Налоги Набанков Вклады Для Наследователя

Содержание

Налог на вклады

Эта формула не изменялась с момента принятия Налогового Кодекса. А вот порядок расчета налоговой базы по этому виду доходов изменялся несколько раз. И для расчета налога нужно брать налоговую базу, рассчитанную по правилам (в соответствии с версией законодательства), действовавшим в периоде, за который начислен процентный доход. Если в течение этого периода (от одного перечисления дохода до другого) закон изменился, то период, за который производится расчет, нужно разбить на две части (до изменения и после), подсчитать налоговую базу в каждом из двух периодов меньшего размера по соответствующим правилам, а затем сложить полученные результаты. Вообще, при автоматизации этого расчета или при расчете в Excel, удобнее определять налоговую базу на каждый день срока вклада, а затем суммировать промежуточные результаты.

Налогообложение процентов, начисленных на сумму вклада, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Фраза, подобная этой, присутствует в любом договоре срочного вклада, заключаемым между банком и вкладчиком – физическим лицом. Это означает, что с суммы процентного дохода, начисленного банком в пользу вкладчика, этим банком будет автоматически удержан налог, т.е. часть от суммы дохода банк перечисляет государству. При этом банк выступает в качестве налогового агента, и у вкладчика нет возможности избежать удержания данного налога. Подробности же и порядок расчета суммы налога в договоре обычно не приводятся, и перед вкладчиком встает практический вопрос, какая именно сумма будет удержана и в какой момент времени. Освещению этой темы и посвящена данная статья в частности, а специальный калькулятор позволяет рассчитать точную сумму удержанного налога для конкретного депозита.

Сумма налоговой базы зависит от валюты депозита. Если депозит сделан в иностранной валюте, то налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленных по условиям (по ставке) вклада, над суммой процентов, начисленных по ставке 9% годовых. То есть, если ставка вклада меньше или равна 9%, то налоговая база равна нулю, и налог не удерживается. А вот если ставка вклада больше 9%, то сумма превышения рассчитывается по формуле:

Для депозитов в рублях ситуация немного сложнее. Ставка, выше которой доход облагается налогом, не является фиксированной и жестко заданной как в случае валютных вкладов (9%), а привязана к ставке рефинансирования, устанавливаемой Центральным Банком РФ. Причем в некоторых редакциях законодательства пороговая ставка, выше которой доход облагается налогом, совпадает со ставкой рефинансирования, в некоторых составляет не более ¾ от нее, а в некоторых превышает ее на 5 процентных пунктов.

Редакция пункта 27 статьи 217 НК, вступившая в силу 1 января 2009, определяет пороговую ставку в зависимости от соотношения ставки по вкладу и ставки рефинансирования на день вклада. Если увеличенная на 5% ставка рефинансирования (на день вклада) больше ставки вклада, то пороговая ставка считается равной ставке рефинансирования на день вклада +5%, фиксируется и остается неизменной даже при изменении ставки рефинансирования в течение срока, не превышающего 3 года. Таким образом, налоговая база рассчитывается по формуле:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках (введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ) В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2022 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

Бухгалтерия и финансы

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2022 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что вкладчикам не стоит бояться налогообложения депозитов и тем более не следует отказываться от вкладов с большой процентной ставкой. Просто необходимо внимательно изучить налог на вклады физических лиц. 2022 в России ознаменовался значительным снижением процентных ставок в банках по сравнению с предыдущими годами. Однако вкладчики могут смело пользоваться программами с максимальной доходностью.

сумма вклада — 500 000 руб.;
договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
годовая ставка по вкладу — 13,5%;
ставка рефинансирования — 8,4%;
1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
вклад оформил резидент РФ.

Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2022 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Налоги в англии — Налогообложение в Великобритании происходит по крайней мере на двух уровнях: местного правительства и центрального правительства (через Налоговое Управление HM Revenue Customs). Местное правительство содержится за счет государственных грантов,… … Википедия

Вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется (за исключением случаев когда ставка в период действия договора повышалась).

Налогообложение в Великобритании) — Налогообложение в Великобритании происходит по крайней мере на двух уровнях: местного правительства и центрального правительства (через Налоговое Управление HM Revenue Customs). Местное правительство содержится за счет государственных грантов,… … Википедия

Налогообложение в Великобритании — происходит по крайней мере на двух уровнях: местного правительства и центрального правительства (через Налоговое Управление HM Revenue Customs). Местное правительство содержится за счет государственных грантов, налогов на коммерческую… … Википедия

Инфляция — (Inflation) Инфляция это обесценивание денежной единицы, уменьшение ее покупательной способности Общая информация об инфляции, виды инфляции, в чем состоит экономическая сущность, причины и последствия инфляции, показатели и индекс инфляции, как… … Энциклопедия инвестора

Это интересно: Порядок Определения Размера Пособия По Безработице На 2022 Год

То есть, заключая договор о депозите под процент в указанном выше диапазоне, вкладчик освобождается от необходимости платить налоги с вкладов. Исключением становятся случаи, когда ставка поднимается банком выше порогового значения в период действия соглашения.

Для рублевых депозитов это ставка рефинансирования (ключевая) + 5%. Прибыль, вычисленная по процентам, являющимся разницей между значением зафиксированной в соглашении ставки и указанной расчетной величиной, облагается налогом.
Для денежных средств других стран эта величина рассчитывается исходя из 9% свободного от государственных оплат процента.
Депозиты в драгоценных металлах всегда приносят доход казне, так как расчет осуществляется со всей суммы прибыли.

если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Фактически основную. Многие обращают внимание только на размер вклада, вспоминая выступление президента, в котором он говорил, что под налогообложение попадут только вклады свыше 1 млн руб. Многие понадеялись, что если их вклад меньше обозначенного предела, то уплата налога с полученных процентов их минует. Однако позже выяснилось, что 1 млн руб. как такового значения не имеет.

Сумма вашего вклада составляет 970 000 руб., ставка — 5 %. Процентный доход за 2022 год составит 48 500 руб. Значит, вам нужно будет уплатить 13 % с 6 000 руб. (48 500 руб. — 42 500 руб.). Сумма к уплате будет незначительной — 780 руб., но она все же будет, несмотря на то, что размер вклада не превышает 1 млн руб.

Налог будет рассчитываться автоматически: информацию о процентах по вкладу, которые выплачены физлицу, налоговой предоставят сами банки. После окончания календарного года, в котором получены доходы от процентов, налоговый орган уведомит человека о необходимости уплаты НДФЛ — 13 %. При этом декларировать доходы не придется.

Впервые о намерении повысить подоходный налог на банковские вклады россиян стало известно в марте 2022 года — об этом объявил президент в одном из обращений. Уже 1 апреля глава государства подписал Федеральный закон от 01.04.2022 № 102-ФЗ, который внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс (ст. 214.2 НК РФ).

Вы храните на вкладе 1 млн руб. по ставке 4 % годовых. Это годовой вклад, поэтому вы рассчитываете в 2022 году получить с него процентный доход в размере 40 000 руб. И вы его точно получите без необходимости уплаты НДФЛ, так как эта сумма даже меньше необлагаемого дохода в 42 500 руб.

Налоги с дохода по вкладу

Установленная Банком России ставка рефинансирования составляет 7,25% (действует с 26.03.2022 г.) Банк, выполняя функции налогового агента, удерживает налог на доходы физических лиц с сумм уплаченных процентов, если процентные ставки, установленные по вкладам в рублях, превышают ставку 7,25% годовых, увеличенную на 5 процентных пунктов (т. е. если процентная ставка по вкладу превышает 12,25% годовых).

Ставка рефинансирования может уменьшиться, и тогда снизится граница исчисления налога на доходы, что приведет к тому, что ставка по вкладу превысит предельную границу. Будут ли в таком случае удерживаться налог на доход? Согласно главы 23 статьи 217 НК не подлежат налогообложению доходы по вкладу даже, если есть превышение предельной границы равной ставке рефинансирования + 5% для вкладов в российской валюте и 9% для валютных вкладов, при выполнении одновременно следующих условий: на дату открытия или переоформления вклада не было такого превышения, проценты в течении срока вклада не менялись, с даты превышения прошло менее трех лет.

Конечно, на современном этапе не многие банки могут предложить ставку выше 13%. Согласно статданным средняя процентная ставка по вкладам постоянно снижается. Так, в сентябре она составляла около 8,5%. Как бы беспокоиться не надо, вряд ли вклад попадет под условия налогообложения. Однако Министерство финансов России постоянно инициирует предложения по ужесточению законодательства в отношении обложения доходов от вкладов. В апреле месяце текущего года Минфин выходил с предложением ввести налог на доход по вкладам доходом, превышающим 1 млн. рублей. Предложение не прошло, так как Банк России посчитал, что это увеличит отток капитала из России.

Пример расчета
Чтобы лучше ориентироваться, сколько будет удержано по вкладу налога на доходы, надо самому уметь производить расчет. Допустим, открыт вклад на год в 100 тыс. рублей под ставку в 14% годовых. Проценты по вкладу составят 14 тыс. рублей. Налог на доход составит 263 рубля. ( (100 000*(14-13,25) %)*35 %). В итоге вкладчик получит доход в 13 737 рублей. Аналогично делаются и расчеты по вкладам в иностранной валюте с учетом, что предельная граница равна 9%.

— проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет

Налоги Набанков Вклады Для Наследователя

Допустим, резидент банка открыл вклад на 20 тыс. долларов с оговоренным сроком депозита – 6 месяцев (181 день). Для налоговых резидентов РФ ставка налога по вкладам в долларах на процентную составляющую равняется значению – 35%. Возможны два варианта начислений и выплат процентов.

2 вариант – когда имеет место капитализация процентов каждый месяц по ставке 10%. Здесь сумма процентов к начислению рассчитывается так: ($20 000 х (1 + 10 х 30 / 365 / 100) х 6) – $20 000. Результат будет равен — $1006,80. Расчёт суммы дохода, которая не подлежит обложению налогом: ($20 000 х (1 + 9 х 30 / 365 / 100) х 6) – $20 000 = $904,26. Подлежит налогообложению: $1006,80 — $904,26 = $102,54. Удержанный налог: $102,54 х 35% = $35,88. На руки резиденту: $20 000 + $1006,80 – $35,88 = $20970,92.

1 вариант – так называемый простой процент, когда начисление и выплата осуществляются на завершающем этапе хранения вклада. Ставка при этом составляет 10%. Расчёт будет выглядеть следующим образом: $20 000 х 10% х 181день. Результат – $991,78. Здесь следует учесть такой момент, что в условиях превышения процентной ставки по вкладу более 9%, должен взиматься налог. Исходя из этого, сумма дохода, которая не будет подлежать обложению налогом, составит: $20 000 х 9% х 365 дней. Или $892,60. Теперь рассчитаем значение процентного дохода, который будет подлежать налогообложению: $991,78 — $892,60 = $99,18. Соответственно удержанный налог будет равен $99,18 х 35% = $34,71. Резидент получит на руки: $20 000 + $991,78 – $34,71 = $20 957,07.

Это интересно: Минимальный Размер Месячной Тарифной Ставки Рабочего 1 Разряда В Карелии В 2022 Г

Теперь рассмотрим рублевый вклад под проценты, открытый на один год (365 дней) на сумму 100 тыс. рублей. Проценты начисляются по завершении срока из расчёта ставки 20% годовых. Здесь также ставка налога на доход равна 35%. Тогда начисленные проценты: (100 000 х 20 х 365) / 100 х 365=20 000. Ставка для суммы, не облагаемой налогом = ставка рефинансирования (8,25%) плюс 10%. Посчитаем доход без налогообложения: (100 000 х 18.25 х 365) / 100 х 365 = 18250 руб. Разница – 20 000 – 18250 = 1750 руб. есть значение подпадающее по обложение налогом. То есть, 1750 х 35% = 612,5 руб. Остаток к выдаче на руки — 100 тыс. руб. + 20 тыс. руб. — 612.5 руб. = 119 тыс. 387.5 руб.

Налог на доходы с банковского вклада

Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля. Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.

Пример: По итогам 2022 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.

банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
налоговики суммируют доход;
налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.

Пример 3 — Лиза положила в банк 950 000 ₽ под 5% годовых, а остальные деньги — лежат дома.Поскольку вклад меньше 1 000 000 ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.

За 2022 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.

Оставшиеся деньги — 2 000 050 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно.

Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму. На 1 января 2022 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2022 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2022 году равен:

Инструкция: как будет работать новый налог со вкладов

«В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй».

Во время обращения к нации президент Владимир Путин предложил брать налог в размере 13% с вкладов, размер которых превышает 1 миллион ₽. 31 марта 2022 года этот законопроект был принят Госдумой и утверждён Советом Федерации. После того как президент подпишет законопроект, он вступит в силу.

Попробуем перевести её на понятный язык. Разделять вклады по разным банкам, чтобы избежать налогообложения, бессмысленно. Будут учитываться все вклады человека , суммарно превышающие 1 миллион ₽. Н алог будет браться с суммы дохода, которая больше чем 1 миллион ₽, умноженный на ключевую ставку ЦБ.

На 1 апреля 2022 года ключевая ставка ЦБ составляет 6%. То есть если бы этот налог уже существовал, то его взимали бы с дохода по процентам от 60 тысяч ₽ (1 000 000 * 6%). Например, если доход составит 80 тысяч, то налог нужно будет заплатить с 20 тысяч ₽ — а это 2600 ₽.

Проценты могут капитализироваться. Иначе говоря, они увеличивают сумму вклада и, соответственно, сумму налога.
Значительное увеличение суммы капитализации может повлечь за собой повышение процентной ставки по вкладу. Но только в том случае, если в договоре определена прогрессирующая процентная ставка. К примеру, в соглашении была установлена ставка 13% на 800 тысяч рублей, которая не облагается налогом. Но после достижения суммы порога в 1 миллион рублей ставка вклада повышается до 13,5%. В итоге на новый период станет начисляться налог на величину превышения ставки рефинансирования + 5%.
В случае возникновения ситуации досрочного списания клиентом вклада, процентная ставка падает до значения ставки вклада «до востребования». Уменьшаются и налоговые платежи. Перечисленный в бюджет НДФЛ можно вернуть, если клиент банка напишет заявления на возврат налога.
Налоговая база зависит от ставки рефинансирования Центрального Банка. Если договор заключен на длительный срок, то показатель может изменяться несколько раз за срок. В этом случае применяется особый порядок расчета, который отражен в Налоговом кодексе РФ для плавающей ставки вклада.

35% — для резидентов РФ (граждан России, лиц, постоянно и легально пребывающих на территории государства, в т.ч., лиц без гражданства);
30% — для нерезидентов РФ (иностранцев, пребывающих в РФ, менее 6 месяцев в текущем календарном году).

— Сумма налогов по таким доходам невелика, однако в этом случае гражданину придется самостоятельно подавать налоговую декларацию, — отметил главный юрист экспертного центра Taxadmin.ru Артемий Николаев. — Вкладчику придется самостоятельно заполнять декларацию, вычислять сумму налога и платить ее в бюджет. Что является дополнительным раздражающим фактором для вкладчиков.

Вкладчик, помещая свои сбережения в банк, получает прибыль в виде процентов, а значит, обязан платить налог с начисленного дохода. По каким именно вкладам свободные средства облагаются сбором, как рассчитывается государственное взыскание, его размер, нюансы и особенности оплаты и исчисления, — читайте ниже.

По мнению экспертов, это новшество важно для тех, кто в начале 2022 года смог выгодно вложить свои средства на банковский депозит. Тогда даже крупные банки предлагали ставки по 18–20% годовых — причем некоторые предлагали заключить договор сразу на 1–3 года. В 2022 году при превышении «максимальной» процентной ставки платить НДФЛ не нужно: до 31 декабря текущего года действует мораторий на налогообложение доходов от банковских вкладов с процентом, превышающим ставку рефинансирования более чем на 5% (Федеральный закон № 462-ФЗ).

Налог на вклады физических лиц 2022 — 2022 | Полный разбор нового налога

1.04.2022 года, Государственной думой Российской федерации был принят закон № 102-ФЗ, вводящий для граждан налог на процентный доход со всех банковских вкладов, сумма которых превышает 1 миллион рублей. Об инициативе введения данного налога сообщил президент нашей страны в своем видеообращении 25 Марта.

Расчет размера суммы налога по вкладам производится по следующей формуле: Процентная доходность за год минус сумма рассчитанная как произведение 1 млн. руб и ключевой ставки Центробанка , действующей на первое число налогового периода.
Таким образом, для определения размера налога в 2022 году по прибыли за 2022 год, будет использоваться ключевая ставка Центробанка РФ актуальная на 1 Января 2022 года.

Это интересно: Налоговый Вычет Опекунам В 2022 Году

Наиболее простой в плане налогообложения является ситуация, когда полученная процентная доходность по вкладу просто выплачиваются по истечению срока действия вклада без использования капитализации. Но, зачастую банки производят выплаты процентных начислений по вкладу один раз в месяц или раз в полгода. В данном случае, НДФЛ банком удерживается в соответствии с графиком процентных выплат. т.е. с той же периодичностью, что и начисление дохода по вкладу.
Чуть более затруднительно обстоят дела с удержанием налога со вкладов использующих сложный процент (реинвестировани/капитализацию) и банковских депозитов имеющих возможность для пополнения.

Дела с налогами по банковскими депозитам в странах европпы обстоят несколько иначе чем в России. Можно сказать кардинально иначе. Дело в том, что ключевая ставка их ЦБ за частую очень низкая, либо вообще отрицательная. В связи с этим и доходность по кладам очень низкая . Поэтому ни о каких налогах на вклады в станах еврозоны не приходится. Находясь в ситуации с хронически отрицательными ставками по банковским депозитам вкладчики, вероятнее всего будут отвечать вложениями в фондовые активы.

Отменено действующее налоговое исключение от 1 Января 2022. т.е. С 2022 года, налог на доход в виде процента (купона, дисконта) полученный по долговым ценным бумагам российских компаний, представленных в рублях не взимался. Теперь налог будет взиматься при прохождении налогового периода сроком в 1 год или период на дату вывода денежных средств со счета брокера. То есть также, как и налог на дивиденды, полученный при владении акциями российских компаний.

Вариант не платить только один — открывать вклады, доход по которым не будет превышать не облагаемый налогом минимум. На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ была 8,5%. Значит, налоговый вычет по этому году будет не 42 500 рублей, как в 2022 году, а уже 85 тыс. рублей.

Многие вкладчики твердо убеждены, что налог затронет только миллионеров. Надо сказать, что немалую лепту в это заблуждение внесли СМИ, которые друг за другом массово ретранслируют посыл, что вклады до 1 млн рублей под налог не подпадают. Тем не менее такой законодательной нормы просто не существует. В тексте внесенных в Налоговый кодекс поправок вообще ничего не говорится про размер вкладов. Сумма 1 млн рублей фигурирует там исключительно как величина для расчета налогового вычета.

Большинство вкладчиков до сих пребывают в счастливом неведении, что доход по депозитам уже как год подпадает под налогообложение. Но даже среди тех, кто слышал об этом налоге, многие уверены, что он касается только вкладчиков-миллионеров. В общем, мифов и заблуждений вокруг депозитного налога до сих пор хватает, и это несмотря на то, что поправки в Налоговый кодекс приняты еще в 2022 году, а действовать они начали в 2022-м. И если в прошлом году налогооблагаемая база еще формировалась, то в наступившем 2022 году налог на прибыль по вкладам уже придется заплатить.

В 2022 году подоходный налог должны заплатить все, кто в 2022-м заработал на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Платить обязаны абсолютно все: исключений нет даже для пенсионеров и инвалидов. Поэтому и стар и млад должны будут отдать государству 13% НДФЛ с суммы прибыли от депозитов, превышающей 42 500 рублей.

Не удастся отсидеться в кустах и держателям валютных продуктов. Условие, по которому счета с доходностью до 1% не подпадают под налогообложение, на них не распространяется. В случае с валютными счетами и вкладами размер ставки не имеет значения. Играет роль только факт, уложится ли сумма полученного дохода при конвертации в 42 500 рублей. Для расчета налога переводить валюту в рубли нужно по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.

Ответ: налогоплательщики будут проинформированы о начисленном НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или в налоговом уведомлении, направленном налоговым органом по почте, вместе с прочими сведениями о размере транспортного, имущественного или земельного налога. Первая уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря 2022 года по доходу, полученному физическим лицом во всех банках Российской Федерации за 2022 год.

Ответ: Федеральный закон от 01.04.2022 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» устанавливает новый порядок расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по процентам по вкладам и остаткам на банковских счетах, в т.ч. на карточных счетах.

НДФЛ по ставке 13 % (в том числе для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации) будет взиматься с суммы выплаченных процентов по всем вкладам и остаткам на банковских счетах (в т. ч. карточных), превышающей сумму, которую можно получить, разместив на 1 год 1 миллион рублей под ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, действующую на первое число налогового периода (на 1 января каждого года).

Теперь российские банки обязаны направить информацию в налоговый орган о суммах выплаченных процентов по вкладам и остаткам на счетах (в т.ч. карточных) в отношении каждого физического лица не позднее 1 февраля 2022 за весь 2022 год. Налоговый орган, на основании информации, полученной от банков, осуществит расчет суммы налога на доходы по вкладам и остаткам на счетах (в т.ч. карточных) для данного физического лица.

Следует учитывать, что если все доходы налогоплательщика, перечисленные в п. 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, за налоговый период в сумме превысят 5 миллионов рублей, то налоговая ставка увеличивается до 15 % с особенностями, установленными указанной статьей.

Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2022 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.

В соответствии с законодательством Российской Федерации практически любая прибыль, полученная гражданином, облагается налогом. Речь идет о таких сделках, как банковские накопления по вкладам, или процент, полученный с депозита. Однако стоит учесть тот факт, что налогом облагаются в основном крупные суммы.

Какие вклады подлежат налогообложению? Существует несколько видов депозитных счетов, за которые необходимо заплатить налог и жить спокойно. Это рублевый, валютный вклады и обезличенные металлические счета. Рассмотрим каждый из них подробнее, потому что каждое налогообложение вкладов имеет свои нюансы.

Любой клиент при этом имеет право затребовать от банковской организации справку по форме 2-НДФЛ, чтобы получить, например, необходимый вычет в фискальных органах. В некоторых случаях (например, клиент досрочно затребовал сумму вклада) применяется пересчет налога (по иным ставкам).

На данный момент статистика ставок у крупных банков следующая — от 7,5% до 10%. Получается, что даже добавление пяти пунктов не превысит показателя ставки рефинансирования Центробанка, а соответственно и благодарный клиент освобождается от выплаты налога с прибыли.