Имущественный Вычет По Процентам По Ипотеке За 2022 Год

1. Жильё куплено у взаимосвязанных лиц. Вычет не предоставляется, если жильё приобретено у родственников или работодателя. Эти категории людей являются заинтересованными сторонами.
2. Человек получил доступный лимит вычета. Вернуть деньги можно 1 раз, если квартира куплена до 2014 г. После 2014 г. внесены корректировки, если размер полученного вычета меньше максимального лимита, то оставшиеся средства можно дополучить, приобретая другой объект недвижимости.

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Пример: В 2022 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 рублей. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн рублей. В 2022 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2022 году. В 2022 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2023 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2022, 2022 и 2022 годах.

Закон не устанавливает ограничений по срокам, можете подать декларацию в ФНС хоть на следующий год после покупки, хоть через 3-4 года. Главное условие — уплаченный НДФЛ считается за 3 последних года. Например, если подали запрос в 2024 году, в расчет пойдут доходы от 2022, 2022 и 2023 года.

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

• Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке жилья».
• Право на вычет возникает после получения Акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончании года, когда возникло на него право. Подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета».
• В вычет можно включить как свои, так и заемные средства. С юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами.

В 2022 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. рублей), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн руб. (к возврату 390 тыс. рублей).

Пример: В 2022 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 рублей. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн рублей. В 2022 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2022 году. В 2022 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2023 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2022, 2022 и 2022 годах.

Пример: В 2022 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн рублей. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс. рублей в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2022 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты).

В 2022 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. рублей. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам.

• 075 — номер 1;
• 080 — сумма к возврату из строки 050 раздела 1;
• 090 — КБК из строки 010 раздела 1;
• ОКТМО — из строки 020 раздела 1;
• 110 — название банка;
• 120 — БИК банка;
• 130 — 02, если деньги должны быть возвращены на текущий счет, 07 — если на депозитный;
• 140 — номер расчетного счета;
• 150 — ФИО физического лица, владельца счета.

Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.

• ИНН;
• номер страницы — 001;
• корректировка — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2022;
• код ФНС — номер отделения по месту жительства;
• код страны — 643 для РФ;
• категория налогоплательщика 760;
• ФИО налогоплательщика (лица, оплатившего проценты по ипотеке);
• дата рождения;
• код документа, удостоверяющего личность — 21 (для паспорта РФ);
• серия и номер паспорта;
• статус — 1;
• действующий номер телефона;
• число заполненных страниц декларации — можно заполнить после того, как будет подготовлена 3-НДФЛ;
• число страниц приложенных документов;
• подтверждение достоверности — 1 при подаче 3-НДФЛ лично, 2 — при подаче через представителя.

Если в 2022 году были оплачены проценты по ипотеке, но в 2022 году физическое лицо не подаст декларацию и не заявит свое право на имущественный вычет, то он не сгорает. Денежные средства можно будет вернуть в следующем 2023 году сразу за 2022 и 2022 год.

• код дохода — берется здесь, в данном случае нужно указать 10;
• 010 — годовой заработок из поля 070 приложения 1;
• 030 — повторно вносится годовой доход;
• 040 — вычет по ипотеке из приложения 5;
• 060 — база для исчисления налога с учетом вычета (030 — 040);
• 070 — налог, рассчитанный с налоговой базы (13% * 060);
• 080 — фактически удержанный за 2022 год налог (из строки 080 Приложения 1);
• 160 — налог к возврату, который можно вернуть в связи с вычетом (080 — 070).

После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

В течение 2022 г. ваша зарплата составила 1,5 млн руб. За этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб. (13% х 1,5 млн). В 2022 г. вы купили комнату за 500 тыс. руб. Это значит, что в 2022 году вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного жилья.

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пример: В 2022 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2022 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2022 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2022 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2022 года процентам.

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2022 №03-04-05/20053).

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

Имущественный вычет представляет собой сумму, на которую снижается размер налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога (НДФЛ). Если налог на доходы физлица уже уплачен, деньги возвращаются налогоплательщику. Право на возврат части процентов, выплаченных по договору ипотечного кредитования, есть у каждого заёмщика, его супруга и созаёмщика (при их наличии).

Перечень документов для оформления имущественного вычета:

• Свидетельство о государственной регистрации права на объект. При покупке дома с участком предоставляются свидетельства о праве собственности на дом и на участок. При покупке по договору долевого участия — акт приёма-передачи квартиры.
• Платёжные документы (копии). Это справки из банка об уплаченных процентах, выписки из лицевого счёта, подтверждающие расходы заёмщика на обслуживание кредита.
• Копия свидетельства о браке, если жильё купили супруги или один из них. Также нужно составить письменное соглашение супругов о том, как они распределили сумму возмещения между собой.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ. Она заполняется за предшествующий налоговый период. Декларацию и остальные документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Для получения имущественного вычета нужно последовательно выполнить такие действия:

• оформить квартиру в собственность;
• подать документы в налоговую инспекцию — лично или через сайт ФНС (в личном кабинете налогоплательщика указан список того, что нужно предоставить);
• дождаться результатов проверки и перечисления денег на счёт.

Реализовать свои права на вычет НДФЛ по уплаченным процентам можно через налоговую инспекцию. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы. В установленный срок сумма будет перечислена на счёт заёмщика. Налогооблагаемая база снижается на сумму имущественного вычета по процентам за ипотечный кредит, а заявитель получает 13% от этой суммы.

Но если реальная стоимость квартиры меньше, чем сумма, на которую была оформлена ипотека, при расчёте будет учитываться только фактическая цена. Уплаченные проценты будут рассчитываться пропорционально, с учётом соотношения между суммой ипотечного кредита и стоимостью покупки.

В общей сложности за три года вычет за покупку квартиры составил 680 000 + 680 000 + (680 000 – 122 400) = 1 917 600 руб. Максимальный вычет по этому основанию – 2 миллиона рублей, следовательно, в 2022-м Петряев сможет получить вычет в размере 2 000 000 – 1 917 600 = 82 400 руб. и вернуть 13% от этой суммы (10 712).

Если физическое лицо желает оформить возмещение ипотечных %, ему потребуется предоставить налоговикам копию договора ссуды и документы, подтверждающие совершение ежемесячных перечислений в адрес банка (например, платежки, приходники, выписки).

1. Налоговое резидентство. Согласно нормам НК РФ, налоговым резидентом называется гражданин, который проводит на территории РФ не менее 183-х дней за последние 12-ть месяцев.
2. Наличие доходов в отчетном периоде. На возмещение из бюджета вправе претендовать исключительно те граждане, которые в отчетном периоде имели доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получали зарплату у работодателя. Лица, не имевшие подобных поступлений, трудившиеся неофициально, не могут оформить вычет.
3. Целевой характер заимствования. Кредитный договор, подписанный клиентом и банком, должен обязательно содержать указание, что выданные средства могут расходоваться исключительно на строительство дома, приобретение квартиры или комнаты. Если такого пункта в соглашении нет, налогоплательщик не получит возмещение от государства, даже при условии фактического использования ссуды для покупки недвижимости.
4. Представление документов, из которых очевидно, что сделка покупки жилья действительно была совершена. Например, в ситуации, если гражданин приобрел квартиру в ипотеку, ему потребуется:
   1. соглашение о покупке жилья или ДДУ;
   2. документ о вступлении в право собственности;
   3. документация, подтверждающая, что траты на покупку были действительно совершены (платежки, квитанции, выписки и т.д.).

   ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

   1. Налоговое резидентство. Согласно нормам НК РФ, налоговым резидентом называется гражданин, который проводит на территории РФ не менее 183-х дней за последние 12-ть месяцев.
   2. Наличие доходов в отчетном периоде. На возмещение из бюджета вправе претендовать исключительно те граждане, которые в отчетном периоде имели доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получали зарплату у работодателя. Лица, не имевшие подобных поступлений, трудившиеся неофициально, не могут оформить вычет.
   3. Целевой характер заимствования. Кредитный договор, подписанный клиентом и банком, должен обязательно содержать указание, что выданные средства могут расходоваться исключительно на строительство дома, приобретение квартиры или комнаты. Если такого пункта в соглашении нет, налогоплательщик не получит возмещение от государства, даже при условии фактического использования ссуды для покупки недвижимости.
   4. Представление документов, из которых очевидно, что сделка покупки жилья действительно была совершена. Например, в ситуации, если гражданин приобрел квартиру в ипотеку, ему потребуется:
      1. соглашение о покупке жилья или ДДУ;
      2. документ о вступлении в право собственности;
      3. документация, подтверждающая, что траты на покупку были действительно совершены (платежки, квитанции, выписки и т.д.).

      В первый раз заполнять форму отчетности может быть достаточно сложно. В случае возникновения каких-либо вопросов при ее заполнении, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам. В дальнейшем с задачей заполнения декларации можно уже своими силами.

      В 2022 году Иванов И.И купил квартиру за один млн рублей и получил налоговый вычет за квартиру в 2022 году. В 2022 году купил дом за 3 млн рублей. Так как максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, а гражданин использовал только один млн рублей, остаток можно перенести на новый объект.

      Вычет по налогу на имущество в 2022 году можно получить в упрощенном порядке. Но не все имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц. В статье мы объясним, кто имеет право на получение вычета при покупке квартиры, другого жилья или земельного участка, в каком размере, и как это сделать с учетом всех изменений.

      Если сделка купли-продажи недвижимости заключается между физическими лицами, документом, удостоверяющим факт денежных расчетов, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Он должен содержать следующую информацию о продавце:

      При этом есть еще одно важное правило: воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только в том случае, если в течение года был получен доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартный оклад или выручка от реализации движимого имущества ( п. 3 ст. 210 и п. первый ст. 224 НК РФ ).

      1. Стоимость покупки квартиры. К расходам на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) относятся расходы на:
      • приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья);
      • покупка отделочных материалов;
      • оплата работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.
      1. Стоимость покупки дома. К затратам на покупку (строительство) жилого дома относятся расходы на:
      • разработка проектно-сметной документации;
      • закупка строительных материалов и для отделки;
      • приобретение жилого дома, в том числе незавершенного строительства;
      • работы или услуги по строительству (достройке недостроенного дома) и отделке;
      • подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации или стоимость создания их автономных источников.

      Если работодатель сотруднику компенсирует проценты по ипотеке сотрудник вправе воспользоваться имущественным вычетом

      Вопрос: Организация компенсировала работнику проценты по ипотечному кредиту на покупку квартиры, применив льготу по НДФЛ согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. При этом работник получил в налоговом органе имущественный вычет на сумму этих процентов. Какие могут быть налоговые последствия для работника и организации?
      Посмотреть ответ

      Следует отметить, что максимальная сумма налогового вычета в рамках 1 года составляет 3 млн. рублей. Если сумма средств, потраченных на оплату процентов по ипотечному кредиту больше, то остаток может быть перенесен на следующий год. Таким образом, например, если срок кредита составляет 15 лет, то получать выплаты по НДФЛ можно и 18, и 20 лет.

      Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

      • в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование;
      • в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

      3) п. 13 ч. 1 ст. 9 ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС», пп. 14 п. 1 ст. 20.2 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве. » — освобождение указанных выплат от обложения страховыми взносами.
      Очевидно, что идеальная ситуация выглядит достаточно казуистично, а приведенные многочисленные условия и критерии являются весьма специфичными и не всегда могут быть соблюдены на практике. Вот тогда и возникают спорные вопросы, на которых мы остановимся далее.

      Важная новость: для 2022 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в excel ниже. Перед заполнением 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.

      1. по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;
      2. не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.
      • по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
      • по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).

      НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, на основании которой предоставляется имущественный вычет.

      Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

      Налоговый вычет при покупке в ипотеку

      Значит, именно с этой суммы вы были должны оплатить налог в 2022 г.: 13% х 1 млн руб. = 130 тыс. руб. Но так как декларация оформляется в следующем году после получения права собственности (в 2022), то по факту в 2022 г. вами уже было выплачено 195 тыс. руб налогов. Разница должна вернуться вам на счет. Итого за покупку комнаты вы получите возврат 195 – 130 = 65 тыс. руб.

      Для недвижимости, купленной по ипотечному договору до 01.01.2014 г., нет ограничения по размеру процентного вычета. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ вы имеете право указать все фактически уплаченные в банк проценты и вернуть на счет 13% от этой суммы.

      В течение 2022 г. ваша зарплата составила 1,5 млн руб. За этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб. (13% х 1,5 млн). В 2022 г. вы купили комнату за 500 тыс. руб. Это значит, что в 2022 году вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного жилья.

      После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

      1) Целевое назначение кредита. В договоре между вами и организацией, которая предоставляет вам кредит, должно быть указано, что деньги даются на покупку или строительство конкретного жилья. Получить налоговый вычет по процентам за потребительский кредит не удастся.

      Получение налогового (имущественного) вычета на уплаченные проценты по ипотеке в 2022 году

      Воспользоваться своим правом и получить деньги могут только трудоустроенные лица и люди, самостоятельно оплатившие всю сумму за квартиру. Есть несколько вариантов оформления. Выделяются базовый (основной) и налоговый вычет по процентам ипотеки. Рассмотрим каждый вариант:

      Для стимуляции населения к покупке собственной жилплощади, государством была предусмотрена еще одна льгота. Сегодня, россияне, оформившие ипотеку или займ целевого характера, вправе обратиться в ФНС или к нанимателю. Возмещение полагается сначала по основной кредитной массе, а потом уже по процентам, уже уплаченным кредитору.

      Выплаты оформляются по месту занятости, но деньги гражданин не получит. Работодатель не удерживает с сотрудника НДФЛ до полного погашения суммы процентов. Чтобы оформить такой вариант, потребуется собрать документы и написать заявление. Обязательные бумаги направляются работодателю каждый год.

      Здесь нужно учитывать некоторые нюансы. Если заемщик получил деньги у работодателя, а в соглашении указано, что займ будет использован для улучшения жилищных условий, то подать заявку будет несложно. Иначе обстоит вопрос, если в договоре такой пункт отсутствует. Даже если гражданина израсходовал деньги на жилплощадь, вычет ему не полагается.

      Такой вычет не запрещен к получению. Значит, что без учета числа перекредитования, за гражданами сохраняется право обратиться в ФНС за вычетом. Главное условие заключается в том, что в договоре о рефинансировании или о перекредитовании, должна быть цель-покупка жилья.

      Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

      свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

      Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

      Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

      При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

      Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

      В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке или продаже недвижимого имущества гражданин может получить налоговый вычет по НДФЛ. По общему правилу, вычеты предоставляет налоговый орган после того, как получит от гражданина налоговую декларацию по окончании календарного года (п.7 ст.220 НК РФ). Но отдельные вычеты можно получить и по месту работы. В этом случае работнику не надо дожидаться окончания календарного года. И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.

      1. Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

      Имущественный налоговый вычет работнику может предоставить организация-работодатель. С 2022 года внесены коррективы в положения НК РФ, регулирующий порядок действий компании. В статье рассмотрим те изменения, на которые важно обратить внимание бухгалтерам.

      Как отмечено выше, уведомление о праве работника на вычет организация получит непосредственно из налогового органа. Но для этого первоначально в налоговую инспекцию должен обратиться работник с заявлением и представлением необходимых подтверждающих документов.

      2. Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ Уведомление составляется по форме, приведенной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755@.

      Имущественный вычет по процентам по ипотеке 2022

      Пример № 4. Пусть гражданин уплатил банку процентов в общей сумме 1 млн. рублей. Значит, размер ВИП составит 130 тыс. В 2022-м году у него возникло право на ОИВ и, соответственно, на ВИП. Однако в 2022-м размер уплаченного в бюджет подоходного налога составил 30 тыс. Поскольку за год вернуть себе больше, чем было заплачено, нельзя, то в 2022-м налоговики вернут лишь 30 тыс. рублей, а оставшиеся 100 тыс. будут возвращены в последующие годы.

      Пример: В 2022 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2022 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2022 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2022 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2022 года процентам.

      Единственное, что ограничивает возможность получения вычета – сумма НДФЛ, уплаченная за год покупки жилья и последующие годы. Возврат НДФЛ можно получить только за счет этих средств. Возможность получить возврат НДФЛ за предшествующие годы есть только у пенсионеров.

      Во втором случае заемщик получает компенсацию по уплаченным процентам банку. По условиям договора он ежемесячно выплачивает проценты по ипотечному кредиту. В определенный период образуется сумма уже выплаченных процентов. В соответствии с действующим законодательством, максимальная расчетная сумма по ипотечным процентам 3 млн. руб. Таким образом, с этих расходов можно вернуть не более 390 тыс. руб., то есть 13% от установленной законом максимальной суммы. Вернуть часть оплаченных процентов можно единоразово или получать выплаты каждый год.

      Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

      Налоговый вычет при покупке квартиры — новые правила получения

      Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через Личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату — 15 дней вместо прежних 30. Однако, если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

      В 2022 году оформить имущественный вычет по НДФЛ станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).

      Налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой квартиры, комнаты, жилого дома, в том числе не достроенного, а также жилого блока в таунхаусе; земельного участка для строительства собственного жилья; земельного участка под приобретенным жилым домом; доли во всем перечисленном имуществе.

      Имущественный налоговый вычет в 2022 году можно получить в упрощенном порядке. Но права на налоговый вычет по НДФЛ есть не у всех. Кто вправе получить вычет при покупке квартиры, другого жилья или земельного участка, в какой сумме и как это сделать с учетом всех изменений?

      Налоговый вычет на имущество вправе получить только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ).