Каков порядок возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке
Добрый день, вычет можно получить как со стоимости квартиры при ее приобретении, так и с суммы уплаченных процентов по кредиту (ипотеке), взятому под ее покупку. Обращаю внимание, что кредит должен быть целевым, то есть в договоре должно быть прописано, что заемные средства будут направлены на приобретение жилья. В противном случае инспектор, скорее всего, в вычете откажет. Ведь в НК РФ прямо указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). В случае приобретения квартиры с использованием кредитных средств налогоплательщик в целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом представляет в налоговый орган: — кредитный договор, предметом которого является предоставление налогоплательщику кредита на приобретение квартиры; — график погашения кредита и уплаты процентов по вышеуказанному кредитному договору; — платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по кредитному договору (такими документами являются, в частности, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет кредитной организации либо квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения суммы процентов по кредитному договору в кассу кредитной организации). Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Повторного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. по поводу включения процентов в декларацию — чиновники допускают возможность обращения за вычетом на сумму процентов в последующих периодах. Так, в своем Письме от 12.10.2022 N 03-04-05/7-615 финансисты отмечают, что, если налогоплательщик не включил в расходы сумму процентов, он может получить вычет по ним в следующих периодах. Ведь он заявляет проценты все по тому же приобретенному объекту. Таким образом, принцип однократности вычета не нарушается. Есть и более свежее разъяснение, из которого следует, что вычет по процентам, не включенным в расходы на приобретение имущества, налогоплательщик может заявить позднее, однако в том же периоде (то есть представить «уточненку») это сделать не удастся (Письмо Минфина России от 04.10.2022 N 03-04-05/41350).
Добрый день! Я готовлю к подаче 3-НДФЛ за 2022, 2022, 2022гг с целью возврата налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку. Ипотечный кредит оформлен в 2022 году, акт-приема передачи квартиры от марта 2022г., документ о собственности на квартиру оформлен в 2022г. Декларацию подаю впервые, т.к. квартира оформлена на супруга, он ранее уже воспользовался своим правом на возврат НДФЛ, при покупке другой квартиры, и только в этом году мы узнали что можно распределить имущественный налоговый вычет между супругами (я являюсь созаемщиком по кредитному договору). Правильно ли я понимаю, что в 3-НДФЛ за 2022г. необходимо , кроме стоимости квартиры, указать сумму всех уплаченных процентов по кредиту начиная с 2022 года (с подтверждением справок из банка по уплаченным процентам за каждый год и предоставлением кредитного договора) и т.о. эта сумма будет переходить полностью на каждый последующий год в 3-НДФЛ, пока не закончится возврат НДФЛ с суммы стоимости квартиры (в нашем случае это 2 млн. руб., т.к. квартира стоит более 2 млн). Или следует показывать сумму уплаченных процентов в последующих декларациях, после того, как завершится возврат НДФЛ с суммы стоимости квартиры? И буду ли я иметь право на возврат 13% с суммы всех уплаченных процентов по кредитному договору начиная с 2022 года? Благодарю за ответ, с уважением. Воробьева Лариса
Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки и возможность вычета
Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии — только на проценты.
Получение имущественного вычета по процентам аналогично, как и при получении вычета по основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.
Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру с ипотекой
Статья 220 НК РФ устанавливает право российских граждан на возврат 13 процентов по ипотечным процентам. Данное право распространяется не на всех заемщиков. Только те, кто получает прибыль, облагаемую подоходным налогом, может рассчитывать на получение вычета. Сумма возврата ограничена той частью средств, которая пошла на уплату налога на прибыль. Это означает прямую зависимость между суммой заработка и величиной компенсации от государства.
- Строка 010 содержит информацию о типе объекта (1- частный дом, 2-квартира в многоквартирном доме).
- Графа с видом собственности заполняется числом «1», если недвижимость приобретена в единоличную собственность. Если собственников больше, информация заполняется согласно информации, приводимой в бланке декларации.
- Строка 030 отражает признак, который соответствует декларанту в качестве плательщика налогов. При отражении сведений о доходах собственника указывают «01», если отражаются доходы второго супруга – «02».
- Далее следует блок с информацией об объекте покупки: точный адрес с индексом почтового отделения и кодом региона.
- В строке даты регистрации указывают число выдачи свидетельства на собственность.
- В качестве года начала применения вычета указывают год, по которому подается декларация 3-НДФЛ.
- Строки 120-130 содержат сведения о стоимости квартиры, иной недвижимости, а также сумме выплаченных ипотечных процентов.
- Графа 200 заполняется итоговой суммой трудового дохода заявителя (отражен в разделе 2 п.1 декларации).
- Расходы, по которым производится вычет, указывают в графе 210.
- Строка с кодом 230 заполняется данными по остатку расходов, в связи с приобретением недвижимости.
- Строка 240 содержит величину неиспользованного вычета по ипотечным процентам.
Как заполнить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке сразу за 3 года
Как и когда это можно вернуть? Во-первых, декларация составляется по окончании налогового периода. Если последняя выплата была в 2022 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может с 2022 года. Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за три предыдущих года. Если декларация подается в 2022 году, то возможно составление 3-НДФЛ за 2022, 2022 и 2022 годы. В-третьих, начать составление декларации следует за самый ранний возможный период, то есть за 2022 год.
Здесь появляется больше цифр. Начало то же самое: сумма фактических расходов на жилье – 2022000 рублей. Сумма фактически уплаченных процентов по кредиту – 1500000 рублей. Сумма 2022000 рублей – сумма, которую вернули по квартире. 240000 рублей – сумма, которую уже вернули за 2022 год (13% от нее). Остаток имущественного вычета, занесенный в декларацию, идущий с прошлого года – 1260000 рублей. Это историческая часть.
Возврат процентов по ипотеке по декларации 3-НДФЛ
П.П.Петров приобрел в 2022 году квартиру стоимостью 8 000 000 рублей. Для этого Петров взял в том же году ипотеку в банке — 6 000 000 рублей на 10 лет, и заплатил 100 000 рублей процентов. Доходы Петрова в 2022 году – 3 000 000 рублей, НДФЛ с этой суммы уплачен – 390 000 рублей.
Право на вычет по налогу при покупке жилья возникает, как только вы получите свидетельство о регистрации права собственности на купленный дом или квартиру (при долевом участии — акта приема-передачи). Когда календарный год, в котором это право возникло, закончится, можно заявлять о вычете в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке на квартиру, если свидетельство получено в 2022 году, возможен не ранее 2022 года.
Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке
Инженер Петров С. П. за 2022 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2022 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2022 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.
Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ: суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке
В декларации за 2022 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2022 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2022 год также максимально возможные 63 000 рублей.
Заемщик может вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке. Однако, законодательством установлено ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету, если кредит взят после 1 января 2022 года – максимум 3 миллиона рублей. По ипотеке, полученной до 2022 года, размер возврата аналогичного предела не имеет.
Как правильно заполняется сумма уплаченных процентов по ипотеке в 3 ндфл
390000 рублей – сумма, вернувшаяся за 2022 год. Проще всего это будет сделать в таблице Excel. Получается сумма 630000 рублей. Сумма по процентам, которая принята к учету в предыдущие годы, – доход за два предыдущих года. Сумма, перешедшая с предыдущего года, – 870000 рублей.
В декларации заполняется лист Л: В бланке необходимо заполнить все строчки 1-го пункта (из свидетельства о том, что недвижимость зарегистрировано). Нужно указать: Ячейка Описание Код территориального округа Можно уточнить в налоговом органе 1.7 Поскольку цена объекта больше позволенного лимита в 2 млн., то стоит указать только 2 млн. 1.8 Укажите сумму процентов, что имеется в выписке из банка 2.7 Размер прибыли из справки 2-НДФЛ 2.8, 2.9 Сумма, что не превышает указанной в пункте 2.7. То есть, пункту 2.9 будет соответствовать пункт 1.8, а пункт 2.8 = сумма 2.7 – 2.9 2.10 Остатки цены на недвижимый объект, что переходит на следующий год.
Порядок оформления декларации: где и как заполнить 3-НДФЛ по процентам ипотеки? Образец заполнения
Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%. Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует в справке НДФЛ-2. Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.
- При помощи специализированной формы ФНС, но при выборе этого метода нужно хорошо разбираться в коде ОКТМО и знать форму 3-НДФЛ;
- Распечатать и заполнить в письменном виде вручную;
- Воспользоваться онлайн-сервисами (большинство потребует плату за такие услуги);
Налоговый возврат при покупке квартиры в ипотеку
Граждане, которые выступают созаёмщиками, изучая данный Закон на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке, не представляют о том, что у них могут возникнуть непредвиденные сложности. Ведь счёт в банковском учреждении открывается на одного из заёмщиков, поэтому второму специалисты ИФНС могут отказать в принятии документов и в открытии дела на уплату процентов.
Чтобы приобрести недвижимость необходимо произвести большие капиталовложения. Поэтому часто квартиры и дома приобретаются при помощи заёмных денежных средств. Ипотека подразумевает долгосрочное обязательство, и каждый заёмщик должен в течение длительного периода времени планировать ежемесячные расходы с учётом значительной суммы, которая будет идти на оплату банковского кредита.
Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую: пошаговая инструкция
Вы оформили ипотеку стоимость 50 млн рублей летом 2022 года (т.е. до вступления новых правил 1.01.2022 г). За все время пользования кредитом, оплата по процентам составила 6 млн рублей. В этом случае можно претендовать на возврат налогов на сумму 1,040 млн. рублей (2 000 000*13% +6 000 000*13%).
- граждане, которые приобрели или самостоятельно возвели жилье на земельном участке за счет собственных или заемных средств;
- иностранные граждане, которые более 183 дней в году находятся на территории РФ и оплачивают подоходный налог с физических лиц в размере 13%;
- женщины, находящиеся в декретном отпуске могут сразу же после выхода из декрета оформить заявку на вычет в том случае, если недвижимость была приобретена до отпуска по уходу за ребенком.
Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам
Бывают ситуации, когда мат.капитал выделяется на погашение кредита уже после того, как вычет полностью получен. По мнению Минфина (письмо от 18.07.2022 № 03-04-05/28149), это является нарушением правил предоставления вычета. Налогоплательщику в этом случае следует подать корректирующую декларацию и вернуть переплату по НДФЛ.
- Берем Лист А — Доходы. Здесь указываем данные из справки 2-НДФЛ по отчетному периоду: сведения о работодателе, общую сумму полученного дохода, начисленного и удержанного из заработка НДФЛ. Если работодателей несколько, по каждому из них доход прописывается отдельно.
