Имущественный При Строительстве Жилого Дома

• копия кредитного договора (договора займа);
• документы, подтверждающие уплату вами собственных денежных средств в погашение процентов по кредиту (займу) (например, справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).

Обязательным условием для получения имущественного вычета по расходам на строительство жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом. Чтобы в составе вычета заявить расходы на приобретение земельного участка, необходимо также зарегистрировать право собственности на данный участок (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ).

• документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2022) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (до 2022 г. — ЕГРП)). В том числе они необходимы для получения вычета в части расходов на приобретение земельного участка;
• копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (в частности, выписка из ЕГРН), — только если в составе вычета вы заявляете расходы на приобретение земельного участка;
• платежные документы, подтверждающие произведенные вами за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт о передаче денег за земельный участок продавцу или его расписка).

При строительстве на территории РФ жилого дома налогоплательщик — налоговый резидент РФ имеет право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на следующие имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

Данный вычет, в отличие от имущественного вычета по расходам на строительство жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Имущественный вычет при строительстве жилого дома своими силами (FAQ)

Да, при условии, что данный дом отвечает критериям жилого помещения (имущественный вычет предоставляется только для жилых домов, пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ, смотри также Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652). В садовых и огороднических товариществах строительство право возведения жилого дома и регистрация в нем не предусмотрена (абз.1-2 ст.1 66-ФЗ), соответственно, вычет по строительству жилых построек в таких товариществах получить нельзя. А вот в дачных товариществах право возведения жилого дома и регистрация в нем разрешена (абз.3 ст.1 66-ФЗ). Критерии отнесения помещения к жилому сформулированы в Постановлении Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 \»Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции\». Кратко помещение должно отвечать следующим критериям:

• Установку сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования (Письмо Минфина РФ от 20.01.2011г. N 03-04-05/9-15, Письмо Минфина РФ от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535, Письмо Минфина РФ от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535)
• Реконструкцию и капитальный ремонт уже построенного дома (например, достройка ещё одного этажа или ещё одной комнаты, см. Письмо Минфина РФ от 20 июля 2022 № 03-04-05/41415)
• Расходы на перепланировку и переустройство уже построенного дома
• Расходы на снос старого дома, на месте которого будет возведен новый дом

Да, можно, так как положения пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ разрешают получить вычет как по расходам на приобретение недвижимости, так и по расходам на строительство (см. также Письмо Минфина РФ от 14 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-177). При этом важно, чтобы в договоре купли-продажи было указано, что дом является объектом незавершенного строительства. Если этого условия нет, то налоговая возместит лишь расходы непосредственно на приобретение дома (Письмо Минфина РФ от 20 ноября 2022 г. N 03-04-05/67410).

Нет, имущественный вычет предоставляется только по жилым домам (слово «жилой» содержится непосредственно в формулировке пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Перечень объектов, приведенный в данном пункте, является закрытым, соответственно по всем остальным объектам вычет получить нельзя. Такого же мнения придерживается и Налоговая служба (Письмо ФНС РФ от 6 марта 2006 г. N 28-10/17213@). Другой вопрос, что на практике, если Вы строите дом и хозяйственные постройки одновременно, у налоговой службы не всегда будет возможность отделить одни расходы от других.

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Имущественный вычет при строительстве дома: документы, разъяснения

Налоговый вычет – это часть налога, которая возвращается налогоплательщику. В НК РФ предусмотрены имущественные налоговые вычеты на строительство жилого дома. Таким образом, государство стремится простимулировать строительство новых домов, а готовые дома и квартиры сделать более доступными.

За получением имущественного вычета на строительство дома следует обратиться к вашему работодателю. Если вы работаете на крупном предприятии, и у вас нет прямого доступа к руководителю, заявление нужно подать в отдел кадров. В случае, когда обратиться к работодателю не удается, то заявление и пакет документов можно подать в ближайшем отделении налоговой службы.

Бывает так, что при строительстве частного дома не вся сумма вычета, предоставляемая законом, была израсходована. Например, при строительстве дома вы смогли возместить сумму менее 2 млн рублей. Потом вы или кто-то из вашей семьи решили построить еще один дом. Можно ли использовать оставшиеся средства? Если вы не занимаетесь строительством домов, исключительно предназначенных для их последующей продажи, то можно, но только в пределах оставшейся суммы и при соблюдении условий, прописанных в статье 220 НК РФ.

На получение имущественного вычета для строительства дома имеют право все работающие граждане Российской Федерации, чей подоходный налог составляет 13%. Главное – чтобы они имели российское гражданство и платили налоги в казну, т.е. работали официально на территории России.

Налоговые имущественные вычеты на строительство и отделку могут быть предоставлены при наличии у налогоплательщика свидетельства, подтверждающего право собственности на купленное жилье. Его необходимо предоставить вместе с заявлением. Причем получить его можно не только с приобретенных стройматериалов, но также с процентов по кредиту, если на полученную сумму было возведена жилая постройка.

1. Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
2. Заявитель не является налоговым резидентом.
3. Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
4. Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
5. Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
6. Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
7. Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
8. Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их. Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома. Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения. Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях.

• покупка отделочных и строительных материалов;
• разработка документации (проектной и сметной);
• оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
• расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
• расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
• расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.

При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет при строительстве дома

Поэтому, если вы собираетесь на земле строить дом и возвращать НДФЛ, тогда обязательно храните договор покупки земли, платежный документ. который подтвердит факт передачи вами денег продавцу. Совет: если деньги передаете не вы, а, например, ваша мама или папа, иной родственник, то потом доказать факт несения расходов на приобретение участка именно вами будет сложно. Поэтому, пусть платежный документ будет оформлен на вас.

Пример: В 2022 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье “Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами”).

НК РФ не предусматривает права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, физическое лицо не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по данному основанию*(91).

У меня был такой случай – мне в кухне на полу делали плитку и строительная бригада мне предоставила чеки на приобретение 60 мешков клея (это при том, что площадь моей кухни 20 кв.м. Неопытный человек не поймет, о чем идет речь, но если вы сталкивались когда-нибудь с ремонтом, то сразу скажете – почему так много. Все должно быть в меру. Я понимаю, что где-то и на что-то вам чек не дадут и приписать лишний мешок того же плиточного клея можно, но «перегибать» палку не надо.

Получила на руки правоустанавливающий документ я в марте 2022 года. После этой даты у меня продолжались работы по дому (они ведутся еще и сейчас), надо было делать внутреннюю отделку в комнатах еще. Я заехала в дом, когда только 20% внутренней отделки было готово. И я смогла включить в состав расходов на вычет только затраты на строительство, которые осуществлялись до даты регистрации права собственности. Все платежные документы, которые датировались позже марта 2022 года, у меня не были приняты.

• Копия паспорта заявителя (понадобятся страницы с фотографией и регистрацией);
• Копия свидетельства о регистрации права собственности на построенный объект;
• Документы, подтверждающие издержки на строительство (копия договора со строительной организацией (бригадой), чеки и квитанции на расходы, связанные со строительными и отделочными материалами);
• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Если был взят кредит на строительство, следует предоставить кредитный договор;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Реквизиты счета в любом государственном банке.

В случае если приобретено недостроенное здание, в документе купли-продажи необходимо обязательно указать, что объект недвижимости приобретается в стадии незаконченного строительства. Если не прописать этот факт в договоре, шанса на получение налогового вычета при строительстве точно не будет. В подобной ситуации новый собственник получает вычет только на покупку жилого дома.

Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения. Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

• Покупка земельного участка, на котором возведен объект недвижимости;
• Затраты, связанные с составлением проекта дома;
• Потраченные средства на материалы для стройки и отделки;
• На приобретение недостроенного дома;
• На подключение к коммуникациям;
• На оплату работ, связанных с постройкой и отделкой;
• В эту же категорию затрат можно отнести оплату процентов целевого займа, потраченного именно на возведение жилого здания.

Многие люди не знают о том, что имеют возможность воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета не только после приобретения квартиры или дома, но также и после постройки нового жилого здания или же его части. Каким образом можно получить эту компенсацию? Данное право любому гражданину Российской Федерации гарантирует Налоговый кодекс РФ (ст.220. п.1). Согласно этому закону, любой человек, имеющий гражданство Российской Федерации, имеет привилегию на получение налогового вычета из НДФЛ на фактические затраты, которые были использованы для возведения жилого дома в личное пользование.

• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем;
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим;
• письменное заявление в произвольной форме;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

 новое строительство;
 приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
 на погашение процентов по целевым займам и кредитам фактически израсходованным на новое строительство, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них может быть предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.
При этом, в фактические расходы на новое строительство:

Важно, чтобы все расходы были оплачены и подтверждены документами, оформленными с учетом требований законодательства.
Обратите, пожалуйста, внимание на то, что при ответе на вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии ФНС РФ в письме от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@ «О налоге на доходы физических лиц» сообщило:
«Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут, в частности, включаться:

Ответ
Порядок получения имущественного налогового вычета установлен в ст. 220 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на:

Неизрасходованная сумма вычета, предусмотренная законодательством в размере 2 миллионов рублей от всех понесенных затрат, подлежит компенсации. Таким образом, если затраты равны 1 200 000 рублей, то на вычет от 800 тыс. рублей можно будет претендовать при следующем строительстве жилья. А остаток по неизрасходованному процентному лимиту взятого целевого кредита не может быть вновь заявлен к вычету при строительстве жилого дома на заемные денежные средства.

Затраты, понесенные на строительство своими силами нового или приобретение недостроенного жилого помещения, подлежат возмещению в размере 13% от их общей суммы, но не могут превышать 260 тысяч рублей. При этом на ту же сумму по данному частному дому может рассчитывать супруг/супруга собственника, если:

Основной особенностью начисления является то, что вернуть часть дохода гражданин имеет право только один раз в жизни. То есть при покупке трех недостроенных или строительстве двух новых домов вычет полагается только на одно из жилых строений по усмотрению владельца.

• в размере стоимости земли, где будет строиться жилье;
• в размере стоимости жилого здания, строительство которого не окончено;
• в размере стоимости материалов для строительства и отделки, предназначенных для частного дома;
• на работы по возведению здания и дальнейшей его отделки, произведенной третьими лицами;
• на оплаченные документы, выдаваемые проектно-сметной организацией;
• связанные с подведением и подключением к дому бытовых коммуникаций.

В отношении покупки недостроенного жилья необходимо внимательно изучить текст договора: если данное здание не является объектом, относящимся к категории «незавершенное строительство (НЗС)», имущественный вычет за дом будет возможен только в отношении стоимости этого недостроенного здания. Возмещение затрат, связанных с дальнейшими строительными работами, требует обязательной отметки в договоре «объект НЗС».

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Также одним из главных оснований для предоставления льгот на налоговый вычет при строительстве дома является обязанность прописаться в жилье. Если это не выполнено, то и никаких компенсаций не дается. Когда в документах записан садовый или дачный дом, то согласие на возмещение НДФЛ налоговые органы не выдадут. Однако, можно обращаться в местные органы самоуправления, чтобы изменить тип постройки на жилой. Когда администрация согласится с переоформлением, после передачи бумаг можно частично возвратить средства за построенный дом.

Немногие знают, что существуют льготы, положенные новоселам. Собственники могут воспользоваться налоговым вычетом при строительстве дома, который в какой-то мере окупит немалые затраты. Подобные компенсации предоставляет государство установленным категориям граждан при следовании определенным условиям. Разберем, кто именно может применить преференцию и каковы условия ее получения.

Имущественный налоговый вычет полагается не на все траты при постройке недвижимости, а только на их фиксированную часть. Список этих расходов строго регламентирован законодательными нормативами, расширить его не представляется возможным. Возвратить налоговый вычет за строительство дома возможен за следующие расходования:

Налоговые льготы при строительстве или достройке собственного жилья рассчитывают шаблонными методами, которые основываются на типовых имущественных вычетах. Согласно действующим законодательным нормам, требуется возвращение 13 процентов от всего размера выплаченных расходов. Однако есть определенная тонкость. Сумма компенсации не может быть больше 2 млн рублей.

• при возведении собственного дома. Согласно закону, такая льгота предоставляется при постройке жилья, когда в нем планируется дальнейшая регистрация владельцами недвижимости. Если застройщики не зарегистрируются в жилом здании, то никакого имущественного вычета при строительстве дома они не получат;
• при приобретении жилого дома, который еще не достроен. В процессе стройки на такое жилье также предоставляется льгота, но обязательным условием ее получения является правильное оформление договора купли-продажи. Если этого не будет, то покупатели вправе рассчитывать только на вычет, который касается трат на приобретение жилья, но никак не на его возведение.

А вы знаете, что расходы на постройку дома можно уменьшить и сделать это на основании закона? В Налоговом кодексе РФ для работающих граждан предназначена такая мера поддержки, как имущественный вычет. При строительстве дома и его отделке государство вернет часть средств, надо только предоставить пакет документов вашему налоговому агенту.

Согласно последним данным из ФНС и Министерства финансов РФ, расходы, которые производились после получения свидетельства о регистрации права собственности или выписки из ЕГРН, можно включить в компенсацию, даже если она была уже предоставлена. Это позволяет получить вычет в текущем объёме, а затем осуществить расходы на будущее строительство/отделку дома.

• разработка проекта дома и составление сметы затрат;
• проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
• покупка земельного участка для строительства;
• покупка недостроенного дома;
• оплата услуг по постройке(достройке);
• оплата услуг по отделке помещения;
• расходы на строительные и отделочные материалы.

• Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
• соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.

Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
Иск в суд.

рублей, при условии, что стоимость недвижимого имущества менее 1 млн рублей. При этом следует учитывать временной фактор. Максимальный размер имущественного вычета на строительство дома равен сумме, которая была предусмотрена в том месяце, когда образовался остаток, переносимый на следующие периоды.

Здравствуйте! У меня 2 вопроса: 1.Как правильно заполнить декларацию, если в декабре 2022 года оформили право собственности на индивидуальный жилой дом, который строили сами с 2014 года, соответственно, чеки на строительные материалы собраны и за 2014, и за 2022, и за 2022 года. Я должна заполнить одну декларацию за 2022 год (год, когда возникло право на вычет) и включить в нее все расходы за 3 предшествующих года или, по аналогии с лечением и обучением, нужно заполнить декларации за 2014, 2022 и 2022 года (года, когда были произведены расходы)? 2. Как (или каким документом) нужно подтвердить тот факт, что на момент оформления собственности (декабрь 2022) внутренняя отделка дома не была завершена, чтобы в дальнейшем увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке, которую планируем завершить в 2022 году?

Расходы на отделку жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2022 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2022 № 03-04-05/23340). При этом после получения свидетельства имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.

Правом на льготу можно воспользоваться до истечения года, в котором зарегистрировано право собственности, обратившись за вычетом к работодателю. Для этого налогоплательщик оформляет через ИФНС уведомление, разрешающее применять вычет у налогового агента. Уведомительная форма выдается в 30-дневный срок после обращения в налоговый орган. Оригинал полученного уведомления прикладывается к заявлению на применение вычета и подается работодателю. Наниматель при расчете зарплаты не будет удерживать подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы, указанная в уведомлении.

При этом необходимо внимательно оформлять договорную и платежную документацию – в ней в качестве плательщика надо вписывать данные именно заявителя вычета (владельца недвижимости), а не того лица, которое фактически производит закупку материалов (например, работника строительной бригады), иначе вычет собственнику не получить. В договорах не должны фигурировать фразы о демонтаже или перепланировке. Например, если по факту производилась установка окон или дверей, а в договоре будет указана услуга по демонтажу и установке окон или дверей, эти затраты нельзя будет заявить к вычету.

Учесть затраты для целей получения вычета можно после даты, которой получено разрешение на строительство. Т.е., если закупить стройматериалы до этого дня, их стоимость нельзя будет включить в состав вычета. При этом осуществление расходов по отделке построенного дома после регистрации права собственности на него не препятствует включению отделочных расходов в состав имущественного вычета (письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-04-07/88679).

Имущественный вычет по строительству частного дома применяется на основании ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма вычета по расходам на строительство ограничена и составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% налога от этой суммы – 260 тыс. руб.). Налогоплательщик может заявить возмещение налога по одному домовладению или по нескольким объектам недвижимости (например, по дому и квартире), но совокупный размер вычета не может превышать законодательное ограничение. Если для строительства привлекались кредитные средства, можно также заявить вычет по процентам, уплаченным банку, его максимальный размер составляет 3 млн. руб. (вернуть можно до 390 тыс. руб.). При использовании вычета необходимо учитывать не только ограничения по лимиту, но и уровень налогооблагаемых доходов в налоговом периоде, за который заявлена льгота.

Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве недвижимости для жилья

В случае если вы не прибегаете к займам это же правило действует в размере расходов на новое строительство жилого дома и на покупку земельного надела, предоставленного для ИЖС – индивидуального жилищного строительства. Разберемся подробнее как получить имущественный налоговый вычет при строительстве недвижимости для жилья и какой порядок его оформления.

Если в течение календарного года вы использовали лишь часть имущественного вычета по расходам на строительство дома и (или) покупку участка земли, то его остаток вы имеете право перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимого имущества, если он куплен не ранее 2014 года. Этот момент зафиксирован в п.п. 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ; ст. 216, п.п. 9,11 ст. 220 НК РФ.

У вас появляется право на вычет в том календарном году, в котором у вас были расходы на погашение процентов, и которым датированы документы, фиксирующие ваши траты, но не ранее периода появления права на вычет в части расходов на строительство недвижимости для проживания. Об этом гласит п.4 ст. 220 НК РФ.

Если вам оптимально подходит первый вариант, то потребуется заполнить и подать в расположенный по месту жительства налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По общему правилу ее нужно представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом в котором у вас появилось право на вычет. Если декларация представляется только для получения налоговых вычетов, то вы можете сделать это и позже указанной даты. Заостряем ваше внимание, что воспользоваться вычетом в отношении доходов за прошедший календарный год вы вправе не позднее трех лет после его окончания. Этот момент прописан в п.7 ст. 78, п.п 7, 8 ст. 220, п.1 ст. 229 НК РФ.

Данный перечень расходов является закрытым. Прочие расходы, помимо обозначенных выше, не принимаются к вычету. В данном случае речь идет, к примеру, о расходах, связанных с оформлением сделки, приобретением строительных инструментов, расходами на страхование финансовых рисков при стройке.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома

• правильно заполненная декларация ЗНДФЛ;
• заявление на применение вычета;
• справка о полученных доходах (оформляется в бухгалтерии);
• копии заполненных листов паспорта;
• договор купли-продажи участка, незавершенного / недостроенного дома;
• акт приема-передачи незавершенного / недостроенного объекта;
• свидетельство регистрации права на участок;
• подрядные договора на проектные, изыскательские работы, подключение к коммуникациям, покупку материалов, оборудование автономных сетей, возведение дома, выполнение отделочных работ;
• платежные документы;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении;
• реквизиты расчетного счета (банковская справка, копия сберкнижки).

• возмещению подлежит сумма за три предшествующих года до оформления вычета. В 2022 году получат вычет по индивидуальному строительству за 2012-2014 годы;
• заявления принимаются в год, когда уплачивался подоходный налог;
• если сумма строительства менее 2 млн. рублей, воспользоваться лимитом в 260 тыс. рублей можно при повторной стройке – до полного его исчерпания;
• аявления на вычет допустимы только после завершения строительства (а не в его процессе), подтверждаемого актом передачи готового объекта, регистрацией права;
• допускается проводить вычет при реконструкции / перепланировке жилья при наличии документов, подтверждающих его приобретения без отделки, коммуникаций, в неоконченном виде.

Если был куплен недостроенный дом, который впоследствии достроили, а затем в нем оформили официальное право регистрации. Он считается объектом незавершенного строительства. Вычет и в этом случае возможен. Здесь есть свои нюансы. Например, если дом достроенный был приобретен, но его потом реконструировали, изменили план, что-то добавили (дополнительные комнаты, второй этаж и т. д.) вычет возможен только на приобретение дома. Если же это был недостроенный дом, который впоследствии достроили, то вычет можно получить и на покупку объекта, и на расходы по его достройку, дополнительную отделку и т. д.

• Владельцы участка земли, которые за свой счет возводят на этом участке жилой дом;
• Льготу может получить и супруг или супруга владельца, но только в том случае, если речь идет об официальном браке.
• Если владелец недвижимости младше 18 лет, то льгота может быть предусмотрена его опекунам.

Данный вычет представляет собой возможность, которая позволяет вернуть или не платить налог при продаже или приобретении жилья. Это может быть квартира, земля под ИЖС, частный дом, недостроенный жилой объект. Также этот вычет предоставляется лицам, которые строят жилой частный дом. Гражданин может вернуть себе не имущественные налоги, которые он платил, а именно подоходный налог (НДФЛ). Это часто путают.