Двойной Стандартный Вычет На Ребенка Единственному Родителю

Содержание

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2022 № 20-15/3/068891);
лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

О предоставлении единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере

В соответствии с п. 7.7 Регламента Минфина России (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2022 N 82н) в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса обязанность по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц возложена на налоговые органы.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет предоставляется, в частности, в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить

НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб. Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля. Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Это интересно: Сколько Платят Пенсию В Москве По Потери Кормильца

Чтобы понять механизм расчетов, приведем примеры. Предположим, что у матери-одиночки одно дитя, она официально трудоустроена, ее зарплата составляет 40000 рублей в месяц. Стандартный размер льготы 1400 руб., но матери-одиночке положен двойной – 2800 руб. После подачи необходимых документов размер налоговой базы ежемесячно будет меньшим на такую сумму.

Двойной налоговый вычет

В остальном двойной вычет единственному родителю предоставляется в порядке и на условиях, определенных для стандартного однократного вычета (до достижения ребенком возраста 18 лет, при обучении на очной форме – до 24 лет, но не более чем за период обучения). Конкретный размер вычетов определен в статье 218 Налогового кодекса. Двойной вычет может также предоставляться одному из родителей при отказе второго родителя от данной льготы. Отказ подтверждается заявлением родителя и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется ежемесячно). Любой из вычетов предоставляется по суммам доходов, не превышающим 280 тысяч рублей в отчетном периоде (исчисляется с начала года нарастающим итогом).

Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2022 году

12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

Двойной стандартный вычет на ребенка

на 1-го и 2-го ребенка — 2800 рублей;
на 3-го и последующих — 6000 рублей;
24 000 рублей — в случае если у родителя несовершеннолетний ребенок до 18 лет имеет инвалидность или в возрасте до 24 лет обучается по очной форме, в том числе и в зарубежных учебных заведениях при этом ему установлена 1 или 2 группа инвалидности (письмо Минфина РФ от 2 февраля 2022 г. N 03-04-05/4973).

Это интересно: Указ О Переселения Из Ветхого И Аварийного Жилья От 01012022

При расторжении брака родители не признаются единственными, так как в данном случае они оба обязаны участвовать в содержании своих детей, в том числе и путем выплаты алиментов (письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2022 г. № 03-04-05/8-164), а значит, оба могут получать вычет.

Документы, необходимые матери-одиночке для двойного вычета по НДФЛ

При получении доходов, НДФЛ с которых рассчитывает и удерживает налоговый агент, физическое лицо или юридическое, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, за стандартным вычетом необходимо обращаться конкретно к нему. Нужно подчеркнуть, что предоставить данную льготу вправе не только работодатель, то есть лицо, с которым заявитель находится в трудовых отношениях, но и любые налоговые агенты. Среди них:

Обосновать свое требование на основании статьи 218. Необходимо указать в заявлении, что данная просьба базируется на нормах законодательства о вычетах стандартного типа. Следует выделить, с какого времени гражданин намеревается получать денежную компенсацию.
Указать вид вычета. Надо непременно подчеркнуть тот факт, что должна быть оформлена налоговая скидка в двойном размере.
Привести информацию о детях. Записывается Ф.И.О., дата рождения ребенка, на которого требуется оформить вычет.
Прописать основание, в связи с которым возникло право на увеличенную денежную выплату. К примеру, вычет всегда должен удваиваться в случае смерти какого-либо из родителей или отказа отца, матери от права наснижение налогооблагаемой базы.
Привести список приложений, поданных с заявлением. Документы должны убедить налогового инспектора в правильности предоставленных доводов. Перечень может состоять из разных бумаг, в зависимости от сложившейся ситуации, но традиционно такими бывают свидетельство о рождении, справка об отсутствии второго супруга, заявление об отказе от налоговой льготы от родителей ребенка и некоторые иные бумаги.

Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка

Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

Это интересно: Льготы Инвалидам Охотникам 2 Группы Вкраснодарском Крае В 2022 Году

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Документ о смерти второго родителя.
Справку из ЗАГСа по форме № 25, где указано, что в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце сделана со слов матери.
Документ о рождении ребенка, в котором отсутствуют данные об отце.
Решение суда, о признании другого родителя отсутствующим безвестно.

Документ о рождении каждого ребенка.
Справку по форме 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы.
Заявление на получение стандартного налогового вычета на детей.
Если дети возрастом 18-24 года, то нужно взять справку из учебного заведения.
Справку об инвалидности, если в этом есть необходимость.

Двойной вычет на ребенка в 2022 году

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2022 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

ДВОЙНОЙ ВЫЧЕТ ЕДИНСТВЕННОМУ РОДИТЕЛЮ

О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваем.

Некоммерческая организация является зарегистрированной в установленном порядке благотворительной организацией и оказывает благотворительную помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ. Организация оказывает благотворительную помощь нерабо.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации , исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

В апреле 2022 года Минфин в своем письме от 17.04.14 № 03-04-05/17619 разъяснил, что необходимо учитывать общее количество детей в семье работника, включая тех, вычеты на которых родителям уже не предоставляются. То есть при наличии в семье двух взрослых детей в возрасте старше 24 лет и одного несовершеннолетнего ребенка вычет на последнего предоставляется каждому родителю в размере 3 000 рублей в месяц до того момента, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 рублей.