Налог на дарение квартиры
- дарственная не должна предусматривать никаких обязанностей со стороны получающего в дар, возложенных на него с переданным недвижимым имуществом, ведь этот договор безоплатный. Исходя из этого, при наличии встречных передач вещей или прав, или же встречных обязательств, договор не является дарением;
- также нельзя в дарственной указывать, что недвижимость поступит в собственность принимающего в дар после кончины дарителя. Для таких случаев используется завещание;
- получающий дар может при любых обстоятельствах до передачи ему подарка от него отказаться;
- даритель же, в свою очередь, также может решить отменить процедуру дарения и вернуть недвижимость себе обратно;
- также есть случаи, когда дарственная запрещена:
- от имени несовершеннолетних лиц и недееспособных людей, их представителями;
- работникам лечебных и воспитательных заведений, учреждений соц.защиты, и другим им подобным, лицами, находящимися на лечении или воспитании в этих заведениях, мужем или женой этих лиц, служащим на государственной службе в связи их с положением и должностью.
- в случаях, если дарящий человек не подписал лично договор, а выдал доверенность на подписание, то в этой доверенности должен быть указан получающий в дар и предмет имущества, переходящий в дар;
- правила о правах преимущественных покупок при дарственной не действует, если вы имеете часть в праве на недвижимость, и вы желаете подарить ее, то вам не нужно спрашивать согласия у остальных совладельцев жилья;
- при дарении недвижимости родственникам основания для оплаты налога нет. Однако, чтобы рассчитать точно, облагается ли налогом такая сделка, нужно учитывать степень родства. При подписании договора дарения части в квартире нужно обязательно указывать в предмете договора, какая часть имущества дарится (сколько метров квадратных), где именно, с полным описанием деталей, таких, как место нахождения объекта, этажность и тому подобное. Также дарственная форма должна содержать сведения о гражданах, зарегистрированных на данной жилищной площади.
К примеру, в договоре о купли-продаже указана цена недвижимости в 4 млн рублей, налог будет накладываться на 3 млн. Из этого выходит , что налог при покупке и продаже квартиры ниже налога при дарственной. Нужно учитывать , что налог при сделках купли-продажи нужно платить дарителю. Поэтому в его интересе, чтобы налоги за него заплатил одаряемый.
Налог на дарение
Таким образом, если Вы получили доход от продвижения товаров и услуг от организации в размере, превышающем 4 000 рублей, самостоятельно Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставки 13 %.
Размер налога на дарение недвижимости в 2022 году
Размер налога на дарение недвижимости в 2022 году, как и все предыдущие годы, представляет собой сумму, рассчитанную по ставке 3НДФЛ, то есть 13% от стоимости недвижимого имущества. Напомним, что до января 2022 года в налоговом законодательстве Российской Федерации существовал отдельный вид налогообложения – налог на дарение, но после этой даты он был заменен оплатой подоходного налога. Стоит отметить, что ставка в 13% для уплаты налога на дарения предназначена только для резидентов страны, для нерезидентов она составляет 30%. Впрочем, последняя ставка может быть изменена, если между странами существует специальное международное соглашение.
Исчисление налога на дарения выполняется исходя из процентной ставки дохода, полученного в результате принятия дара, то есть согласно определения кадастровой стоимости недвижимого имущества, которое является объектом сделки и рассматривается исключительно в денежном выражении. Поэтому стоимость имущества, подлежащего дарению, можно не прописывать в договоре, она будет определена исходя из кадастровой стоимости при исчислении налога.
Дарение квартиры родственнику: налог на дарение
Во всех остальных случаях при оформлении такого соглашения, как дарение квартиры родственнику, налог уплачивается. Законом предусмотрено возникновение налоговых обязательств, если одариваемый — дальний родственник дарителя, постороннее лицо либо не может документально подтвердить наличие родственных связей.
К декларации должны быть приложены соответствующие подтверждающие проведение процедуры дарения документы. Одаряемый, не являющийся близким родственником и обязанный уплатить налог, составляет декларацию, в которой исчислена сумма налога. Ее также необходимо подать в ИФНС до 30 апреля года, наступившего за периодом, в котором произошла сделка.
Какой налог при дарении квартиры
Справка: Даже если вы являетесь близким родственником дарителя и освобождаетесь от налога на подаренное имущество, все же уточните в налоговой службе по месту жительство о необходимости подачи декларации с документами, подтверждающие родственную связь с дарителем (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и пр.). Подобные детали отличаются в разных регионах страны.
- За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
- За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
- Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.
Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить
Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2022 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
Все форумы ФНС
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи вышеуказанного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1000000 рублей.
Положениями ст. 228 и ст. 229 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик, получивший доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее 3 лет, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет исходя из суммы полученного дохода, представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивает налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от продажи указанного имущества).
Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Дарение недвижимости: правовые последствия и нюансы
— если квартира находится в совместной собственности, то на стороне дарителя окажутся все участники общей собственности — дарение имущества, находящегося в общей совместной собственности, допускается только с согласия всех участников совместной собственности. При передаче в дар доли, находящейся в общей долевой, а не совместной собственности, даритель может выступать в единственном лице.
Безвозмездность действий дарителя является одним из основных признаков договора дарения: одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного требования. Более того, наличие условий о встречном требовании (вещи или права) либо встречном обязательстве делает договор дарения ничтожным, такой документ не влечет никаких правовых последствий. Так, договор, содержащий условие, предусматривающее передачу дара после смерти дарителя, не может называться договором дарения, поскольку здесь применимы правила наследования. Также не может быть признан дарением договор, согласно которому даритель сохраняет право пользования передаваемым в дар жилым помещением, — отношения сторон по данному договору сходны с договором пожизненного содержания с иждивением. Как видим, решаясь на столь ответственный шаг, нужно тщательно изучить нюансы договора и возможные правовые последствия.
Налог на дарение
Итак, договор дарения – это двухстороннее соглашение, подтверждающее процедуру безвозмездной передачи имущества одной стороной (дарителем) в дар второй стороне (одаряемому лицу). Заключение подобного договора дает право единоличного владения имуществом одаряемому, т. е. подаренная недвижимость не подлежит разделу при расторжении брака между супругами.
Содержание заявления в налоговую инспекцию примерно таково: «Сообщаю, что в отношении квартиры, расположенной по адресу. была проведена процедура отчуждения по договору дарения (№ и дата), доход мною не получен. В связи с этим, основания для уплаты НДФЛ у меня отсутствуют». К уведомлению прикладываются подтверждающие документы: договор дарения, свидетельство о госрегистрации права на жилье.
Продать или подарить квартиру, что выгоднее
Договор купли-продажи недвижимости, согласно Гражданского кодекса Украины, требует заключения его в письменной форме, кроме того, такой договор должен быть заверен нотариусом, а право собственности на предмет продажи переходит после государственной регистрации прав собственности на объект. Как Вы понимаете, каждый из шагов по заключению договора купли-продажи потребует затрат. Цель моего материала не в том, чтобы детально расписывать процедуру заключения договора, а в том, чтобы оценить уровень затрат на его заключение, налоговые обязательства как продавца, так и покупателя и распределение затрат между сторонами. Некоторое внимание уделим и рискам, связанным с заключением каждого из договоров.
П.174.6. статьи 174 НКУ говорит о том, что налогообложение дохода, в частности имущества, полученного налогоплательщиком в качестве подарка, происходит в том же порядке, что и имущества, полученного в качестве наследства. Исходя из этого, принятие в дар недвижимого имущества от членов семьи первой степени родства, не облагается налогом на доходы физических лиц. По той же нулевой ставке облагается стоимость подарка и для инвалидов I группы, лиц имеющих статус дитей-сирот или детей, лишенных родительской опеки, а также детей-инвалидов. Налоговый кодекс Украины (п.14.1.263) к членам семьи первой степени родства относит родителей, супругов и детей налогоплательщика. Следовательно, недвижимость, полученная в дар от этих родственников, не облагается налогом на доходы физических лиц. Подарки от всех прочих родственников, в том числе, от бабушек и дедушек, дядей и тетей, облагаются налогом по ставке 5% от стоимости такого подарка. Ну, а если подарок сделает нерезидент, то со стоимости подарка необходимо заплатить 15% (а с превышающей размер 10 минимальных зарплат – все 17%). Аналогично, 15% (или 17%) налога должен будет заплатить и нерезидент, получивший в подарок дом (квартиру) от резидента.
Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2022 году
Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.
- составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
- получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
- подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.
