Налоги С Нерезидентов Из Узбекистана

Налог с нерезидента в узбекистане

– Сумма налога с доходов нерезидентов рассчитывается по курсу ЦБ на дату выплаты дохода нерезиденту Республики Узбекистан, то есть на дату перечисления дохода нерезиденту (статья 155 Налогового кодекса (НК). Налог уплачивается в бюджет не позднее даты перечисления дохода нерезиденту (статья 165 НК).

• начисленная заработная плата за фактически выполненную работу*, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда;
• надбавки за ученую степень и почетное звание;
• выплаты стимулирующего характера в соответствии со статьей 173 НК;
• компенсационные выплаты (компенсация) в соответствии со статьей 174 НК;
• оплата за неотработанное время в соответствии со статьей 175 НК.
• выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

В случае выплаты Генеральному подрядчику, после его постановки на учет в качестве постоянного учреждения, Заказчик имеет право выплатить доход без удержания налога на прибыль юридических лиц у источника выплаты только при наличии соответствующей справки, выданной органами государственной налоговой службы Республики Узбекистан.

• налога на прибыль, включая налог на чистую прибыль;
• налога на добавленную стоимость (при наличии объекта налогообложения);
• единого социального платежа;
• налога на имущество (при наличии объекта налогообложения);
• земельного налога (при наличии объекта налогообложения);
• налога за пользование водными ресурсами (при наличии объекта налогообложения);
• налога и специальных платежей для недропользователей (при наличии объекта налогообложения);
• акцизного налога (при наличии объекта налогообложения).

Образовавшаяся разница – это переплата по налогу или тоже курсовая разница? В какие сроки микрофирма должна перечислить в бюджет налог на доход нерезидента, не связанный с постоянным учреждением? Если возникнет необходимость сдать перерасчет по налогу (он рассчитывается с нарастающим итогом с начала года), достаточно ли пересдать только годовой отчет или нужно переделать отчеты за все 4 квартала?

Налоги С Нерезидентов Из Узбекистана

6. Если нерезидентом Республики Узбекистан был получен доход, не связанный с деятельностью через постоянное учреждение, и с данного дохода был фактически удержан и перечислен в бюджет налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты в Республике Узбекистан, то у постоянного учреждения этого нерезидента Республики Узбекистан сумма удержанного налога на прибыль юридических лиц зачету не подлежит.

19. В случае уплаты в бюджет налога на прибыль юридических лиц, удержанного с доходов нерезидента Республики Узбекистан, выплаченных из источников в Республике Узбекистан, такой нерезидент Республики Узбекистан в соответствии с положениями соответствующего международного договора имеет право на возврат уплаченного налога на прибыль юридических лиц из бюджета в течение срока исковой давности, установленного статьей 38 настоящего Кодекса.

11. При наступлении страхового случая расходы по выплате за страхование принимаются в зачет на уменьшение доходов нерезидента Республики Узбекистан ? страхователя, с которого удержан и перечислен в бюджет налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты. Данный перерасчет может быть сделан юридическим лицом, выплатившим доход нерезиденту Республики Узбекистан и удержавшим у источника выплаты налог.

1. Определение налогооблагаемой базы, исчисление и уплата налога на прибыль с юридического лица-нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями настоящего раздела.

3. К расходам юридического лица-нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, относятся все виды расходов, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Узбекистан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.

У работодателя могут возникнуть сложности с поиском кандидатов из россиян на вакансии с узким профилем, поскольку не всегда есть возможность переподготовить российского специалиста. Бывает проще оформить трудовой договор с иностранным гражданином (с видом на жительство, с РВП).

Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Все понятия, которые применяются при описании правил трудоустройства иностранных работников, приведены в законе от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», поэтому при сомнениях в их толковании рекомендуем обращаться к первоисточнику.

Налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца. Смотрим пункт 2 статьи 207 Налогового Кодекса РФ. Сразу определим, с каких доходов не взимается налог в 2022 году: получатели социальных выплат освобождаются от уплаты НДФЛ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Согласно первому пункту 226 статьи Налогового кодекса, работодатель, являющийся Российской организацией, при осуществлении выплат в пользу иностранного рабочего, являясь налоговым агентом, обязан удержать НДФЛ. Величина налоговой ставки зависит от статуса иностранного работника.

Налог с нерезидента в узбекистане

При этом доходом, подлежащим налогообложению, является сумма вознаграждения, исчисленная как разница между суммой, полученной от грузоотправителя (грузополучателя), и суммой, подлежащей выплате грузоперевозчику, подтвержденной соответствующими первичными документами грузоперевозчика.

Доходы физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению с учетом особенностей и по ставкам, предусмотренным статьей 182 настоящего Кодекса. (Текст статьи в редакции Закона РУз от 30.12.2009 г. N ЗРУ-241) (См.

Это значит, что налог уплачивает не сама иностранная организация, а резидент Узбекистана – плательщик дохода (это может быть узбекская организация или постоянное учреждение иностранной компании в Узбекистане), которой в данном случае является налоговым агентом.

При наличии принятого налоговым агентом или налоговым органом подтверждения на текущий календарный год такое подтверждение, выданное (заверенное) в декабре текущего года* без указания периода, на который оно действительно, должно быть принято в качестве подтверждения на последующий календарный год.

Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, совместно входящих в компанию «Делойт Туш Томацу Лимитед» («ДТТЛ»), и их аффилированным лицам. ДТТЛ (также именуемая «международная сеть «Делойт») и каждая фирма — участник ДТТЛ являются самостоятельными и независимыми юридическими лицами. ДТТЛ не предоставляет услуги клиентам напрямую.

Понятие «постоянное представительство» имеет не организационно-правовое значение, а значение, квалифицирующее деятельность организации, с которым связывается возникновение обязанности данной организации уплачивать налог на прибыль в том государстве, в котором ее деятельность рассматривается как приводящая к образованию постоянного представительства.

Указом Президента от 26 сентября 2022 года «О мерах по дальнейшему совершенствованию налоговой политики Республики Узбекистан» предусмотрено увеличение ставки налога на прибыль юридических лиц до 15 процентов с сохранением ставки налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов.

Налог на прибыль юридических лиц. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих организаций). Объект – прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. В 2022 году ставка составляет от семи с половиной до тридцати пяти процентов.

За земельные участки, предоставленные физическим лицам для предпринимательской деятельности, налог взимается по ставкам, утвержденным для юридических лиц. При этом за земельные участки, занятые коллективными и индивидуальными гаражами, с физических лиц налог взимается по ставкам, утвержденным для земель индивидуального жилищного хозяйства.

По нашему мнению, выражение «место деятельности» означает любые помещения, средства, оборудование или установки, используемые для проведения бизнеса предприятия, независимо от того, исключительно они используются для этой цели или нет. Место бизнеса может также существовать и без отдельного помещения, достаточно иметь в распоряжении некоторое пространство.

Этот же подход применен в статье 155 Налогового кодекса: доходы нерезидентов от выполнения работ, оказания услуг за пределами Узбекистана не относятся к доходам из источников в Республике Узбекистан и не облагаются налогом на прибыль у источника выплаты.

В некоторых случаях предприятия должны удержать налог на доходы своих инопартнеров-нерезидентов у источника выплаты (если нет международных соглашений об избежании двойного налогообложения между Узбекистаном и государством, к которому принадлежит инопартнер). До 1.01.2007 г. налог на доходы нерезидентов удерживался независимо от места оказания инопартнером услуг или выполнения работ. С 1.01.2007 г. согласно изменениям, внесенным в статью 34 Налогового кодекса Республики Узбекистан, доходы нерезидентов от выполнения работ, оказания услуг за пределами Узбекистана не относятся к доходам из источников в Республике Узбекистан и, соответственно, с них не удерживается налог на прибыль у источника выплаты.

Налог на добавленную стоимость по работам, услугам, предоставленным нерезидентами Узбекистана, исчисляется на основании документов, подтверждающих получение указанных работ, услуг: счета-фактуры, акта выполненных работ и др. Налогооблагаемая база по НДС у получателя работ, услуг определяется исходя из суммы, подлежащей выплате нерезиденту — исполнителю работ (услуг), без вычета суммы налога на прибыль, подлежащей удержанию у источника выплаты.

С 31 января 2008 года сведения и расчеты по налогу на добавленную стоимость по работам и услугам, полученным от нерезидента Узбекистана, представляются по форме, утвержденной Постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 21.01.2008 г. № 1760. При этом следует отметить, что форма едина для всех предприятий, независимо от того, является ли оно микрофирмой, малым или крупным предприятием.

В случаях, когда место реализации работ (услуг) не является Республика Узбекистан, НДС с их стоимости уплачивать не нужно. Для подтверждения факта выполнения работ (реализации услуг) нужно представить внешнеэкономический контракт и акт приемки-сдачи выполненных работ, в которых указано место реализации работ (услуг).

Налоги в 2022 на работников из узбекистана с рвп

Вопросы, которые определяют жизнь и профессиональную деятельность иностранных лиц в РФ, регулирует ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Статья 13 документа определяет правила, по которым в России привлекаются к труду иностранцы.

Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.

Статус беженца присваивает ФМС (переименована в ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

Коррупция похуже чем в РФ? сборы на хлопок всех студентов(без разницы болен нет)? электричество? гаЗ? более менее доступный интернет? те же самые операторы в которых цены космические(хотя качество оставляет желать лучшего)? тут можно продолжать вечно.Но самое важное изменение коснулось самозанятых физиков. Дума приняла проект закона № 551845-7, который вступит в силу уже в январе 2022 года.

Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.

Обзор системы налогообложения узбекистана

Предварительные согласования с налоговыми органами. В настоящее время в Узбекистане отсутствует система предварительных согласований с налоговыми органами. Однако налогоплательщик вправе получать в налоговых органах бесплатные консультации и информацию по вопросам налогового законодательства.

Особенностью налоговой системы Узбекистана являются обширные полномочия исполнительной власти, поэтому НК Узбекистана, будучи небольшим по объему документом (Общая часть состоит из 12 статей), не может полноценно регулировать налоговые отношения без конкретизирующих его нормы актов, принимаемых на уровне правительства и Государственного налогового комитета. Более того, правительство вправе самостоятельно устанавливать льготы и в ряде случаев даже менять ставки основных налогов.

В Узбекистане в одностороннем порядке не устранено двойное налогообложение. Однако согласно международным соглашениям с другими государствами об устранении двойного налогообложения зачет предоставляется в отношении налогов на прибыль, уплаченных за границей. Налог, подлежащий зачету, не может превышать сумму налога с такой прибыли в Узбекистане.

• некоммерческие организации, кроме использующих земельные участки для предпринимательской деятельности;
• учреждения культуры, образования, здравоохранения, труда и социальной защиты населения независимо от подчиненности за земельные участки, отведенные для осуществления возложенных на них задач;
• дехканские (фермерские) хозяйства сроком на два года с момента государственной регистрации.

Прибыль юридических лиц — нерезидентов, ведущих деятельность через постоянное представительство, подлежит налогообложению. В НК Узбекистана отсутствует определение постоянного представительства. Оно содержится в Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета от 15 октября 2004 г. N 87, 2004-36 об обложении налогом на прибыль доходов иностранных юридических лиц. Данное понятие не предусматривает минимального срока функционирования строительной площадки, образующей постоянное представительство.

Статья 154

К расходам юридического лица — нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, относятся все виды расходов, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Узбекистан или за ее пределами.

В случае осуществления деятельности, указанной в пункте 8 части третьей статьи 20 настоящего Кодекса, налогооблагаемая база определяется как разница между стоимостью реализации товаров и стоимостью их приобретения с учетом расходов по доставке товаров на склад в Республике Узбекистан.

Для целей исчисления налога на прибыль, при определении налогооблагаемой прибыли юридического лица — нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, сумма налогооблагаемой прибыли не может быть менее 10 процентов от суммы расходов, предусмотренных частью третьей настоящей статьи.

Доходы, полученные нерезидентом Республики Узбекистан от деятельности, отвечающей признакам постоянного учреждения, до постановки на учет в органе государственной налоговой службы в качестве постоянного учреждения, подлежат налогообложению у источника выплаты дохода в порядке, установленном статьей 155 настоящего Кодекса. При этом налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты, удержанный налоговым агентом, подлежит зачету в счет погашения налоговых обязательств нерезидента Республики Узбекистан после его постановки на учет в органе государственной налоговой службы Республики Узбекистан в качестве постоянного учреждения.

Если нерезидентом Республики Узбекистан был получен доход, не связанный с деятельностью в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, и с данного дохода был фактически удержан и перечислен в бюджет налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты в Республике Узбекистан, то у постоянного учреждения этого нерезидента Республики Узбекистан сумма удержанного налога на прибыль юридических лиц зачету не подлежит.

Что касается вычетов по названому налогу, то данный вопрос подробно разъясняет ФНС в письме № БС-3-11/3689@ от 30.10.2014. Настоящим документом сообщается, что стандартно применяются вычеты при уплате резидентом подоходного налога, рассчитанного исходя из 13%. (п. 1 ст. 224 НК). Виды допустимых вычетов в данной ситуации обозначены ст. 218 — 221 НК. Льгота предоставляется с учетом требований, прописанных в гл. 23 НК.

Важно! Резидентом признается гражданин, который на протяжении года находился в РФ более 183 дней. Иностранец, который обрел этот статус, вправе уплачивать налоги наравне с россиянами, т. е. в тех же суммах и по тем же нормам налогового обложения.

В частности, сообщается, что применительно к п. 27 ст. 217 НК данный вид дохода в пределах лимита для всех лиц (резидентов и нет) не облагается налогом. Та часть дохода (в процентном выражении по банковскому вкладу), с которой следует удержать НДФЛ, определяется во взаимосвязи с директивами ст. 214.2 НК.

1. Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
2. Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
3. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Случается, что нерезидент осознанно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет большую, чем нужно. Возвращать эти излишки иностранцу в данной ситуации не будут, т. к. данные действия не совсем корректны. С учетом директив п.7 ст.227 НК лишняя сумма оплаченного подоходного налога не признается завышением. Посему возвращать ее не требуется.

Налоги на сотрудников узбекистан патент 2022 год

• паспорт;
• правильно оформленная миграционная карта (иностранный гражданин, въезжая на территорию РФ, указывает, что цель его прибытия – трудоустройство, вписывая в соответствующей графе слово «работа»);
• документ о регистрации по месту пребывания;
• ИНН (заявление с просьбой присвоить номер налогоплательщика подается в ближайший орган ФНС);
• 4 фото в цвете, размером 3 на 4.

• Заявление на выдачу патента. Форма такового заявления может отличаться в зависимости от субъекта РФ, поэтому попросить бланк лучше непосредственно в отделении УВМ МВД, или же заполнить форму в режиме онлайн на сайте государственных услуг.
• Национальный паспорт. Паспорт должен быть действительным, не просроченным, не поврежденным и полностью соответствующим требованиям законодательства Узбекистана.
• Миграционная карта. В ней в обязательном порядке должна иметься отметка о въезде с целью работы, а также с даты её оформления не должно пройти более 30 дней на момент обращения за патентом.
• Полис ДМС или договор о медицинском обслуживании. Это требование является обязательным для соискателей патента.
• Медицинская справка. Чтобы получить патент, гражданин Узбекистана должен также предъявить справку, подтверждающую отсутствие у него ВИЧ, наркомании и ряда иных опасных заболеваний с высокими показателями контагиозности.
• Сведения о постановке на регистрационный учет. Для получения патента, гражданин Узбекистана должен быть зарегистрирован в органах МВД по месту пребывания.
• Документ, подтверждающий сдачу в аккредитованном учреждении комплексного экзамена по русскому языку, истории и основам законодательства.

Уведомление составляется строго по закрепленной законодательным порядком форме и направляется в течение первых трех календарных дней с момента заключения трудового договора в территориальное отделение УВМ МВД на территории, где будет находиться фактическое рабочее место узбека.

8.4. Вводится норма, предусматривающая, что в случае улучшения качества сельскохозяйственных земель (повышения балла бонитета) налог уплачивается юридическими лицами от нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий исходя из нового балла бонитета с начала года, следующего за годом проведения работ по бонитировке почвы, без пересчета ее в периоды, когда были завершены агротехнические мероприятия.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Освобождаются ли от налогообложения доходы иностранного инвестора – гражданина России в виде дивидендов по акциям в АО – резидента РУз? АО инвестиционный фонд, в котором доля иностранного инвестора составляет 15%, планирует выплатить дивиденды по итогам 2022г. Нет, доходы в виде дивидендов по акциям, принадлежащим иностранному инвестору – гражданину России – нерезиденту РУз, не освобождаются от налогообложения. Нет, доходы в виде дивидендов по акциям, принадлежащим иностранному инвестору – гражданину России – нерезиденту РУз, не освобождаются от налогообложения.Дивиденды облагаются налогом у источника выплаты с учетом международных договоров. Налогообложение физлица – нерезидента РУз регулируется Соглашением об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, заключенным между Правительством Российской Федерацией и Правительством Республики Узбекистан (вступило в силу 27.07.1995 г.). Дивиденды, выплачиваемые нерезиденту РУз – гражданину РФ, могут облагаться налогом

С 1 июля 2022 года в Налоговый кодекс вводится норма, устанавливающая, что все медицинские расходы работодателя, включая возмещение расходов работников, связанных с проведением ограничительных мероприятий (карантином, признанием заболевания пандемией), не рассматриваются доходами физических лиц и не подлежат налогообложению.

В конфигурации предоставлена возможность оформления на работу сотрудников документом «Приемы на работу в организации», но перед этим необходимо внести в сведения в справочник «Сотрудники», который можно открыть в разделе «Кадровый учет» — «Справочники и настройки».

Если сотрудник-нерезидент в целях положений Налогового кодекса является резидентом, то при исчислении ИПН применяются налоговые вычеты. Предоставление вычета физическому лицу по индивидуальному подоходному налогу регистрируется документом «Заявление на предоставление вычетов ИПН», который находится в разделе «Зарплата» — «Налогообложение». Для сотрудников-нерезидентов не применяются налоговые вычеты, следовательно, документ «Заявление на предоставление вычета ИПН» создавать не нужно.

В законе есть сноска, что сказанное выше действительно только если международные договора не утверждают иное. Но «международный договор», который непосредственно касается этой темы — договор ЕАЭС, утверждает, что пенсионное обеспечение осуществляется и регулируется государствами постоянного места жительства.

Услуги для нерезидентов в Узбекистане

– Если услуги по хранению движимого имущества оказываются на территории Республики Узбекистан, то местом их реализации признается Узбекистан (п. 2 ч. 3 ст. 241 НК в нов. ред.). Оборот по оказанию услуг, местом реализации которых является Республика Узбекистан, является объектом налогообложения по НДС (ч. 1 ст. 238 НК в нов. ред.).

Следовательно, оборот от реализации услуг по хранению порожних контейнеров на территории Респуб­лики Узбекистан в 2022 году будет облагаться НДС, несмотря на то что покупателями этих услуг являются зарубежные организации. Ставка НДС – 15 % (ч. 1 ст. 258 НК в нов. ред.). Предприятие имеет право взять в зачет НДС по приобретенным товарам (услугам), используемым для этих оборотов (ч. 1 ст. 266 НК в нов. ред.).

Налог на Доходы Иностранных Юридических Лиц в Узбекистане

При сдаче годовой отчетности предусмотрен срок до 28 марта. Если же компания оплачивает налог на прибыль с помощью авансовых платежей раз в месяц, тогда для сдачи отчета предусматривается срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Подавать расчет в ФНС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

При этом доходом, подлежащим налогообложению, является сумма вознаграждения, исчисленная как разница между суммой, полученной от грузоотправителя (грузополучателя), и суммой, подлежащей выплате грузоперевозчику, подтвержденной соответствующими первичными документами грузоперевозчика. При отсутствии соответствующих первичных документов грузоперевозчика, налогообложению подлежит вся сумма, выплаченная нерезиденту Республики Узбекистан по ставкам, установленным для налогообложения доходов нерезидента от фрахта, указанных в пункте 9 настоящей части. 14. Заявление о снижении суммы налога на прибыль юридических лиц или освобождении от его уплаты подается в компетентный орган по установленной форме, до выплаты дохода нерезиденту Республики Узбекистан.

• исключены нормы по ограничению представительских расходов. Ранее их сумма в составе вычитаемых расходов не могла превышать одного процента от объема выручки от реализации продукции (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость и акцизный налог;
• исключены ограничения по суточным расходам;
• исключены ограничения по суммам страховых премий на добровольное страхование, оплачиваемых в пользу физическому лицу. Ранее норма для определения вычитаемых расходов составляла два процента от объема выручки от реализации товаров (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость и акцизный налог;
• все выплаты по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья относятся теперь к вычитаемым расходам;
• из вычитаемых исключены расходы на выполнение работ по благоустройству городов и поселков. Эти расходы переведены в состав невычитаемых;
• исключена из перечня вычитаемых расходов плата за полностью изношенное оборудование, находящееся в эксплуатации.

Заявление о снижении суммы налога на прибыль юридических лиц или освобождении от его уплаты подается в компетентный орган по установленной форме, до выплаты дохода нерезиденту Республики Узбекистан. Для получения преференций, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения, необходимо соблюдение требований ст. 151 НК с учетом положений Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24. 12. 2014 № 42 (в ред. от 31. 01. 2022; далее — Постановление № 42). Отчет подается по месту регистрации российской организации до 28-го числа месяца, следующего за завершением отчетного квартала.

• налоги, уплаченные за нерезидентов Узбекистана и других лиц;
• налоги и другие обязательные платежи, доначисленные по результатам проверок;
• расходы на мероприятия, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика (по охране здоровья, спортивные и культурные мероприятия, организация отдыха );
• оказание помощи профсоюзным комитетам;
• затраты на выполнение работ (услуг), не связанных с производством продукции (работы по благоустройству городов и поселков, оказание помощи сельскому хозяйству и другие виды работ).

• Резиденты РУз (юридические лица с государственной регистрацией, за исключением — освобожденных от уплаты этого налога).
• Нерезиденты РУз, получающие прибыль в пределах страны через постоянное учреждение или из источника, расположенного на территории Узбекистана. Нерезидентами считаются все лица, чей юридический статус не соответствует критериям, установленным для статуса резидента РУз.

Сущность налога на прибыль организации — принудительного изымания денежных средств государственными налоговыми структурами с юридических лиц, необходимого для осуществления государством своих функций. Влияния изменения налога на прибыль на доходы бюджета.

Налоги и специальные платежидля пользователей недрами: налог за пользование недрами, налог на сверхприбыль, бонусы (подписной и коммерческого обнаружения). База налога за пользование недрами – стоимость добытых ископаемых. В 2022 году ставка зависит от вида полезного ископаемого и составляет от трех с половиной до тридцати процентов. Подписной бонус взимается в твердой сумме, в 2022 году его размер установлен кратным минимальной заработной плате и зависит от вида ископаемого. Ставка бонуса коммерческого обнаружения составила 0.1 процента от стоимости добытого объема. Ставка налога на сверхприбыль составила 50 процентов.

Характеризуя узбекскую систему налогового законодательства, необходимо отметить, что сам по себе главный налоговый закон является современным, прогрессивным. Он не только устанавливает перечень обязательных платежей в бюджет, но и провозглашает принципы налогового законодательства, детально регламентирует различные процедуры налогового учета и контроля, устанавливает ответственность участников налоговых правоотношений за нарушение законодательства. Если все написанное в Кодексе не остается просто «на бумаге», а неукоснительно соблюдается, то, с учетом достаточно высокого налогового бремени, это благоприятно сказывается на собираемости налогов и наполнении бюджета. А подробная и тщательная детализация процедур налогового контроля со стороны государства обеспечивает плательщикам прозрачность налоговой системы, ясность и простоту прочтения и применения закона.

Микрофирмы и малые предприятия, перешедшие с уплаты единого налогового платежа на уплату налогов и других обязательных платежей в общеустановленном порядке, не производят уплату текущих платежей по налогу на прибыль за первый квартал, в котором они перешли на уплату общеустановленных налогов (статья 354 НК).