Какой код имущества ставить в декларации на имущество 2022
Однако некоторые объекты недвижимости имеют девятизначные коды, присвоенные им на основании Общероссийского классификатора основных фондов, который утратил силу с вышеуказанной даты (Классификатор ОК 013-94). При заполнении строки 040 раздела 2.1 декларации по таким объектам код следует указывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа без учета разделителей в виде точек.
При таких обстоятельствах организации отчитываются по налогу раз в год, представляя в инспекцию только годовую декларацию по налогу на имущество. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество по итогам полугодия (II квартала) 2022 года нужно сдать не позднее 30 июля 2022 г.
Как заполнить декларацию по налогу на имущество
Ведь земельные участки налогом на имущество не облагают. В отчетности по налогу на имущество отражают только основные средства – объекты налогообложения. Поэтому в декларации сведения о земельных участках показывать не нужно. Это следует из подпункта 1 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена и в письме Минфина России от 8 декабря 2022 г. № 03-05-06-02/62855.
- по строке 010 – код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2022 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
- по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
- по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока. Порядок расчета этого показателя приведен в подпункте 3 пункта 4.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2022 г. № ММВ-7-11/895. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
- по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Из этих сумм вычтите налог, который платили за рубежом с имущества российской организации, расположенного на территории другого государства. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.
Декларация налога на имущество 2022: пошаговая инструкция и образец заполнения
Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2022 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.
Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.
ФНС выпустила памятку по заполнению декларации по налогу на имущество организаций
С 2022 года льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых с 2022 года на учет в качестве основных средств, а также в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности действуют только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 381.1 НК РФ (см. «Поправки в НК РФ: новый порядок уплаты налога на прибыль, увеличение лимитов для УСН, послабления для ИП на патенте, уточнения по налогу на имущество»).
Как пояснили авторы письма, если с 2022 года в субъекте РФ введена упомянутая льгота (или продлено ее действие), то при заявлении права на эту льготу в строке 160 раздела 2 декларации нужно указать составной показатель, первая часть которого — 2022000, а вторая — реквизиты конкретного закона.
Налог на имущество: декларация за 2022 г
По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.
В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования). При этом обращаем внимание, что остаточную стоимость объектов основных средств, включенных в 1-ую или 2-ую амортизационные группы, несмотря на то, что такие объекты также не облагаются налогом на имущество, по строке 270 показать нужно.
Налог на имущество: новая декларация за 2022 год и изменения с 1 января 2022 года
— Если недвижимости присвоен кадастровый номер, то в разделе 2.1. декларации достаточно указать только его (по строке 010). Соответственно строки 020 и 030 можно не заполнять (ставим прочерк). Строка 020 заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010, а строку 030 (инвентарный номер) нужно заполнить только если не указан номер в строках 010 и 020. Такие разъяснения дает ФНС РФ (Письмо ФНС России от 03.07.2022 N БС-4-21/12769@).
— Московская область установила нулевую ставку в отношении движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2022 г (за исключением имущества полученного в результате реорганизации и от взаимозависимых лиц). А у Москвы льгот в отношении такого имущества нет. Поэтому московские налогоплательщики в 2022 году будут облагать движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2022 г. по ставке 1.1%.
Новая декларация по налогу на имущество организаций
3. В связи с принятием Федерального закона от 06.04.2022 № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ» исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица.
В силу п. 1.6 Порядка заполнения декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования, согласно ОКТМО. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2022 год
Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий. Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2022 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.
При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2022 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам.
Налог на имущество организаций 2022: изменения
- Числительные нужно указывать полностью в рублях;
- Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
- Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
- Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
- На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
- Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
- При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
- Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.
Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
Ваше право
Льгота налоговых структур распространяется на всей Российской Федерации и не требует дополнительного подтверждения. Так как налоговые органы требуют неукоснительного выполнения всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.
С 2022 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2022 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2022. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2022 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2022.
Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2022 года
Машины и оборудование, поименованные в ОКОФ в разделе 330.00.00.00.000 «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты», находящиеся как в здании, так и вне его, даже если прикреплены на фундаменте к зданию, считаются движимым имуществом, так как выполняют самостоятельные производственные функции.
В тех субъектах РФ, законами которых льгота по движимому имуществу не предусмотрена и ставка не указана, необходимо платить налог по ставке 1,1% (Письмо ФНС РФ от 20.12.2022 N БС-19-21/327). Предусмотрены ли льготы или пониженные ставки по вашему региону, можно уточнить на официальном сайте налоговой службы
Заполнение новой формы декларации по налогу на имущество организаций: что говорит ФНС России
Приготовьтесь, потому что главную отчётность налога на имущество с 2022 года все организации будут сдавать по новой форме. Более того, чиновники разрешили отчитываться по ней уже за периоды 2022 года. В связи с этим ФНС России спешит разъяснить некоторые нюансы, с которыми можно столкнуться при заполнении нового бланка декларации. На что обратить внимание – в нашем материале.
Одно из существенных нововведений отчетности по налогу на имущество – как вы будете для налоговиков идентифицировать свою облагаемую недвижимость в Разделе 2.1. Он предназначен для изложения данных об объектах, которые облагаемы налогом на основе своей средней стоимости за год:
