Нужно Ли Применять Ккт Через Подотчетное Лицо В 2022г

Однако положительный эффект от оформления покупки только одной стороной сходит на нет в отсутствии указания на сторону, которая должна оформить кассовый чек (продавец или покупатель). К сожалению, новые нормы не проясняют этот вопрос. Возможно, подразумевается, что стороны сами решат, кто несет ответственность за выдачу чека – покупатель или продавец.

Однако не все так однозначно в случаях, когда подотчетное лицо расплачивается за товары (работы, услуги). Налоговики указывают, что для целей применения ККТ имеет значение, кто именно производит расчет. Так, если подотчетное лицо, приобретая товары (работы, услуги), не предъявило продавцу доверенность от организации (предпринимателя), то при покупке оно выступает как физлицо. Поэтому ни подотчетное лицо, ни организация-покупатель применять ККТ не обязаны. Если подотчетное лицо предъявило продавцу такую доверенность, то расчет производится наличными между двумя организациями (предпринимателями). Следовательно, необходимо применять ККТ.

В письме отмечается, что при расчетах между организациями (предпринимателями) обязанность применять ККТ возникает только у одной стороны сделки, а сформированный чек позволяет идентифицировать обе стороны, так как в нем есть информация о покупателе – наименование организации (Ф. И. О. ИП и его ИНН). Такие выводы сделаны на основе изменений, предусмотренных пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ, вступающих в силу с 1 июля 2022 года.

Однако требования об указании в чеке идентифицирующих сведений о второй стороне сделки пока не действуют, поэтому полагаем, что на данный момент законодательство не исключает обязанности организации-покупателя применять ККТ при расчетах через подотчетное лицо (при предъявлении доверенности продавцу).

Таким образов, выдача денег из кассы подотчетному лицу не подпадает под понятие расчетов. При выдаче денег поточетнику ККТ применять не требуется. Но когда подотчетник приобретает для нужд работодателя товары и услуги, он обязан применить ККТ и выбить чек с признаком расчета «расход».

Глава управления ФНС пояснил: «Идентификация покупателя как юридического лица происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени юрлица. Также важным фактором взаимодействия юридических лиц является договор. Если данные условия соблюдены, то получается, что фактически встретились два юридических лица, совершающих один расчет, который оформляется одним чеком, сформированным на одной кассе».

Учитывая изложенное, при осуществлении подотчетным лицом наличных денежных расчетов или расчетов с использованием электронных средств платежа, в том числе выплате денежных средств, с субъектом предпринимательской деятельности, физическим лицом пользователь обязан в момент расчета выдавать (направлять) кассовый чек с признаком расчета «расход», сформированный с применением контрольно-кассовой техники на месте осуществления расчета.

Добрый день!
Мы выдаем наличные денежные средства подотчетному лицу (сотруднику) на нужды организации (приобретение товарно-материальных ценностей).
1. Нужно ли нам пробивать чек в ККМ на расход?
2. Каких именно расходов касается это требование, в связи с последними поправками в Закон 54-ФЗ?

Согласно пункту 1 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети Интернет.

При выдаче денежных средств подотчет ККТ применяться не должна. А если компания покупает товары за наличные через подотчетное лицо, то ей придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход». ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса Российской Федерации реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (статьи 146, 182), передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

— расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Обратите внимание на ситуацию, когда продавцу не известно, кем является покупатель — подотчетным лицом, представляющим организацию, ИП или обычным физлицом. В письме ФНС России от 10.08.2022 N АС-4-20/15566@ указано, что продавцом идентификация покупателя (клиента) в качестве организации (ИП) происходит на основании предъявляемой физлицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. При наличии доверенности или договора расчет осуществляется между организациями (ИП), и в этом случае применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек только продавцом, то есть лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы). Если же продавцом достоверно не установлен статус физлица как подотчетного (например, на основании доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физическим лицом.

В ведомстве пояснили, что согласно положениям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ККТ применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением отдельных случаев. При этом расчетами является прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, при осуществлении подотчетным лицом наличных денежных расчетов или расчетов с использованием электронных средств платежа, в том числе выплате денежных средств, с субъектом предпринимательской деятельности, физическим лицом пользователь обязан в момент расчета сформировать и выдать кассовый чек с признаком расчета «расход».

д. Вместе с тем следует отметить, что первые пять цифр корсчета 40817 также могут означать, что физическое лицо перечисляет денежные средства со своего текущего счета на расчетный счет организации посредством обращения в отделение банка (платежным поручением). В целях идентификации проведенных операций компаниям (ИП) рекомендуется обращаться к обслуживающему банку либо в Центральный банк РФ.

Такие правила установлены ст. 14.15 и 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Обоснование Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как оформить приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо Доверенность Получить приобретенные товары или принять работы, услуги может сотрудник, полномочия которого подтверждены доверенностью.

И можно ли учесть расходы, подтвержденные одним лишь этим документом? Проанализируем письма налоговых органов разных уровней, чтобы узнать, что проверяющие думают по этому поводу. ФНС России выпустила письмо, в котором, отвечая на запрос организации, указала, что в принципе понесенные расходы можно подтвердить одним лишь кассовым чеком, выданным продавцом (письмо от 25.06.13 № Однако в том же письме ведомство отметило, что для признания таких расходов в налоговом учете у компании-покупателя в дополнение к кассовому чеку должны быть и другие первичные документы,

Наше подотчетное лицо получает денежные средства из кассы, либо безналичным путем. Затем это подотчетное лицо отправляется в магазин и покупает товары (материалы) у другой организации. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией, как покупателем таких товаров (материалов) у другой организации с признаком «расход».

Они представляют собой перечень приобретенных товаров или полученных , их стоимость и сумму к оплате. В зависимости от оформления различают кассовые и товарные чеки. Товарный чек Это первичный документ, подтверждающий факт купли-продажи или получения услуг Кассовый чек Это фискальный документ, подтверждающий факт совершения покупки или получения услуги Покупатель Это лицо, осуществляющее денежную оплату за полученный товар или услуги Продавец Лицо, получающее денежные средства за выполненную работу, предоставленные услуги или товар Товарный чек выдается в момент совершения .

1. С 1 июля 2022 года БСО должны быть распечатаны при помощи специальных онлайн ККТ (ст. 1.1, п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Агрегат нового поколения сформирует актуальный бланк, и передаст сведения об операции в ИФНС;
2. Кассовые чеки необходимо подложить к авансовому отчету (Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-03-06/1/37141). С 1 июля 2022 года выдача чеков станет обязанностью большинства продавцов. При невозможности выдать чек, возникает обязанность оформить квитанцию об оплате, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные в фискальной документации, если покупателем выступает компания или ИП в лице подотчетного лица (ст. 6.1, п. 6 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ), в том числе подпись продавца (п. 2.1, 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

К авансовому отчету предоставляются документы, подтверждающие произведенные подотчетным лицом расходы, – кассовые чеки, счета-фактуры, квитанции и прочее. Подотчетное лицо сдает авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента истечения срока, на который выданы деньги (п. 6.3 Указаний Банка России N 3210-У).

Электронный чек имеет такую же юридическую силу, как и бумажный (п. 4 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Данный фискальный инструмент используется при покупках через интернет. На электронную почту, указанную покупателем, для печати электронного чека поступает ссылка, или код в СМС-сообщении.

Когда при покупках через подотчетника надо применять ККТ: новые разъяснения ФНС

Отметим, что некоторые разъяснения вызывают недоумение. По мнению налоговиков, выходит, что если вы приобрели у физлица услугу за наличные, то ККТ не нужен, а вот если вы приобрели товар – то ККТ нужен. Почему? На этот вопрос в письме ответа нет. Просто потому что потому…

Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

В соответствии со статьей 131 ТК выплата зарплаты производится в денежной форме. При этом в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах. Вместе с тем, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

Вместе с тем, в случае если деятельность организации ИП направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).

Вместе с тем, погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из зарплаты сотрудников суммы платежей по обязательству образуют природу термина «расчет» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ.

С 2013 года было разрешено использовать свои бланки, а не унифинированные. Поэтому можно отказаться от унифицированного бланка авансового отчета — формы № АО-1. А разработать свою форму об авансовом отчете. Главное условие: авансовый отчет должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч.2 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Остальные поля из формы отчета по авансовым суммам можно убрать.

• перечень подотчетных лиц (сотрудники/несотрудники);
• форма выдачи средств (наличными через кассу или в безналичной форме на банковскую карту подотчетного лица);
• основания для выдачи денег под отчет (аванс на командировочные расходы или хознужды);
• документальное оформление (заявление, приказ);
• срок выдачи средств;
• порядок предоставления отчета по выданным средствам (оформление авансового отчета);
• срок возврата неиспользованных средств.

Поэтому, директор, когда подписывает заявление на выдачу денег , на свое усмотрение вправе решить, кому и на какой срок выдавать деньги в каждой конкретной ситуации. Например, на срочную покупку факса конечно же он может выделить один день. А на заявлении в под отчет работника, отправляющегося в длительную командировку, руководитель может сделать запись о годовом сроке.

Это наличные деньги работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительного документа (приказа руководителя) фирмы (ИП) или письменному заявлению подотчетного лица.

Всех работников следовало бы ознакомить с данным документом под роспись. В таком случае допущенное нарушение можно было бы расценивать как дисциплинарный проступок с назначением предусмотренных законодательством мер ответственности: предупреждение, выговор, увольнение.

Семинары по праву, налогам, кадрам

• Понятие «расчеты» в новой трактовке.
• Применение ККТ при безналичных расчетах между организациями, ИП, физическими лицами: революционные поправки.
• В чем отличие предоплаты от аванса с точки зрения применения ККТ?
• Применение ККТ при выдаче и получении займа, при получении иного встречного представления.
• Нужно ли применять ККТ при расчетах подотчетным лицом организации за товары, работы, услуги?
• В каких случаях ККТ можно не применять? Виды деятельности, в которых ККТ не применяется. Льготы для библиотек, платных парковок, страховых агентов – физических лиц, ИП на патентной системе. Отдаленные и труднодоступные местности. Местности, отдаленные от сетей связи. Территории с военными объектами, объектами ФСБ и внешней разведки.
• Терминалы для оплаты и торговые автоматы: при каких условиях можно не выдавать чек ККТ? Где должна быть установлена ККТ?
• Компенсация расходов на приобретение и содержание новых ККТ для малого бизнеса: как оформить документы.
• Изменения в порядке и сроках регистрации, перерегистрации и снятии с учета ККТ. В каких случаях налоговики снимут ККТ с регистрации в одностороннем порядке? Что делать, если ККТ украли?
• Сроки действия фискального накопителя. Что делать, если сломался фискальный накопитель?
• Новые обязательные реквизиты чека ККТ и БСО, в том числе при расчетах между организациями и ИП. Порядок оформления чека коррекции.
• Особые правила оформления чеков при зачете и возврате авансов.
• Новый обязательный реквизит чека ККТ и БОС – «код товара». Как подготовится к изменениям?
• Ответственность за нарушения в области применения ККТ: изменения в КоАП РФ. Срок давности привлечения к ответственности. Замена штрафа предупреждением для субъектов малого предпринимательства.

• Особенности закрытия смены и оприходования денежной наличности.
• Оформление кассовых документов и ведение кассовой книги.
• Новое в оформлении приходных ордеров
• Лимит остатка наличных денег в кассе.
• Кассовые операции в организациях с обособленными подразделениями.
• Упрощенный порядок ведения кассовых операций для субъектов малого предпринимательства.

• Выдача денег под отчет: сроки и ограничения.
• Авансовый отче: порядок составления и представления.
• Документальное оформление приобретения товаров, работ, услуг через подотчетное лицо. Возможен ли вычет «входящего» НДС по чекам ККТ и БСО?.
• Удержание остатка подотчетной суммы из заработной платы работника. Списание безнадежной задолженности.

• Проверки налоговыми органами ККТ и кассовых операций.
• Срок давности привлечения к ответственности за нарушения
• Новые размеры штрафов за нарушения в работе с ККТ и денежной наличностью.
• Предупреждение вместо штрафа: как отделаться «легким испугом»?

Подотчетники обязаны применять ККТ при покупке товаров и услуг

Закон устанавливает, что ККТ применяется при расчетах в обязательном порядке на территории РФ всеми организациями и ИП за исключением отдельных случаев. При этом расчетами считаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги).

Подотчетный сотрудник покупает товар не как физическое лицо для своих нужд, а как представитель фирмы и для целей организации. Аналогично, как кассир принимает денежные средства при продаже товара от лиц не как физическое лицо, а как представитель организации.

Нам ситуация кажется неоднозначной. Получается, что сотрудник, отправляясь в командировку, должен брать с собой кассовый аппарат? Представитель ФНС пояснила, что пока в законодательно не внесены поправки, затрагивающие данную проблему, сохраняется требование применять ККТ продавцом и покупателем.

Правило 7. С 2014 года предприятия и индивидуальные предприниматели могут выдавать денежные средства в подотчет работникам, под которыми понимаются не только сотрудники, работающие на основе постоянного трудового договора, но и те, кто состоит с предприятием в гражданско-правовых отношениях (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-1-1-6/7859).

Правило 3. Срок выдачи подотчетных средств устанавливается локальным актом предприятия. Срок возврата средств с 30.11.2022 года работодатель утверждает самостоятельно. Исключение — командировка, по возвращении из которой сотрудник обязан отчитаться в течение 3-х дней. По истечении срока, на который выдавались средства, подотчетник обязан отчитаться и/или вернуть остаток денег предприятию.

Правило 4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами. Деньги в подотчет могут выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетник тоже может путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Однако возможность безналичных подотчетных расчетов должна быть закреплена в учетной политике.

Выдано из кассы в подотчет — как данная хозоперация отразится на счетах бухучета? Проводка будет иметь следующий вид: Дт 71 Кт 50. Напомним, что аналитический учет подотчетных сумм ведется в разрезе подотчетных лиц. Это позволяет быстро проверить, имеется ли у подотчетного лица незакрытая задолженность по выданным средствам.

В Плане счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) в разделе, описывающем счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», сказано, что по данному счету отражаются операции по расчетам с работниками предприятия по суммам, выданным на административно-хозяйственные и прочие расходы в подотчет.

Дело в том, что при заключении организацией или ИП договора ГПХ с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и при последующей выплате денежных средств физлицу клиентом будет являться сама организация (ИП). Таким образом, в данном случае услуги оказывает физлицо, которое, в свою очередь, не может применять кассу — ККТ применяется исключительно организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Напомним, что согласно 54-ФЗ под термином «расчеты» понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека.

Так как организация приобретает товары (работы, услуги) через подотчетных лиц, а не реализует их, нужно ли подотчетному лицу (водителю) применять ККТ (пробивать чек на расход) при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) в наличном порядке либо при оплате зарплатной банковской картой?

Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2022 N 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) и идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2022.

Вопрос: Организация выдает денежные средства под отчет (возмещает перерасход) на зарплатную карту водителям для оплаты проезда по платным дорогам, покупки запчастей и услуг шиномонтажа, суточных и других нужд, возникающих во время исполнения трудовых обязанностей в рейсах. Работники составляют авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

• чек ККТ или фискальный БСО – подтверждают расход денег. Суммы, которые сотрудник потратил согласно авансовому отчету, должны соответствовать суммам из этих платежных документов;
• товарные чеки, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д. – они подтверждают сам факт покупки.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке? Разъяснения эксперта по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить онлайн бесплатно.

Новые правила подотчета 2022 года отменяют прежний запрет на передачу денег подотчетным лицам, не погасившим предыдущие долги. Из новой версии п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 исключено условие о том, что деньги разрешено выдавать при условии полного погашения подотчетным лицом долга по ранее полученным суммам. Но руководству и бухгалтерам стоит аккуратно пользоваться этими изменениями. Может ли учреждение выдать новую подотчетную сумму сотруднику, которому уже ранее была выдана подотчетная сумма, решает руководитель или главный бухгалтер. Если есть объективная необходимость, допустимо выдать работнику несколько авансов подряд, не дожидаясь отчетных документов по предыдущим суммам. Например, уполномоченный работник оплатил вперед предстоящее мероприятие для клиентов в рамках представительских расходов, соответственно, отчетные документы ему еще не предоставили. В это же время работника срочно направили в командировку, в связи с чем ему потребовались деньги на командировочные расходы при непогашенной задолженности по предыдущему авансу.

Раньше подобные хлопоты в основном случались из-за того, что посадочный работник потерял. Сейчас же в этом виноваты не так давно обновленные правила регистрации на рейс, которые позволяют пройти на борт без бумажного талона. Правила-то позволяют. Но возможность распечатать талон сохранена. Дайте работникам четкое указание: «Всегда печатать талон». Пропишите эту обязанность в ЛНА по командировкам, ознакомьте подотчетников с этим требованием. В конце концов пригрозите, что при отсутствии талона со штампом проезд возмещать не будете. Воплощать эту угрозу в жизнь конечно же нельзя. Рассчитывайте только на силу слова.