НДФЛ: Вычет по «ипотечным» процентам
(если) квартира приобретена в совместную собственность — в той же пропорции, в которой был распределен между супругами по их письменному заявлению жилищный вычет (например, 100% и 0%, 50% и 50% и т.д.) (Письма Минфина России от 16.03.2022 N 03-04-05/9-144, от 01.09.2022 N 03-04-05/6-512). При этом если ранее один из супругов уже получал вычет по другой квартире, то, по мнению Минфина, второй супруг в отношении их совместной квартиры может рассчитывать лишь на половину вычета, как жилищного, так и процентного (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/7-36).
Проценты по займу, входящие в сумму ежемесячных платежей, рассчитываются исходя из общей суммы долга. Возникает вопрос: как из общей суммы процентов вычленить проценты, направленные на погашение той части займа, которая была потрачена собственно на покупку квартиры?
Налоговый вычет по процентам по ипотеке
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- документ, подтверждающий доходы — 2-НДФЛ;
- ксерокопия паспорта заемщика;
- заявление на предоставление компенсации;
- договор ипотечного кредита;
- выписка со счета либо квитанция об оплате;
- график выплат по кредиту;
- справка от банка, подтверждающая размер фактически оплаченных процентов.
- Осуществляющие трудовую деятельность «неофициально», то есть не выплачивающие налог на доход;
- Которые осуществляют предпринимательскую деятельность и применяют патентную систему налогового обложения или УСН;
- Граждане, которые стали полноправными владельцами недвижимости, оплаченной другими лицами, что подтверждает предоставленная документация (к примеру, чеки или платежные поручения);
- Граждане, до этого обращавшиеся за получением вычета на иное либо то же недвижимое имущество, чья стоимость составляет от 2-х миллионов руб. и более, либо за получением вычета, за начисленные по кредиту проценты.
Кому положен и как получить налоговый вычет на проценты по ипотечному кредитованию
Вопрос о существовании граничного срока, по прошествии которого плательщик ипотечных платежей утрачивает право обращения к ИФНС за предоставлением налогового вычета, кодексом не оговорен. Есть мнение, что в этом вопросе следует руководствоваться содержанием ст. 78 НК, согласно которой возврат излишне уплаченных налогов возможен на протяжении 3 лет с момента их уплаты. Но дело в том, что «возврат» и «вычет» – разные вещи. Ст. 78 применима к вычетам лишь по аналогии. Очевидно одно: ввиду наличия коллизии и стремительно меняющегося законодательства, с обращением в ИФНС лучше не затягивать.
Чтобы организовать возврат ранее уплаченного НДФЛ, придется обстоятельно разобраться в ситуации. Почти все ипотечные кредиты предполагают аннуитетную схему погашения: заемщик ежемесячно погашает ипотеку одной суммой, но структура платежа каждый раз меняется. В начале его львиная доля приходится на проценты, в конце – на тело кредита.
Возврат налога по процентам по ипотеке
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. Сумма вычета может составить всю сумму фактически выплаченных процентов, но не более 3 млн рублей — лимита вычета. Сумма налога к возврату может составить до 13% от фактически выплаченных процентов. Если Вы заплатили банку процентов, например, на 100 рублей, Вы можете вернуть 13 рублей.
Не существует ограничений по количеству лет вычета. То есть, если Вы, например, выплачиваете ипотечный кредит в течение 20 лет, Вы все 20 лет можете возвращать налоги, по мере того как проценты из запланированных превращаются в выплаченные. Максимальный размер возврата налога при покупке недвижимости составляет 260 000 рублей, но возврат процентов по ипотечному кредиту делается сверх этого лимита. Максимальный размер возврата налога по ипотечному кредиту составляет 390 000 рублей
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке
В декларации за 2022 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2022 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2022 год также максимально возможные 63 000 рублей.
Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2022 году можно подавать отчеты за 2022-2022 годы.
Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.
Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2022 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2022 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.
Вычет по ипотеке
Васильев В.С. в 2022 году приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру за 3 500 000 руб. под 12% годовых на 10 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 4 200 000 руб. Так как ипотека была оформлена до 2022 года Васильев сможет заявить к вычету в течение 10 лет всю сумму переплаты в размере 4 200 000 руб. Общая сумма средств, которую он сможет вернуть на руки за 10 лет, составит 546 000 руб.
Елисеев П.Н. в 2022 году приобрел квартиру в ипотеку, до этого он уже получал налоговый вычет по квартире, приобретенной на собственные средства. Так как квартира была куплена до 2022 года получить вычет только по процентам Елисеев не сможет, из-за того, что отдельное предоставление его старой редакцией НК РФ не предусматривалось.
Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки и возможность вычета
Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2022 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с вычетом по ипотеке. Начиная с 2022 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.
Не каждый человек знает о том, что он имеет законное право использовать имущественный вычет не только по полученному ипотечному кредиту, но также и по процентам, выплаченным кредитному учреждению за пользование заемными средствами. Это право установлено в ст. 220 НК РФ, в которой раскрывается вопрос о том, что такое имущественный вычет, на основании чего и как именно физическое лицо может его получить.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке
Если квартира была приобретена несколькими собственниками до конца 2022 года, то при первой подаче декларации оформляется заявление о распределении вычета между всеми владельцами. В одном и том же соотношении распределяется компенсация основной суммы долга и процентов. Для сделок, оформленных после 2022 года, подобное заявление обновляется ежегодно.
Получается, что у граждан вроде бы есть бонус. Но воспользоваться они им не могут, потому что налоговый вычет по процентам по ипотеке ограничен. Законодательные изменения призваны исправить этот недостаток. Возможность дополучить компенсацию – это, конечно, хорошо. Но вопрос в том, сколько реально среднестатистический россиянин может купить квартир за свою жизнь? Правительство предполагает, что в недалеком будущем ставки на ипотеку снизятся до 12-13%, что вместе с нововведением подстегнет спрос на рынке недвижимости.
Вычет по процентам по ипотеке
Есть возможность получить его двумя путями: в течение либо в конце года. Первый налоговая выплачивает единожды. Во втором случае необходимо взять определенные документы в ИФНС и отдать их начальнику – он просто не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока его сумма не сравняется с уплаченными вами процентами.
Налоговый вычет подразумевает возвращение денег, выплаченных государству в качестве налогов, либо отсутствие необходимости выплачивать налог на равную вычету сумму, иными словами уменьшение налогооблагаемого дохода. Налоговый вычет представляет собой некую сумму, уменьшающую объем дохода, с которого взыскивается налог. Ипотека с выплатой процентов по ней для покупки недвижимости дает подобную возможность. Однако получить налоговый вычет с процентов по ипотеке можно только после получения основного.
Налоговый имущественный вычет — как вернуть проценты
Для получения вычета (и при продаже недвижимости) Вам необходимо заполнить декларацию доходов физического лица по форме 3 НДФЛ. Форму декларации можно получить в налоговой инспекции или найти на сайте www.nalog.ru. Форма меняется каждый год, в этой статье мы используем форму подаваемую в 2022 году. Автор статьи не рекомендует пользоваться автоматизированными программами заполнения декларации, а заполнить её вручную.
Если у Вас доход был бы равен или больше 1,095,000 руб, то в пункте 2.10 был бы нуль — весь вычет можно было бы получить за один год. В нашем же случае 735,000 рублей переходят на следующий год. Кроме того в следующем году к ним приплюсуются проценты, которые Вы заплатите по ипотечному займу, и с этой суммы будет исчисляться вычет. Вычет можно получать всю жизнь — пока Вы получаете налогооблагаемый доход и не израсходовали всю сумму.
Возврат налога с уплаченных процентов по ипотеке
Для осуществления возврата имущественного налога по процентам следует подать в налоговую службу необходимые бумаги, описанные выше. Стоит понимать, что документы лучше принести лично. Если в отправленных по почте бумагах будет обнаружена ошибка, то оформление возврата налога может затянуться на некоторое время. В таком случае, гражданин, подавший документы будет вызван лично для внесения изменений и исправления допущенных ошибок.
- Нет необходимости заполнять налоговые декларации,
- Не нужно запрашивать на рабочем месте справки о доходах и выплатах подоходного налога,
- Не перечисляются денежные средства из налоговой службы,
- В бухгалтерии оформляется заявление о получении имущественного вычета за счет удерживаемого НДФЛ с работника.
