можно вернуть не больше, чем было перечислено за год в бюджет НДФЛ, а остаток переносят на будущий год. Если 13% от потраченной суммы не вернули и за следующий год, то выплаты снова переносят. Вычет может быть растянут на любой период времени, пока гражданину не перечислят все положенные ему средства.

Главное новшество состоит в том, что теперь лицам, которые хотят оформить получение налогового вычета при покупке квартиры можно не идти в ФНС и не подтверждать свое право на возврат части денежных средств. Теперь нужно просто заполнить заявление на вычет на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».

Если цена недвижимости меньше установленного лимита, то размер выплачиваемой суммы налогового вычета рассчитывают исходя из стоимости жилья. Когда квартира стоит дороже 2 млн руб., то возвращают максимально возможные средства.

Новые законы, вступающие в силу с 2022 года: пенсии, налоговый вычет, налоги

В 2022 году будет упрощен порядок получения налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по кредитам, а также для инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Эти вычеты можно будет оформить с 1 января через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Одновременно будет введена ответственность за непредставление в налоговый орган указанных сведений.

С 1 апреля 2022 года упростится порядок регистрации граждан РФ по месту пребывания и по месту жительства. Подать документы можно будет в любой орган регистрационного учета в пределах муниципального района, городского округа по своему выбору. Для городов федерального значения — в любой орган в пределах города. Свидетельство о регистрации можно будет получить и в электронном виде.

В 2022 году россияне станут обязаны платить НДФЛ с процентных доходов по вкладам. Первый платеж будет необходимо внести до 1 декабря 2022 года на основании налогового уведомления. Расчеты будут проводиться анонимно на основе информации банков о сумме выплаченных процентов.

Отмечается, что налогом будет облагаться только сумма доходов, которая выше установленной нормы. Для расчета этой суммы был использован доход по процентам при вкладе на миллион рублей по ставке, равной ключевой ставке ЦБ. Сама сумма банковского вклада не будет облагаться налогом.

С 1 января 2022 года упростится порядок выхода на пенсию. Право оформить пенсию на два года раньше установленного срока получат оставшиеся без работы предпенсионеры. Воспользоваться льготой можно в том случае, если человек оказался уволен в результате сокращения штата и при ликвидации организации. При этом отмечается, что страховой стаж должен быть не меньше 25 лет для мужчин и 20 лет — для женщин (либо необходимый стаж на некоторых видах работ).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г., письмо Минфина России от 20 марта 2022 г. № 03-04-06/15803).

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2022, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2022 № СА-4-7/[email protected]).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2022 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Граждане, имеющие задолженности, могут сохранить ежемесячный доход, равный сумме прожиточного минимума, принятого в субъекте РФ по месту жительства. Для этого необходимо обратиться к судебным приставам с соответствующим заявлением. Если у должника есть иждивенцы, суд может вынести решение о защите от взыскания большей суммы.

Принят новый образец заявления об уничтожении зданий и помещений. Подать заявление утверждённого образца необходимо, чтобы после ликвидации здания начисление налога на имущество было приостановлено. Заявление можно подкрепить доказывающими документами (к примеру, справкой пожарных служб, кадастровым актом обследования здания, уведомлением об окончательной ликвидации объекта). После рассмотрения заявления налоговая инспекция отправит письмо о приостановлении начисления налога либо сообщит об отрицательном решении при наличии на то оснований.

Приняты новые образцы бланков для заявлений на предоставление льготы по имущественному налогу. Смена формата заявления обусловлена отменой декларирования «кадастровой» недвижимости. Также изменились образцы заявлений на предоставление льгот на транспортный и земельный налоги.

1. Пп. 38 п. 3 ст. 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ.
2. Ст. 2 Закона №305-ФЗ от 02.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налоговая инспекция будет уведомлять работодателей о праве работников на вычет. В 2022 году социальный и имущественный вычеты будут предоставляться через работодателей после обращения работающего гражданина в инспекцию и отправки ведомством уведомления организации.

Вот так обычно у нас бывает: закон есть, а как его регулировать пока не придумали. Поэтому инспектора вынуждены делать множество ненужной работы, по составлению «писем счастья», а налогоплательщикам в ответ приходится нервничать и доказывать свою «невиновность».

Эти правила касаются жилого имущества, приобретенного по ДДУ. Ранее срок владения по таким объектам отсчитывался с даты регистрации собственности. И это было несправедливо, особенно, если дело касалось долгостроя. Человек оплатил строительство квартиры, к примеру, в 2022 году, а документ о собственности получает только в 2022 году. У него по закону «свежий объект», и если он решал его продать (а за годы строительства многие планы в жизни могли измениться), то приходилось платить налоги с продажи.

С 21 мая 2022 года была заявлена новая возможность оформления имущественного и инвестиционного вычета по упрощенным правилам через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Для этого банки должны передавать в ИФНС все данные о сделках купли-продажи, а брокеры – по владельцам ИИС, начиная уже с 2022 года.

В личном кабинете налогоплательщика в 2022 году уже появился раздел «Чеки». Пока данные о кассовых операциях сюда можно внести в ручном режиме. Возможно, после принятия данного законопроекта, выгрузка платежной информации будет осуществляться в автоматически.

Рассмотрим пример выше. ДДУ от 2022 года оплачено полностью в том же году. Свидетельство о собственности получено в 2022 году. Срок владения теперь считается с момента полной оплаты, т.е. с 2022 года. Если владелец решается продать жилье в 2022 году, то налога при продаже не возникает, так как в собственности жилье было более 5 лет.

Список самых важных изменений для россиян в 2022 году

Назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам будут на основании электронных листков нетрудоспособности. Получить сообщение о своем больничном листке и его оплате, к слову, можно в Личном кабинете получателя услуг ФСС, или на портале Госуслуг (необходима подтвержденная учетная запись) — вход по своим логину и паролю.

Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно будет получить налоговый вычет, составляет 120 тысяч рублей. Возврату подлежат 13 процентов от потраченной суммы. То есть максимальный размер вычета составляет 15,6 тысячи рублей. Получить его можно будет по расходам, которые человек понесёт в 2022 году.

С 1 февраля в общественных местах введут QR-коды. Документ предполагает, что COVID-free станут места проведения массовых мероприятий, культурные учреждения, объекты общественного питания и розничной торговли. Согласно предложенным Белым домом поправкам в закон о санитарно-эпидемиологическом благополучии населения, с 1 февраля по 1 июня 2022 г. все совершеннолетние при посещении большинства общественных мест, включая заведения общепита и непродовольственные магазины, обязаны будут предъявлять один из документов: QR-код о вакцинации или перенесенном ковиде либо справку о медотводе. До 1 февраля должен быть установлен переходный период – в это время можно будет предъявить не QR-код, а ПЦР-тест. Точный перечень мест, где требуется QR-код или справка, определят губернаторы. Внесенные правительством поправки в Воздушный кодекс и устав железнодорожного транспорта вводят обязательные QR-коды с 1 февраля и по 1 июня 2022 г. для покупки билетов на самолеты и поезда дальнего следования.

Физическим лицам — владельцам автомобилей и мотоциклов — больше не нужно будет проходить техосмотр и получать диагностическую карту, чтобы оформить полис ОСАГО и выехать на дорогу. Обязательным техосмотр останется в том случае, если транспортное средство старше четырех лет и его нужно поставить на учет или зарегистрировать смену владельца (например, при продаже). Кроме того, процедура останется обязательной при изменении конструкции или замене основных агрегатов.

С 1 января 2022 года больничные будут оформлять исключительно в электронном виде, сообщает Фонд социального страхования России.
С начала следующего года медицинские организации на всей территории России будут выдавать больничные листки только в электронном виде. Таковы требования Федерального закона от 30.04.2022 г. №126-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования».

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения составляет два дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ. Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Например, Вы приобрели недвижимость, взяв некоторую сумму в банке. Налоговая инспекция запрашивает данные в кредитной организации, производит расчет вычета и отражает информацию в вашем личном кабинете на сайте ФНС. Вам необходимо указать лишь номер счета для получения налогового вычета.

Основным условием предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке, является – наличие в ФНС сведений о доходах гражданина и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем за соответствующие периоды.

Сроки проверки заявления на получение вычета могут продлить до трех месяцев, если до ее окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Данное решение будет отражено в личном кабинете гражданина в течение трех дней с даты принятия.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2022-2022 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2022 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

Новые налоги и налоговые льготы: обзор важных изменений для россиян в 2022 году

Это изменение напрямую не связано с налогообложением, но оказывает важное изменение на доходы россиян, имеющих задолженность перед банками или другими организациями. В 2022 году должникам обязаны сохранить минимальный доход в размере прожиточного минимума.

Если в отношении человека открыто исполнительное производство (например, из-за долгов по кредитам или коммунальных услуг), то он может подать приставкам заявление с просьбой сохранить ему доход в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев можно защитить от взыскания в счет долгов и большую сумму. Если приставы удовлетворят просьбу должника, новые правила удержаний должны учесть работодатели при выплате зарплаты.

В 2022 году вступит в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые изменят правила налогообложения для рядовых россиян. Большая часть изменений позитивные, так как начнут действовать новые вычеты и льготы по НДФЛ. Но есть и ложка дегтя — в 2022 году появятся и новые налоги для физических лиц.

Цель налоговой льготы – поддержать российские семьи в покупке нового более комфортного жилья. Поправка в ст.217 Налогового кодекса имеет обратную силу и распространяется на все доходы, полученные от продажи недвижимости, начиная с января 2022 года.

Предположим, у гражданина открыто три вклада в банках на сумму 500,300 и 1 млн.р. В совокупности его доходность по процентам по итогам 2022 года составила 65 000 руб. НДФЛ начислят на разницу меду фактическими и необлагаемыми доходами: (65000-42500)=22500 р. НДФЛ к уплате составит 2925 р. (22500*13%).

Новое в НДФЛ с 2022 года

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

• не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
• в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет, и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Если на протяжении налогового периода (года) стандартные вычеты, оговоренные статьей 218 НК, не предоставлялись плательщику НДФЛ или были предоставлены в неполном размере, он вправе оформить эту преференцию по окончании данного года. Для этого он передает подразделению ФНС заполненную декларацию 3-НДФЛ, а также документацию, свидетельствующую о наличии у заявителя соответствующего права. Сотрудники ФНС пересматривают (корректируют) базу НДФЛ для этого заявителя, применяя нужные льготы (пункт 4 статьи 218 НК).

• лица, которые перенесли или получили заболевания, вызванные катастрофой (аварией) Чернобыльской АЭС (ЧАЭС);
• граждане, ставшие инвалидами из-за катастрофы (аварии), произошедшей на Чернобыльской АЭС;
• ликвидаторы последствий, вызванных катастрофой (аварией) Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие и военнообязанные, которые привлекались для ликвидации последствий, вызванных катастрофой (аварией) Чернобыльской АЭС;
• граждане, которые в 1986-1987 годах по служебной необходимости пребывали в зоне отчуждения, относящейся к Чернобыльской АЭС (военнослужащие, сотрудники милиции, противопожарной службы);
• военнослужащие, которые в 1988-1990 годах работали по объекту «Укрытие»;
• субъекты, которые перенесли (получили) заболевания или стали инвалидами из-за радиоактивной аварии объединения «Маяк» (1957 год);
• лица, которые принимали непосредственное участие в различных ядерных испытаниях, ликвидировали последствия радиационных (ядерных) аварий, имели отношение к сбору (захоронению) соответствующих радиоактивных веществ;
• граждане, являющиеся инвалидами ВОВ;
• военнослужащие, получившие инвалидность любой группы при выполнении воинского долга.

Чтобы оформить эту льготу, претенденты подают письменные заявления нужного содержания и предъявляют бумаги, официально подтверждающие соответствующее право. Если доход заявителя, который нарастающим итогом исчисляется налоговым агентом с начала конкретного года, в определенном месяце превысил 350 000 рублей , стандартный детский вычет прекращает действие с этого месяца. Речь идет о заработке, облагаемом НДФЛ по ставке 13%. При этом имеется в виду тот налоговый агент, который дает физлицу вычет.

Гражданин, который платит НДФЛ по обычной ставке 13%, вправе использовать стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса РФ (НК). Определяя базу для подоходного налога по правилам пункта 3 статьи 210 НК, физлицо-резидент может уменьшить налогооблагаемый доход на величину стандартного вычета. Данная преференция позволяет минимизировать сумму НДФЛ, перечисляемую в бюджет по итогам налогового периода (года). Чтобы оформить такую льготу, заявитель должен соответствовать требованиям статьи 218 НК, соблюдать установленный порядок.

Гражданин имеет награду – орден Славы (его степень – третья). При этом он обладает статусом ликвидатора последствий, вызванных аварией на ЧАЭС. Кроме того, у него имеется дочь (21 год), которая в очном порядке получает высшее образование. В 2022 году ежемесячная зарплата данного физлица составляет 50000 рублей. Необходимо определить стандартные вычеты для этого плательщика НДФЛ (13%).