Имущественный Вычет При Долевом Строительстве В Совместной Собственности

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2022 №БС-3-11/2315).

По окончании календарного года (в 2022 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов.

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов, но не более 2 млн рублей. Если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ.

Эскроу-счета – это специальный банковский счет, на который поступают деньги дольщика и надежно хранятся там в течении всего периода строительства дома. Застройщик получает их только после полного исполнения взятых обязательств перед покупателем. Внедрение данной системы счетов вызвано необходимостью дополнительной защиты финансов, вкладываемых дольщиками в застройку.

В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.

В частности, по условиям правительственного постановления за №423 от 02.04.2022 г., ответственность девелоперов ограничена в отношении истребования от них неустоек при неисполнении своевременной передачи жилья, а также начисления процентов при просрочке возврата денег по расторгнутому ДДУ – отсрочка действует до 2022 года. Также полномочным органам запрещается в 2022 году требовать через арбитражный суд приостановки деятельности компаний-домостроителей и присваивать возводимым ими объектам статус «проблемных».

• Заявление на возврат налога
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Акт-приема передачи
• Договор на отделочные работы и ремонт
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Право на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не зависит от того, на кого из таких супругов оформлены право собственности на соответствующий объект недвижимости и платежные документы. Оформление права собственности и платежных документов на одного из них не препятствует другому супругу заявить имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В юридической литературе тех лиц, которые владеют частями одного и того же имущества (т.е. математически можно выразиться, что само это имущество = 1 или 100%) вне зависимости от того — определены эти доли или нет, принято называть сособственниками или совладельцами.

Так как Налоговый кодекс РФ не запрещает налогоплательщику, который ранее реализовал свое право на вычет, при покупке в совместную собственность другого жилого объекта заявить вычет в размере 0 руб. Аналогичного мнения придерживается и ФНС России (Письма от 11.12.2009 № 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

При предоставлении имущественного налогового вычета супругу (супруге) в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги), реализация предусмотренных пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных Гражданским кодексом РФ и Семейным кодексом РФ правоустанавливающих обстоятельств.

Если родители, у которых есть несовершеннолетние дети израсходовали собственные средства на приобретение квартиры в общую с детьми долевую собственность, то они вправе применить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям, т.е. в полном объеме (в пределах общего размера вычета)

Получение имущественного вычета при долевом участии в строительстве

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

• заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия паспорта владельца квартиры;
• справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
• договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
• приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
• финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2022 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя. Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет. Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком.

1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:

• собственных средств гражданина;
• собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.

1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Из ст. 220 НК РФ исключено положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Следовательно, с 1 января 2014 года каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 руб. (см. письма Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-05/45699, от 19.08.2013 N 03-04-05/33728).

Поскольку имущество, выкупленное в рамках официальных брачных отношений, является общим, распределение возмещения выполняется и в случае оформления собственности на одного супруга. В подобных обстоятельствах компенсация доступна тому, на кого оформлялась жилплощадь. Возврат возможно распределять по договоренности, но тогда должно быть составлено заявление о пропорциях.

В остальном комплект бумаг зависит от конкретной ситуации. При выкупе готового объекта нужно взять свидетельство, подтверждающее законность прав на долю. Потребуется соглашение о продаже с указанием заплаченной суммы, акт приема-передачи. Последний документ нужен, если жилплощадь выкупалась на этапе строительства. Здесь нужен еще договор, определяющий долевое участие в данном строительстве вместе с платежными документами.

Родитель, приобретающий жилплощадь для своего чада и не входящий в число совладельцев, может получать возмещение за ребенка. Но льгота полагается только тем, кто не пользовался ею раньше. Несовершеннолетний не лишается права на компенсацию при выкупе другого объекта. Даже при оформлении совместного вычета на родителя и ребенка, предельная сумма ограничивается 2 млн. рублей.

После подачи документации налоговики проверяют содержащиеся в ней сведения, на это им отводится до трех месяцев. На основании результатов этой проверки выносится решение, о котором заявителя должны уведомить на протяжении 10-ти дней. При положительном решении средства зачисляются на тот счет в банке, который был обозначен в заявлении.

Пользоваться имущественным налоговым вычетом при долевой собственности разрешается при выкупе исключительно за свои деньги и привлечении кредитных ресурсов. Оба источника финансирования покупки можно даже совмещать. К расходам относят непосредственно сумму, выплаченную продавцу и обозначенную в договоре купли-продажи, а также затраты на:

Вычет при долевой собственности

1. Тот, кто будет обращаться за вычетом со стоимости жилья/доли несовершеннолетнего ребенка, раннее вычетом не пользовался.
2. Если право на вычет возникло до 1 января 2014 года и недвиижмость принадлежит полностью несовершеннолетнему ребенку или находится в долевой собственности родителя и ребенка, то на вычет за долю ребенка нужно подавать, если заявляете вычет со своей доли. При выделении ребенку доли в имуществе 2 млн. рублей распределяются пропорционально долям каждого, а так как ребенок сам заявить о своем праве на вычет не может, то вычет с его доли теряется, если на него не подаст родитель.
3. При покупке недвижимости с 2014 года заявлять на вычет нужно: если стоимость доли любого из родителей-собственников окажется ниже 2 млн. рублей или же если недвижимость куплена полностью на ребенка.

1. Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
   Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
   В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 млн. рублей на одного из супругов путем подачи заявления о распределении понесенных расходов.
   В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2022 г. № БС-3-11/1367.

Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних детей, при оформлении имущества в долевую собственность или полностью на совершеннолетнего, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей.
Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент регистрации права собственности(при ДКП) или подписания акта приема-передачи недвижимости (при ДДУ).
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».

1. Потеря части имущественного вычета, прямо пропорциональная доли в собственности. При покупке недвижимости до 1 января 2014 года имущественный вычет в размере 2 млн. рублей предоставляется на ОБЪЕКТ приобретения, а не каждому собственнику. Если имуществом владеют несколько человек, то вычет распределяется пропорционально доли каждого, а возможность добрать остаток вычета при следующей покупке отсутствует. Логичным является желание распределить вычет в пользу одного из владельцев, чтобы один получил максимальную сумму с данной покупки, а за вторым сохранилось право на вычет в будущем. К сожалению, при долевой собственности так сделать нельзя.
2. Увеличение срока получения вычета семьей. Среднестатистическая семья в России не может получить всю сумму вычета (2 млн. рублей) за раз, так как для этого необходимо столько заработать за год. Поэтому данный срок в среднем растягивается на 4-8 лет. Низка вероятность, что супруги имеют одинаковый годовой доход, поэтому, чтобы быстрее получить вычет, появляется желание его распределить пропорционально доходу супругов, что сделать нельзя при долевой собственности.

1. Каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей).
   Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
   Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке.
2. Супруги при этом имеют право распределить вычет между собой в удобной пропорции, но не больше 2 млн. рублей на человека.

Если квартиру налогоплательщик купил в ипотеку, то с процентов по ней также можно получить вычет, но не более чем 13% с 3 млн. рублей. При этом подавая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет потребуется также приложить ипотечный договор с банком и документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке.

При этом вычет каждый налогоплательщик может получить в размере 13% от стоимости квартиры, но не более чем от 2 млн. рублей. Однако, несмотря на то, что право на вычет предоставляется только раз в жизни, оно не ограничивается числом покупок объектов недвижимости. Если право на вычет не было использовано за одну покупку, то воспользоваться им можно и при следующей покупке (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет 3-НДФЛ при покупке квартиры).

• Гражданство РФ. Получить налоговый вычет по ДДУ вправе только граждане с российским гражданством.
• Наличие официального дохода. Для получения вычета граждане должны иметь официальный доход, с которого удерживается и перечисляется в бюджет 13%. Следует это их того, что вычет по НДФЛ есть ни что иное, как возврат части подоходного налога, перечисленного в бюджет. Если гражданин ничего не получал, то и возвращать ему будет нечего.
• Затраченные на приобретение жилья денежные средства. Получение права на вычет обусловлено тем, что граждане затрачивают свои средства. Даже в том случае, если квартира приобретается в кредит, право на льготу не утрачивается.

Расчет суммы налогового вычета будет в первую очередь зависеть от того, какая сумма была уплачена по ДДУ. Вернуть можно только 13% от всех затрат, но не более чем с 2 млн. рублей. Другими словами общая сумма вычета, которую может получить налогоплательщик за всю жизнь составляет 260 тыс. рублей.

• Декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком. Он также может воспользоваться услугами специальных организаций. В декларации указываются данные по суммам, затраченным на приобретение квартиры и уплаченным процентам по кредиту. А также производится расчет вычета.
• Заявление на вычет. Заявление подается либо вместе с декларацией, либо уже после того, как декларация будет проверена сотрудниками налоговой. Подается заявление по установленной форме, включающей в себя 3 страницы. Каждая из страниц содержит поля, необходимые к заполнению как налогоплательщиком, так и сотрудниками налогового органа. В заявлении важно указать правильно реквизиты для перечисления вычета. Взять такие реквизиты можно в отделении того банка, в котором у налогоплательщика открыт личный счет.
• Паспорт. Подается копия всех страниц такого документа.
• Справка 2-НДФЛ. Получить справку о доходах нужно у своего работодателя. Она подтверждает размер удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за прошедший год.
• ДДУ (договор долевого участия). Предоставляется копия такого договора, который подтверждает, что налогоплательщиком приобретена квартира.
• Акт приема-передачи;
• Документы, подтверждающие оплату. Здесь могут быть представлены копии документов, подтверждающих затраты на отделку «чернового» варианта квартиры.
• В том случае, если квартира приобреталась в ипотеку, для получения вычета по процентам необходимо предоставить подтверждение их оплаты. В качестве такого документа предоставляется справка банка.

Обязательным условием оформления вычета по ДДУ является наличие налогооблагаемого дохода. Пенсия не относится к подобным выплатам, поскольку она является государственной поддержкой и налоги с нее не отчисляются. Однако, если пенсионер вышел на заслуженный отдых недавно, у него все же есть шанс оформить вычет.

• срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2022 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
• полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Сроки подачи документов не указаны в действующих нормах. Единственное, что нужно знать – при намерении получить средства в виде перечислений на банковский счет, оформление осуществляется в последующем после отчетного периоде. Например, вернуть деньги за 2022 год можно будет в 2022 году. Данное ограничение не касается использования вычета для снижения ставки налога.

А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2022 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей.

Пример 2. Гражданка Свердлова вышла на пенсию в 2013 году. В 2022 она подписала акт приема-передачи квартиры по ДДУ. Пенсионерка обратилась в ФНС для оформления вычета, однако ей отказали, поскольку с момента выплаты последнего налога на доходы прошло более 5 лет.

Из вышесказанного вытекает, что супруги могут распределить имущественный вычет по приобретенному в совместную собственность жилью. Однако в письме Минфина №03-04-05/9-364 от 30 июня 2010 года отмечается, что после того, как вычет был распределен, соотношение указано в заявлении и представлено в налоговый орган, вносить в него изменения не представляется возможным.

Если один из супругов до брака получил имущественный налоговый вычет, при покупке квартиры в совместную собственность с супругом он не может участвовать в распределении вычета. При этом, другой супруг имеет право на вычет только в сумме в пределах половины установленного максимума, то есть в пределах одного миллиона рублей.

Так, если приобретена квартира в общую долевую собственность родителей и их несовершеннолетних детей, приобретателем является родитель, который вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере в пределах установленной суммы – 2 миллиона рублей (см. п. 2 резолютивной части Постановления КС РФ №5-П от 13 марта 2008 года, письма Минфина №03-04-05/7-385 от 27 марта 2012 года, №03-04-05/09-304 от 15 марта 2012 года, №03-04-05/5-128 от 07 февраля 2012 года, №03-04-05/9-109 от 02 февраля 2012 года и многие другие).

Налоговым кодексом установлено, что в случае приобретения имущества в общую долевую собственность, сумма имущественного вычета распределяется пропорционально доле каждого из собственников (абз.25 подп.2 п.1 ст.220). Применение иного порядка получения вычета в случае приобретения долевой собственности невозможно, поскольку такое не предусмотрено Кодексом.

Такие разъяснения дает Минфин в письмах №03-04-05/5-1071 от 20 декабря 2011 года, №03-04-05/5-1055 от 16 декабря 2011 года, №03-04-05/5-690 от 28 сентября 2011 года, №03-04-05/5-410 от 08 июня 2011 года, №03-04-05/7-164 от 21 марта 2011 года, №03-04-05/7-36 от 27 января 2011 года и др.

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Однако стоит учитывать, что отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан для долевого строительства многоквартирных домов, регулирует Федеральный закон N 214-ФЗ. Согласно ему по договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить и передать объект участнику долевого строительства, а участник долевого строительства обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства.

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Получить компенсацию можно один раз в 260 тыс. с суммы 2 млн. Или оформлять несколько раз на обозначенную предельную величину. Так, приобретя дачу за 750 тыс., возмещению подлежит 97500 рублей. Затем, купив однокомнатную квартиру за 1, 250 тыс., возврат составит 162500

ВАЖНО . Не стоит забывать, что сумма компенсации обусловлена состоянием персонального счета налогоплательщика. Более того, при серой зарплате в 7-8 тыс. полного возмещения придется ожидать долгое время. Поэтому лучше внимательнее и с обдумыванием относится к своим доходам.

Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве по дду

Пример. Гражданин А. приобрел жилье за 3 000 000 рублей. Размер НДФЛ, исчисленного и оплаченного в госбюджет за А. каждый год составлял 85 000 руб. Следовательно, гражданин А. может обращаться за налоговой компенсацией за участие в ДДУ в течение четырех лет: 260 000 руб. – 85 000 руб. (в первый год)- 85 000 руб. (за второй год) – 85 000 руб. (за третий год)- 5 000 руб. (четвертый год).

Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Собственники квартиры за один календарный год могут вернуть только ту сумму, которая указана в предоставленной им справке НДФЛ. Поэтому, если размер переведенных работодателем в госбюджет налоговых отчислений меньше, чем 260 000 рублей, за возмещением можно обращаться каждый год, пока ИФНС не выплатить сумму компенсации полностью.

• заявления на льготу;
• договором ДУ с отметкой о регистрации в Росреестре;
• актом сдачи жилья;
• заверенной копии или оригиналом платежного документа, подтверждающего исполнение обязательств собственником помещения;
• декларации о налоговых отчислениях;
• справка 2-НДФЛ, завизированная работодателем;
• банковские реквизиты для получения возврата.

Но если доля в недвижимом имуществе, приобретенная до 01.01.2022, была продана значительно дешевле (на 30% и более процентов), чем произведение кадастровой стоимости объекта (установленной на 1 января года, в котором право собственности на долю перешло к покупателю) на размер доли продавца, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:

Например: Котов П. И. и Котова А. А. купили в 2022 году в долевую собственность дом за 2 500 000 руб. (доля каждого из них – 1/2). Несмотря на тот факт, что оплата жилья была в полном объеме произведена мужем, супруги подали в ФНС заявление о распределении фактических расходов между сторонами: 1 250 000 руб. – затраты мужа, 1 250 000 руб. – затраты жены. Таким образом, каждый из супругов сможет получить сумму в размере: 162 500 руб. (1 250 000 руб. * 13 %).

2. В договоре указана общая стоимость жилья, а оплату в полном размере произвел один из супругов – размер вычета распределяется сторонами самостоятельно в любых пропорциях, поскольку в соответствии с СК РФ все затраты супругов считаются общими.

Например: супруги купили квартиру с использованием целевого займа в 2013 году за 2 000 000 рублей (доля каждого супруга – 1/2). Основной вычет был полностью погашен супругами в 2022 году. По итогам 2022 года супруги решили заявить ИНВ по процентам, уплаченным за 2013-2022 годы, в размере 1 140 000 руб., по 570 000 руб. на каждого из них (1 140 000 * 1/2). Следовательно, и муж, и жена смогут вернуть из бюджета по 74 100 руб. (570 000 руб. * 13 %).

Если же доля была приобретена до 01.01.2014 отдельной сделкой (не в составе общего договора на весь объект недвижимости), то вычет по долям не распределяется, и собственник имеет право получить его в полном объеме (в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.).

Получить имущественный налоговый вычет (возврат подоходного налога) при приобретении квартиры путем заключения договора долевого участия в строительстве можно и нужно. Важным условием для подтверждения права на вычет является наличие акта приема-передачи квартиры (или свидетельства о праве собственности на квартиру), которые могут быть получены только после сдачи дома в эксплуатацию.

Об этом и пойдёт речь в данной статье. Гражданам, покупающим квартиру по целевому кредиту, положен основной имущественный вычет при покупке жилья рассчитываемый от суммы покупки квартиры, но не более 2 млн рублей (2 млн*13% получаем максимальный размер основного 260 тыс.

квартира куплена с супругой в ипотеку по 1/2 собственности. Кредитный договор оформлен в сбере: я заемщик, супруга созаемщица. Но р/с оформлен на меня. Перечисляю долг по кредиту я со своего счета. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный.

Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует. В этом случае, н алогоплательщики, заявляющие право на получение (оформление) имущественных в связи с покупкой жилья или социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по ф.

Имущественный вычет по праву собственности в долевом участиии

Квартиру приобрели по договору долевого участия и в 2013 году был получен акт приема-передачи, но свидетельство о праве собственности получили в 2014г. Я хочу заявить на получение вычета по свидетельству полученному в 2014 году. , НО ИФНС настаивает, что подавать нужно по акту приема-передачи правомерно ли это. Могу ли чем либо обосновать что у меня есть право на получение вычета с 2014 года с момента получения права собственности

В ПИСЬМЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189, разъясняется, что в случае приобретения гражданином долей в квартире, находящейся в общей долевой собственности, частями в разное время, минимальный трехлетний срок для освобождения от налогообложения при продаже гражданином квартиры следует исчислять с момента возникновения права собственности на первоначальную долю квартиры (с момента регистрации права), а не со дня получения повторного свидетельства о праве праве собственности на имущество.

Согласно этому разъяснению трехлетний срок при освобождении от налогообложения исчисляется с момента регистрации права собственности, а не с момента оформления акта приемки передачи квартиры, как разъясняют налоговые органы..Для подтверждения своей позиции в налоговом органе вы можете ссылаться на это письмо.