Налог с продажи дома и земельного участка в 2022 году новый закон

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налог с продажи дома и земельного участка в 2022 году новый закон. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2022 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2022-й).

Сроки подачи и форма декларации

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2022 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения. Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2022 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2022г.

Дарение жилой недвижимости

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Граждане, получившие имущество в качестве наследства. Стоит оговориться, что в эту категорию включены не все наследники, а лишь те, кто получил его от родственников. Степень родства, согласно законодательству, должна быть первой, куда относятся родители, дети, братья, сестры, дедушки и бабушки.

Оплачиваем налоги

Лица, которые получили прибыль со сделки по реализации недвижимости, должны заплатить налог с продажи дома с земельным участком и прочего имущества. В законодательство, действующее в налоговой сфере, периодически вносятся изменения, поэтому перед заключением сделки следует внимательно ознакомиться с правовыми актами.

Период владения

Помните, что заполнять необходимо сразу две декларации. Это требуется для того, чтобы после принятия документа в налоговом органе специалист поставил на вашем экземпляре отметку о принятии бумаг. Декларацию лучше сохранить, потому что может случиться и такое, что декларации будут утеряны. В таком случае, предоставив свой экземпляр документа, вы сможете обезопасить себя.

Кроме того, трехлетний льготный срок применяется и при продаже единственного жилья. Если квартира куплена после 2022 года, на момент продажи является единственным жильем для гражданина и находится в его собственности не менее 3 лет – налог с дохода от ее продажи также не уплачивается. Правило о единственном жилье в Налоговый кодекс также введено с 1 января 2022 года, так как ранее в нем не было смысла – общий срок 5 лет распространялся на все объекты, приобретенные после 2022 года.

Как будем платить?

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 29.09.2022 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»), которые поменяли порядок уплаты налога на доходы физических лиц, полученные от продажи объектов недвижимости. Сам перечень объектов налогообложения изменения не затронули, а вот порядок и основания изменили.

Что изменилось в порядке уплаты налога?

• срок владения квартирой (домом) более 5 лет, приобретенной по договору купли-продажи до 2022 года;
• срок владения квартирой (домом) 3 года и более, приобретенной по безвозмездной сделке или договору ренты;
• срок владения квартирой (домом) 5 лет и более, приобретенной после 2022 года.

Поправки в налоговом кодексе касаются собственников жилья — квартир, домов и комнат. А также тех, кто планирует покупать квартиру и думает, как ее оформить. И тех, кто хочет переоформить жилье на новых собственников, например на детей или внуков. Задним числом исправить документы уже не получится, а название, сумма и дата договора влияет на то, сколько денег придется отдать государству.

Кого это касается?

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги

1. Если квартиру купили в 2022 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2022 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
2. В 2022 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
3. Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
4. Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
5. Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2022 года. В октябре 2022 года купили еще одну квартиру. В январе 2022 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
6. Для квартир, которые покупали до 2022 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
7. Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
8. При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
9. Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2022 года.

• основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
• период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
• на какие льготы может рассчитывать продавец;
• кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
• размер расходов, произведенных на покупку участка;
• сумма имущественного налогового вычета.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

Расчет НДФЛ

Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

Законопослушные граждане, уже продавшие жильё и только намеревающиеся заняться этим, как правило, не отказываются оплачивать в бюджет долю с полученного дохода. Однако многим из них сумма подоходного обложения представляется чрезмерно завышенной. Что подталкивает к проведению изысканий:

Налоговые обязательства граждан

Рассчитывая, как выплачивать налог на доход от продажи дома, базу обложения сужают, подав вместе с декларацией заявление. Запросить получение имущественного вычета полагается со ссылкой на пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Срок платежа

Детальному разбору нюансов, возникающих в связи с выплатой налога и получением вычетов при продаже, покупке недвижимого имущества и ипотеке, посвящён 50-минутный выпуск видеоканала недвижимости. Здесь всё разобрано до мелочей.

С 1 января 2022 года в законную силу вступил Федеральный закон № 382, изменивший ряд положений Налогового кодекса РФ. Изменились нормы налогообложения прибыли, которая была получена от продажи недвижимости. Были детализированы условия освобождения от налогов.

Порядок заключения сделки

На этапе сбора и подготовки документов тщательно проверяются все бумаги, предоставленные продавцом. Продать объекты недвижимого имущества может только законный собственник или его представитель, действующий на основании доверенности.

Как производится расчет

На практике нередко происходят случаи, когда граждане намеренно занижают стоимость сделки, чтобы уменьшить сумму налогообложения. Но здесь следует действовать максимально осторожно и внимательно. Если цена в договоре будет меньше 70 % кадастровой стоимости, то налог будет рассчитываться не с фактической суммы, а с цены по кадастровым сведениям.

С 1 января 2022 года в законную силу вступил Федеральный закон № 382, изменивший ряд положений Налогового кодекса РФ. Изменились нормы налогообложения прибыли, которая была получена от продажи недвижимости. Были детализированы условия освобождения от налогов.

Порядок заключения сделки

В обязательном порядке проверяется, имеются ли на объекте обременения и ограничения. Если покупатель знает о них и дает свое согласия, обременения и ограничения переходят к нему вместе с имуществом.

Как производится расчет

Продажа объектов недвижимости, будь это дом с участок или другой вид собственности, проходит по стандартной схеме. Продавец и покупатель обговаривают условия заключения сделки, а достигнутые договоренности закрепляют на бумаге — составляют договор купли-продажи и заверяют его у нотариуса.

Например, гражданин получил квартиру по наследству в августе 2022 года. В мае 2022 года жилплощадь была продана за 2,5 млн рублей. Так как с момента приобретения прошло менее 3 лет (2 года 9 месяцев), наследник должен перечислить в бюджет налог после продажи квартиры в размере 325 000 рублей (13 % от стоимости). В данном примере продавать жилье без НДФЛ следовало не ранее сентября 2022 года.

Как посчитать минимальный срок владения жильем?

Например, гражданин получил квартиру в наследство в 2022 году. В 2022 году недвижимость была продана за 2 миллиона для внесения первоначального взноса по ипотеке. Период владения составляет менее 3 лет. При оформлении имущественного вычета база налогообложения составит 1 миллион рублей.

Какая недвижимость не облагается налогом в 2022 году?

В другой ситуации гражданин в 2022 году купил квартиру за 2 миллиона. В 2022 году жилплощадь продали также за 2 миллиона. Налог при продаже квартиры по новым условиям не будет начислен, потому что в результате сделки не получена прибыль. Срок владения имуществом при этом не учитывается.

Заготовка дров контролируется статьёй 8.28 КоАП. Нелегальный дровяник обернётся рядовому садоводу штрафом до 5 тысяч рублей (даже если вы купили его у соседа). А если запасы дров делали вы сами и при этом орудовали пилой — надзорные органы конфискуют инструмент и выпишут штраф. В случае с должностными и юридическими лицами суммы взысканий возрастают до и рублей соответственно.

По общему правилу, если вы получаете в дар от близких родственников недвижимость, налог на доход в виде её стоимости не взимается, в остальных случаях нужно заплатить 13% НДФЛ с кадастровой стоимости недвижимости. Если в течение трёх лет вы решаете продать подарок, будьте добры заплатить налог с вырученной суммы. Раньше в этом случае можно было воспользоваться имущественным вычетом и уменьшить полученную от продажи сумму на 1 миллион рублей. С этого года можно выбрать: применить этот вычет и уменьшить выручку от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта, если тот ранее не заявлял их к вычету. Такие же правила применяются и при продаже унаследованной и приватизированной недвижимости.

Глухой забор — только по общему решению

Вступивший в силу в 2022 году закон о ведении садоводства и огородничества установил отсрочку на обязательное лицензирование общих скважин. Но уже с этого года лицензирование скважины стало обязательным. Лицензия обойдётся в 7,5 тысячи рублей. Если этого не сделать, грозит штраф до миллиона рублей.

1. Резидентом ли является заявитель. При утвердительном ответе, налогоплательщик подпадет под налог на доходы в размере 13%; в обратном случае, нерезидентам нужно будет уплатить 30% от суммы реализованного имущества. При этом под последними понимаются лица, проживающие в Российской Федерации менее 183 дней в течение одного года.
2. Не всегда гражданам РФ приходится платить целых 13% от размера полученного от реализации дачи дохода. Согласно Налоговому кодексу размер налоговой базы возможно сократить на 1 млн рублей.

Способы подачи декларации

Вне зависимости от выбранного метода представления документов о полученных доходах, манипуляции должны быть совершены в указанные выше сроки. Иначе на налогоплательщиков грозит наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы налога (минимум 1000 рублей) ежемесячно.

Размер выплат

• подать пакет документов непосредственно в одном из инспекций государственного органа (самостоятельно выбирать отделение не разрешено, заявитель имеет право обращаться только в офис организации, к которому он относится согласно своему постоянному месту жительству). При этом ему потребуется заблаговременно заполнить декларацию, где нужно будет внести целый перечень информации;
• обратиться за помощью в специализированные компании. В таких учреждениях помогут заполнить отчет для налоговой и по желанию – даже предложить подать его в инспекцию вместо заявителя (для этого потребуется составить нотариальную доверенность);
• заполнить и сдать документ через интернет. Для этого нужно зарегистрировать личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции и выполнить список несложных манипуляций: скачать специальное приложение «Декларация», заполнить в ней 3-НДФЛ и отправить на проверку инспекторам прямо через портал. Посещать офис инспекции при этом не будет необходимости.

С точки зрения положений статьи 208 НК РФ ничего не изменилось. Дачи и участки и в новой редакции НК РФ классифицируются как объекты недвижимости — подобно квартирам. Налогообложение доходов с их продажи осуществляется по тем же ставкам для резидентов и нерезидентов РФ.

Налог с продажи дачи и участка: новые правила

В свою очередь, нерезиденты, не считая того, что они не освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от длительности владения недвижимостью, обязаны уплачивать соответствующий налог по повышенной ставке — в 30%.

Дача и участок куплены до 2022 года: уплата НДФЛ при продаже

1. статей 208, а также 217 Налогового Кодекса в редакции от 05.10.2022 года — при продаже дач и участков, приобретенных до 01.01.2022 года;
2. статьей 208, 217, а также 217.1 НК РФ в редакции от 28.12.2022 года — при продаже соответствующих объектов недвижимости, что куплены после 01.01.2022 года.

• добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
• появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости.

• по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
• в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
• в результате приватизации:
• по договору пожизненного содержания с иждивением.