Налогообложение Для Пенсионеров На Недвижимость При Продаже Дома

Содержание

Налог при продаже квартиры пенсионером в 2022 году

Если пенсионер продал жилье, которое находилось в его собственности более 5-ти лет, то в таком случае платить налог с полученного дохода гражданину не нужно. Согласно положений НК РФ, квартира, которая реализована по истечению 5-летнего периода владения, не признается объектом налогообложения. Пенсионер вправе не платить налог с дохода от продажи жилья при выполнении следующих условий:

Также, согласно НК, граждане могут уменьшить размер налоговых обязательств на сумму жилья при его покупке. К примеру, если пенсионер в 2022 году купил квартиру за 1.303.400 руб., а спустя 2 года (в 2022 году) продал ее за 1.505.880 руб., то базой налогообложения будет выступать разница цены продажи и покупки – 202.480 руб. (1.505.880 руб. – 1.303.400 руб.).

Если пенсионер продал недвижимость ранее срока, дающего возможность на освобождение от уплаты налога (ранее 5-ти лет с момента покупки, или до истечения 3-х лет с даты получения жилья в наследство, дар или его приватизации), то он обязан уплатить НДЛФ на общих основаниях.

Граждане, реализовавшие объект недвижимости, приобретают обязательства по уплате НДФЛ с дохода от продажи. В статье разберем, обязаны ли пенсионеры платить НДФЛ, как рассчитать налог при продаже квартиры пенсионером, предусмотрены ли налоговые льготы для данной категории лиц.

В связи с изложенным возникает вопрос: могут ли воспользоваться правом на вычет пенсионеры? В большинстве случае единственным источником дохода пенсионера являются пенсионные выплаты, которые не подлежат налогообложению. Следовательно, пенсионеры не перечисляют НДФЛ в бюджет. Могут ли представители данной категории граждан рассчитывать на налоговый вычет? Читайте также статью о назначении пенсии неработающим пенсионерам.

Платит ли пенсионер налог с продажи недвижимости и другого имущества

Согласно законодательству, сделки покупки или продажи жилой недвижимости облагаются налогом вне зависимости от социального статуса или возраста. Это прямое указание на то, что в случае продажи квартиры пенсионеры обязаны уплачивать определенный налог.

Подача декларации обязательна только в случае сроков владения, требующих выплат налога или подтверждения малой налоговой базы. Продажа жилья спустя 3 (5) лет освобождает владельцев от предоставления в налоговую 3-НДФЛ.
Если же срок меньше, то необходимо заполнить и подать декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.

В части нежилой недвижимости пенсионеры выступают обычными налогоплательщиками. Они не имеют особых льгот, хотя могут претендовать на имущественный вычет в размере 250 тысяч. Также есть возможность подтвердить сумму покупки и оплачивать налог лишь с остатка.

Продажа квартиры, которой пенсионер владел менее 3 (5) лет, облагается стандартным 13-процентным налогом. При этом применяется налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Именно на такую сумму можно уменьшить налоговую базу при расчетах с ФНС. На практике это выглядит так:

Гражданка Антипенко Т. И. купила квартиру за год до выхода на пенсию. Спустя 10 месяцев заслуженного отдыха она решила продать недвижимость и переехать на дачу. Сумма сделки составила 2 млн 200 т. По закону налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. Антипенко должна заплатить 13% НДФЛ от 1 200 000 рублей. Расчет проводится просто — 1 200 000*13%=156 000 рублей.

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость

Однако федеральным законодательством определено, что ряд социально незащищенных категорий граждан имеет значительные льготы, связанные с вопросами налогообложения. В частности, пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Следует понимать, что объектом налогообложения в данном случае является часть от всей общей собственности. Например, если гражданин владеет ½ долей, то и налог он будет оплачивать не в полном объеме, а лишь пропорционально своей части имущества. То есть, 50% в данном случае.

Вышеперечисленные категории вправе имущественный сбор не оплачивать вовсе. Однако и в плане предоставления данной льготы предусмотрены ограничения. Так, если пенсионер на праве собственности владеет двумя или более объектами недвижимости, то налоговое послабление распространяется только на один из них. За все остальные придется платить налог. Например, если у пенсионера есть две квартиры, то он платит только за одну.

На практике часто случается, что пенсионер, несмотря на то, что он имеет льготы по оплате имущественных налогов, все равно получает уведомление от фискальных органов с требованием об их оплате. Как правило, граждане не обращают на них внимания, что в корне неверно. Если возникла подобная ситуация, то после получения соответствующего уведомления пенсионеру необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации, имея на руках пенсионное удостоверение, для подтверждения своего статуса.

Ответ на этот вопрос напрямую зависит от срока владения квартирой или домом. Если соблюден минимальный период, то пожилым людям не нужно платить налог. С 2022 года минимальный период сократился до 3 лет, при получении квартиры на следующих условиях:

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2022 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2022 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2022 № БС-4-21/12286@).

В письме ФНС России от 09.01.2022 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2022 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Это интересно: До Скольки Можно Шуметь В Квартире В Самарской Области 2022

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2022 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2022 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Пример: В 2022 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2022 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2022 года (в 2022 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2022, 2022, 2022, 2022 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

Пример: В 2022 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2022 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2022 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Льгота при покупке недвижимости для пенсионеров

Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ. Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Если же пенсионер не работает в данный период, получая установленную государством пенсию, которая не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ), то прав на имущественный вычет таким пенсионерам ранее не предоставлялось. После последних поправок, внесенных в Налоговый Кодекс (Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ), пенсионеры, не имеющие официального заработка, получили право на оформление налоговых льгот в процессе приобретения объекта недвижимости, однако в обратном порядке от стандартной процедуры возврата НДФЛ.

Действия для оформления льгот во время приобретения квартиры пенсионерами выполняются те же самые, что и в стандартной процедуре. В соответственные органы налоговой службы необходимо будет представить декларацию доходов по форме 3-НДФЛ, указав все виды получаемых доходов, стоимость жилого объекта и сумму налога. Кроме заявления установленного образца, также необходимо предоставить:

Получение возврата по процентам допускается только после возникновения права получения основного имущественного вычета. Если же ипотека оформлена ранее момента получения акта приема-передачи, то в состав вычета все равно допускается включить все уплаченные проценты с 1-го дня внесения ипотечных платежей.
По договорам, оформленным до 2014-го года, не действуют лимиты (вернуть можно все проценты без ограничений). С 2014 года введен лимит в 3 млн.р.
Вычет допускается получить только в пределах фактически уплаченных в пользу банка сумм. Размер выплат необходимо подтвердить документально и получить банковскую выписку.

Например, пенсионер Абрамов вышел на заслуженный отдых в 2022 году. На следующий год он приобрел новую двухкомнатную квартиру. В 2022 году он вправе обратиться в ФНС и компенсировать часть затрат за 2022 год (пока он трудоустроен) и за 2014-2022 гг.

Налог при продаже недвижимости в 2022 году для пенсионеров России

Одним из элементов государственного бюджета является налогообложение. Любое имущество, доход и прибыль подлежат уплате сборов. Ежегодно в законодательство РФ поступают поправки. Граждане, планирующие продать свое жилье, интересуются, какой налог с продажи квартиры будет в 2022 году, а также введут ли новые законы для пенсионеров.

Основные пункты налогообложения при продаже квартиры отражены в ст. 220 НК РФ. С 29.11.2014 действуют поправки к некоторым пунктам Налогового кодекса. Это отражено в ФЗ № 382. Они касаются оплаты налогов при продажи квартир и другой жилой недвижимости.

При продаже квартиры в 2022 году, полученной по наследству или по дарственной, налогом она тоже облагается. Однако здесь при освобождении берется старый трехлетний срок. По новому закону с изменениями, вступившем в силу 1 января 2022 года, взимается 13% от продажи. Однако если покупаешь другую квартиру взамен старой, то надо внимательно рассчитать выгодность этой сделки, когда срок владения еще не истек. Все-таки здесь платится 13% от всей суммы, а не от разница покупка/продажа, поэтому решившись продать недвижимость и перейти к купле другого имущества, вы можете оказаться в минусе. Пенсионеры и инвалиды в любом случае не платят эту сумму, так как относятся к льготной категории.

Для граждан пенсионного возраста сохраняется необходимость уплаты налога при получении любого дохода, в том числе при продаже квартиры, а также не предусмотрено никаких льгот. При осуществлении сделки купли-продажи в отношении собственного имущества, пенсионер должен будет подать в налоговую инспекцию декларацию и заплатить пошлину.

Для граждан моложе 70 лет компенсация не предусмотрена. Новые льготы пенсионерам в 2022 году предоставляются только по заявительному принципу. Для этого пожилой человек должен самостоятельно или через своего законного представителя подать заявление на возврат ранее уплаченных денежных средств.

Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры

Пенсионеры при продаже жилья имеют те же права и обязанности, что и иные категории лиц. Они освобождаются полностью от налогообложения, если владели собственностью выше установленного минимального срока, а вот в остальных случаях обязаны уплатить в бюджет положенный налог с продажи квартиры с пенсионеров, который составит 13% от полученного дохода. Но и здесь есть нюансы, способные уменьшить налогооблагаемую базу и, как следствие, сумму взносов.

Заполнение декларации о доходах физических лиц является обязательной частью процедуры налогообложения. Этот бланк заполняется даже в том случае, если итог расчетов нулевой, и вносить НДФЛ в бюджет не надо. ФНС должны получить заполненную декларацию в срок до 30 апреля текущего года с приложенными к ней документами, чтобы подтвердить необходимость внесения налога или проверить правильность произведенных расчетов.

Размер вырученных средств уменьшается на один миллион рублей. В некоторых случаях эта сумма может полностью перекрыть вырученные средства, а значит, и уплачивать взносы не нужно. В иных же ситуациях влечет серьезную экономию.
От полученной суммы отнимаются те средства, что были затрачены собственником на покупку жилья. Этот вид льготы доступен тем, кто приобретал недвижимость за собственные или заемные средства. А вот если жилплощадь или земля были подарены, приватизированы, перешли по наследству, то придется прибегать лишь к первому виду льготы.

Это интересно: Детские пособия малоимущим в 2022 в чебоксарах

По новым правилам налогообложения первостепенное значение имеет кадастровая стоимость продаваемого объекта. Она устанавливается службой Росреестра исходя их индивидуальных характеристик квартиры или дома – общей площади, месторасположения, года постройки, этажности и многого другого. Собственник теоретически волен продавать свое имущество по любой цене, но если указанная сумма будет значительно меньше кадастровой, то при расчете налоговых взносов берется 70% цены по кадастру. Такое ограничение сводит на нет необходимость искусственного занижения стоимости продаваемого жилья.

По окончании календарного периода, в котором была продана недвижимость, пенсионер собирает пакет документации, которая подтверждает проведенную сделку и сумму полученных средств. В этот перечень входит не только договор купли-продажи, но и акт передачи, а также квитанции о перечислении средств на счет получателя или расписка о вручении наличности в оговоренном объеме.
Заполняется декларация, в которой производятся расчеты налоговых отчислений.
Весь пакет подается в ФНС по месту нахождения проданного имущества на рассмотрение.

Дополнительно с декларацией потребуется представить в ФНС документы, на основании которых была совершена сделка, а также документы, подтверждающие расходы, которые понес налогоплательщик для приобретения жилья, если он использовал эти суммы для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи.

Применение кадастровой стоимости в роли базы налогообложения во многом связано с возможным занижением цены недвижимости по договору купли-продажи. Многие граждане стараются снизить ее фиктивно, попросту указав минимальное значение. Подобные действия позволяют снизить размер налога, подлежащего выплате. Поэтому сотрудники ФНС вправе выбрать между рыночной и кадастровой стоимостью, более выгодную для государства с точки зрения начисления выплат.

Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2022 года), то на нее действует старый закон. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после 3-х лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти лет.

Российское налоговое законодательство исключает какие-либо льготы относительно реализации собственником пенсионного возраста нежилой недвижимости или транспортного средства. При условии, что, реализовав гараж, овощехранилище, автомобиль, физическое лицо получает доход, 13% необходимо заплатить.

Ведь дохода нет. Пенсия у нее 4 000 руб. НЕт, от налога она освобождается Уважаемая Елена, ваша мама является собственником более трех,соответственно она освобождена от уплаты налогов с продажи. Если недвижимое имущество находится более 3-х лет в собственности, то продавец освобождается от уплаты налога.

Налоговое обложение на жилье существует, но цифра зависит от цены недвижимости и временной период, в который она приобреталась. Если жилплощадь приобретена до 2022 года и владение ею составляет более 3 лет, то при продаже гражданин не должен никаких выплат государству.

Граждане, работающие на государство или частное лицо. То есть наемные рабочие.
Люди, достигшие пенсионного возраста, но продолжающие трудиться на предприятии.
Люди, достигшие пенсионного возраста, но имеющий иной доход, облагаемый налогом, помимо пенсии. Этот доход должен быть не немее одной ставки минимальной оплаты труда.
Если собственник жилья маленький ребенок.
Иностранный гражданин, который получил статус резидента России и готов подтвердить свой доход документацией.

Применение кадастровой стоимости в роли базы налогообложения во многом связано с возможным занижением цены недвижимости по договору купли-продажи. Многие граждане стараются снизить ее фиктивно, попросту указав минимальное значение. Подобные действия позволяют снизить размер налога, подлежащего выплате. Поэтому сотрудники ФНС вправе выбрать между рыночной и кадастровой стоимостью, более выгодную для государства с точки зрения начисления выплат.

Новая методика расчета налоговой базы принята с определенной целью. Она должна минимизировать случаи искусственного занижения стоимости жилья по договору купли-продажи. Такой ход до недавнего времени был распространенным способом снижения подлежащего уплате подоходного налога.

Подать документы на налоговый вычет можно совместно с декларацией о доходах. Стоит сказать, что данное право само по себе подразумевает выплату налога с доходов. Это означает, что гражданин не сможет им воспользоваться в том случае, если он ранее не вносил взносы в размере 13% от доходов в казну.

Нужно ли пенсионерам платить налоги при продаже квартиры

Это означает, что нет надобности ждать начала календарного года. Но при этом, имеет значение именно задокументированное право собственности. Если деньги за квартиру были перечислены в декабре 2022, а сертификат Росреестра был выдан в январе 2022 – для такой квартиры будет действовать уже новое правило и продать ее без налога можно будет только через 5 лет.

Правовыми нормами предусмотрено начисление обязательных платежей с продажи недвижимости. Это правило распространяется на всех граждан Российского государства, являющихся резидентами. К последним относятся люди, проживающие на территории страны не меньше 183 календарных дней. Таким образом, вопрос о том, нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры, имеет однозначный ответ: заплатить придётся.

Течение срока начинается с момента, когда квартира либо дом были получены в собственность и запись об этом внесена в кадастр по недвижимости. Таким образом, если объект приобретён до 31.12.2022 и зарегистрирован в Росреестре, а продаётся в 2022 г., то предельный срок владения им, чтобы исключить начисления обязательных платежей, составит три года.

В прошлом продавцы часто пользовались возможностью искусственно занизить величину налога, указав в договоре сумму ниже фактической и государство решило с этим бороться. Теперь, чтобы узнать размер налога необходимо знать и фактическую сумму контракта и кадастровую стоимость. КС предварительно стоит умножить на поправочный коэффициент 0,7.

Для этого гражданину следует подать в ФНС декларацию по той же форме 3-НДФЛ, однако к документам, доказывающим факт продажи, приложить еще и бумаги, свидетельствующие о том, что квартира была ранее приобретена. Государство уменьшит сумму базы, с которой высчитывается налог, на сумму трат, понесенных ранее при приобретении данного жилья. Примечательно, что пользоваться формулой могут и граждане, сделавшие в квартире ремонт – зачтутся любые доказанные траты на объект.

Как пенсионеру продать квартиру, чтобы не платить налог

Второй вариант подойдет, если цена продажи больше миллиона и мама найдет документы брата на покупку квартиры на сумму более 1 млн. Тогда она сможет подтвердить, какие расходы понес ваш дядя при приобретении квартиры. Подойдут договоры, расписки, квитанции банка и т. п.

Уменьшить доход при продаже можно только на расходы, которые относятся к этой же квартире. А учитывать расходы на новую квартиру, которую купили на вырученные деньги, нельзя. Но можно воспользоваться вычетами и существенно уменьшить доходы от продажи унаследованной квартиры. Какими и как, расскажу подробнее.

Если квартиры продавались и покупались в одном году, то в декларации нужно будет показать обе сделки. В этом случае доход от продажи квартиры сразу уменьшат на сумму вычета на покупку новой квартиры. Но при условии, что ранее вычет по расходам на жилье мама не заявляла.

Это интересно: Выплаты малообеспеченным семьям 2022 псков

Если человек продает квартиру, он должен заплатить налог с доходов от ее продажи. Но если человек владеет квартирой определенный срок, налог платить не придется. Это правило распространяется и на унаследованные квартиры: если наследник владеет квартирой более трех лет, доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются.

Если этот срок менее трех лет, то налог придется платить. Но можно воспользоваться вычетом в размере продажной стоимости квартиры, но не более 1 млн рублей. Либо уменьшить доходы на сумму расходов при покупке этой квартиры, если сохранились документы наследодателя.

Наличие налога с продажи зависит от времени владения или суммы, за которую была куплена квартира. Если Вы приобрели квартиру до января 2022 года и владеете ей более трех лет, то налога с продажи не будет, а если менее трех лет, то налог с продажи будет исчисляться следующим образом: из указанной в договоре цены продажи вычитается один миллион рублей, и результат умножается на 13%. Если цена продажи будет менее миллиона, то налог Вы тоже не заплатите. Если Вы приобрели квартиру после января 2022 года и теперь продаете, то налог будет составлять 13% либо от цены продажи, либо кадастровой стоимости (считается от той суммы, которая больше). Хотя, судя по вопросу, квартирой Вы владеете давно, значит, налоги с продажи Вам платить не надо.

Что касается второго пункта, то Вы можете вернуть налоговый вычет за последние четыре года в размере до 260 тысяч рублей, если данная сумма поступала в бюджет в виде налогов При этом величина выплаты зависит от подтвержденных Вами затрат на дом. Возврат возможен от суммы, не превышающей 2 млн рублей. Так, например, если Вы потратили и можете подтвердить 3 млн рублей, то Вам в любом случае вернут 13% от 2 млн рублей (база к возврату налога по НДФЛ), то есть 260 тысяч рублей.

Отвечу на первый вопрос. Если право собственности на объект было оформлено до 01.01.2022 г. и Вы владели данным объектом недвижимости более трех лет, то при продаже данного объекта недвижимости продавец освобождается от уплаты налога на прибыль. Если право собственности на объект было оформлено после 01.01.2022 г., то продавец будет освобожден от уплаты налога на прибыль, если объект будет находиться в собственности пять лет.

Налоговый вычет на постройку дома предоставляется после регистрации собственности на дом, то есть ввода его в эксплуатацию. Так, у Вас должна быть полная смета на строительство и чеки, подтверждающие расходы. Узнайте, может ли строительная организация, выполнявшая для Вас работы, предоставить Вам смету всех работ. Если у Вас есть все документы, Вы можете рассчитывать на возврат подоходного налога в сумме 13% от подтвержденных расходов на строительство дома. То есть, чтобы получить обратно какие-то деньги, Вы должны были работать этот год с официальной белой зарплатой и платить подоходный налог. Сумма уплаченного Вами подоходного налога может Вам вернуться за год или не взиматься в дальнейшем, пока не покроет 13% от подтвержденных затрат на дом.

Во всех остальных случаях при продаже квартиры необходимо будет заплатить налог по ставке 13%. При этом Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Так, доход от продажи квартиры можно уменьшить на сумму фактически понесенных расходов на ее приобретение при наличии документов, подтверждающих такие расходы. Если же таких расходов не было или подтверждающие документы отсутствуют, то доход от продажи квартиры можно уменьшить на 1 млн рублей. С разницы между суммой полученного дохода от продажи квартиры и суммой имущественного налогового вычета необходимо уплатить налог по ставке 13%.

В какие сроки осуществляется возврат налога при покупке квартиры в 2022 году? Компенсация НДФЛ осуществляется двумя способами: положенные суммы либо не удерживаются с доходов на протяжении определенного срока (вплоть до исчерпания 260 тыс.), либо выплачиваются по истечении времени. Право на получение льготы возникает с момента:

Если расходы покупателя меньше 2 млн., то предоставленную государством льготу он использует не полностью. Налоговый вычет предоставляется на потраченную сумму (в нее входит стоимость не только жилья, но также ремонтных работ, если документально подтверждена необходимость их проведения). В 2022 г. продолжается действие законодательно закрепленного права на возврат подоходного налога при покупке еще одной квартиры. Льгота насчитывается на оставшуюся неиспользованной сумму (она умножается на 13% – полученная цифра составляет экономию при выплате НДФЛ). Это не касается льготы на погашение процентов – она предоставляется 1 раз.

Покупатели жилья не пополняют государственную казну, поскольку не получают прибыли – напротив, они тратят свои деньги на улучшение жилищных условий. Им также положен налоговый вычет, но выглядит он несколько иначе. Физическое лицо получает льготы при оплате НДФЛ с зарплаты или других доходов. Размер зависит от способа приобретения:

1 млн рублей (что, например, для Москвы ничтожно мало);
или вместо этого вычета можно из суммы дохода вычесть расходы, понесенные на оплату квартиры (при наличии документов по оплате, включая и расписки от продавца); это, конечно, предпочтительнее, если сумма продажи квартиры существенно не занижалась продавцом.

Как следует из вопроса, срок владения квартирой составляет менее пяти лет. Однако в зависимости от ряда обстоятельств, перечисленных в ст. 217.1. НК РФ (получение объекта в дар от членов семьи, приватизации, в порядке наследования), срок может быть равен и трем годам.

Интересной особенностью расчета налога на доходы от продажи квартиры является ее стоимость. Сотрудники налогового органа могут использовать цену, указанную в договоре купли-продажи, или кадастровую стоимость. Выбор зависит от их величины.
Согласно статьи 214.10 НК РФ в роли базы налогообложения может быть взята кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Если она окажется ниже указанной в договоре, налог будет рассчитан от фактической суммы продажи.

Более 5 лет
Более 3-х лет, но с дополнительными условиями:
1. Право собственности возникло в результате:
  1. Наследства или по договору дарения близкого родственника (члена семьи);
  2. Приватизации
  3. Передачи по договору пожизненного содержания с иждивением
2. Квартира единственная. При этом не учитывается квартира, купленная за 90 дней про продажи.
  То есть, если вы приобрели квартиру, а потом продали старую в течении 90 дней, то то необходимая длительность владения составит 3 года.

Пенсионер не вправе самостоятельно настаивать на выборе базы налогообложения. Если сотрудники ФНС посчитаются нужным использовать фактическую стоимость продажи квартиры, запретить это действие им никто не сможет. Закон стоит на их стороне.