Социальный налоговый вычет за обучение
Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.
- Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
- За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
- Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.
Пример: Сухов Д.А. в 2022 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.
Как получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Вычет на обучение детей, а также братьев (сестер) налогоплательщика не зависит от общего размера социального вычета. Однако его размер все же ограничен. Так, расходы на обучение детей, братьев (сестер) могут быть учтены в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей), а также всех братьев (сестер).
Если учреждение оказывает иные услуги помимо образовательных (например, обеспечивает питание, медицинское наблюдение), то расходы на них не учитываются в составе социального вычета на обучение. В таком случае для целей получения вычета необходимо, чтобы стоимость обучения была отдельно выделена в договоре.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Такой вывод подтвержден письмами Минфина России (от 23 июня 2022 г. N 03-04-05-01/214, от 17 июля 2022 г. N 03-04-05-01/266, от 17 сентября 2022 г. N 03-04-05-01/349 и др.), письмами ФНС России (например, от 26 мая 2022 г. N 3-5-03/652@) и следует из содержания п. 4 ст. 12 Закона РФ N 3266-1 "Об образовании", который относит к образовательным учреждения следующих типов:
- на свое обучение в образовательных учреждениях;
- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (данное положение введено Федеральным законом от 3 июня 2022 г. N 120-ФЗ и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Важно! Нужно иметь в виду, что у того образовательного учреждения, где обучается соискатель социального вычета или его родственники/подопечные, непременно должна быть государственная лицензия или какой-то иной документ, установленного образца, подтверждающий статус именно учебного заведения (такой статус прописан в Законе РФ «Об образовании» за № 3266-01 от 10.07.1992 г).
- собственное дневное, вечернее или заочное (а равно в любой другой форме) обучение;
- очное обучение детей (собственных) в возрасте до 24 лет (включительно);
- обучение очно своих подопечных до 18 лет;
- очное обучение бывших подопечных до 24 лет;
- очное обучение полнородных (это те, у которых общие оба родителя) или неполнородных (с одним общим родителем) сестры или же брата до 24-летнего возраста.
Социальные налоговые вычеты 2022-2022: возврат налога за обучение, лечение и др
Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2022 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2022 году. Также, если за 2022 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.
Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы.
Налоговый вычет по расходам на обучение
Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2022 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.
Примечание: Письмом от 24.10.2022 года № БС-4-11/20222 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Здравствуйте! Статья 219 часть 1 п.2 НК РФ При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; (абзац введен Федеральным законом от 05.12.2022 N 208-ФЗ) Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
Делала возврат Социальный налоговый вычет по расходам на обучение, заполнила форму и подала документы, через 3 месяца позвонили и сказали, что не правильно заполнена форма, нужно переделать. Приехала переделала, вернули через месяц деньги. И Вот пришло уведомление, что я должна выплатить недоимки в сумме 715 р. На каком основании я должна платить, за то что переделывала документы?
Социальный вычет за обучение
- при обучении самого налогоплательщика на любой форме обучения, то есть он может учиться очно либо заочно, как на дневном, так и на вечернем отделении;
- при обучении родного ребенка, либо налогоплательщик является его опекуном или попечителем, до достижения этим ребенком 24 лет, то есть даже после того как он вышел из под опеки. Форма обучения должна быть очной;
- при оплате за обучение в учебном учреждении братьев или сестер налогоплательщика, вне зависимости от того являются ли они сводными или родными.
Исключением является вычет на образование детей, как родных, так и находящихся под опекой. Вычет на средства, потраченные на учебу детей не должен превышать 50 000 рублей, причем эта сумма распространяется на двух родителей. То есть если кто-либо из родителей получил максимальный вычет на ребенка, то другой уже не может предоставить эти расходы в своей декларации. Сумма 50 000 распространяется на каждого из имеющихся детей, то есть если в семье двое детей, то получение социального вычета на обучение возможно за двоих.
Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы
Предоставление социального вычета за обучение осуществляется, если налогоплательщик прошел учебный курс сам либо оплатил учебу своих детей, если их возраст не превышает 24 года, братьев или сестер. Компенсация предоставляется за весь период обучения в образовательном учреждении, академический отпуск также в него входит.
Популярность второго способа получения вычетов — в виде фиксированной суммы, возвращаемой из бюджета, может быть предпочтительна с той точки зрения, что на руках у гражданина единовременно оказывается относительно большой объем денежных средств. Но и первый способ часто востребован — с той точки зрения, что средства, которые не перечислены в виде НДФЛ в бюджет, можно использовать на текущие расходы, пока они не обесценились по причине инфляции.
Социальный налоговый вычет
Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.
В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Другими словами, предельный размер вычета в руб. является общим для следующих видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на обучение братьев (сестер) налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
— справка учебного заведения, подтверждающая, что сам налогоплательщик обучался в соответствующем налоговом периоде (независимо от формы обучения) или что ребенок налогоплательщика (подопечный), брат (сестра) обучался в соответствующем налоговом периоде на очной форме обучения;
