Списание кредиторской задолженности при УСН
По мнению Минфина, просроченная кредиторская задолженность включается в доход, облагаемый налогом при И обоснование довольно простое. Списанная в связи с истечением срока исковой давности кредиторская задолженность является внереализационным доходо А при УСН доходами являются как доходы от реализации, так и внереализационные доход
СИТУАЦИЯ 2. Кредиторка образовалась по приобретенным товарам. То есть вы получили от поставщика товары, а сами их так и не оплатили. Что у вас происходит в этом случае? Если вы будете продавать неоплаченные товары, то налог при УСН вам придется заплатить со всей продажной стоимости. Ведь уменьшить доход ни на покупную стоимость товаров, ни на НДС по ним вы не сможете, поскольку они не оплачен Так что и здесь при включении в доход списанной кредиторки по товарам получается двойное налогообложение одних и тех же сумм.
Списание дебиторской и кредиторской задолженностей при УСН
Ликвидация юридического лица (должника или кредитора) влечет за собой прекращение обязательства, кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (ст. 419 ГК РФ).
К такому же мнению пришли и судьи ФАС Волго-Вятского округа. В Постановлении от 16.03.2022 N А79-4273/2022 при этом они уточнили, что отражение в бухгалтерской отчетности сведений о наличии задолженности по спорным договорам подряда является обязанностью ответственного лица в силу Федерального закона от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете».
Списание кредиторской задолженности при УСН доходах минус расходах
- формирование акта инвентаризации для взаиморасчетов с поставщиками организации;
- письменное объяснение оснований списания долгов в виде бухгалтерской справки;
- оформление приказа на списание КЗ;
- применение необходимых проводок.
Наличие долгов перед кредиторами представляет совокупность всех финансовых обязательств организации. К кредиторской задолженности (КЗ) относятся долги организации перед поставщиками за предоставленную продукцию (товар, услуги), а также авансы покупателей, не закрытые операцией отгрузки товара или получения услуг, кредиты и финансовая помощь.
Списание кредиторской задолженности при усн доходы
При этом, как указано в письме Минфина России от 27.12.2022 N 03-03-06/1/894, кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации.
Однако регулярность проведения инвентаризации расчетов с контрагентами определяется руководителем организации, то есть порядок списания просроченной кредиторской задолженности зависит от того, насколько часто в организации проводится инвентаризация расчетов (но не реже, чем один раз в год).
Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С 8
В данном уроке рассмотрена операция по отражению дохода, полученного в процессе списания безнадежной кредиторской задолженности организацией применяющей упрощенную систему налогообложения, в программе 1С Бухгалтерия. Кредиторская задолженность — это фактически все долги вашей компании. Задолженность может возникать, в случае если организация не вернула заем учредителю, не погасили банковский кредит, не оплатили поставленные товары или материалы, задолжали сотрудникам зарплату и не перечислили налоги в бюджет, а так же получили предоплату, но со своей стороны обязательства не выполнили, например, не отгрузили покупателю товары в счет полученного ранее аванса.
Для отражения списания кредиторской задолженности необходимо зарегистрировать документ «Корректировка долга». Перейдем в меню «Покупка» выберем «Корректировка долга». Нажмем добавить и выберем вид операции «Списание задолженности». Заполним поля документа.
Списание кредиторской задолженности при УСН ->
Долги организации, с точки зрения бухгалтера, представляют собой КРЕДИТОРСКУЮ задолженность, вот я и пишу, что нам оплатила за услуги больше, чем надо,соответственно у нас сформировалась кредиторская задолженность. Вот эту КЗ я и должна включить в доходы (хоть я ее уже включала, при первичной плате 3 года тому назад
Добрый день, Уважаемые бухгалтера поделитесь, пожалуйста мнениями:
Организация на УСН д-р, по итогам инвентаризации за 2022г. выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком давности. Деньги были перечислены нам контрагентом в 2022г. , а т.к. УСН — это кассовый метод, отражены в КУДиР в полной сумме в доходы. Контрагент на эту сумму не претендует и с 2022г. реорганизовался путем присоединения к др.юр.лицу. Соответственно , сумму кредиторской задолженности, которая списывается такой организацией по истечении срока исковой давности, необходимо включить в состав налогооблагаемых доходов.
Списанная кредиторская задолженность является внереализационным доходом организации, следовательно, она облагается единым налогом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
НО вот ни как не могу понять, почему я эту сумму должна включать в доходы дважды и платить с нее налог УСН? 1-й раз она включена в доходы при оплате в 2022г и , что теперь 2-й раз ее включать при списании кредит.задолженности с истекшим сроком давности?
Порядок списания задолженностей по дебиту и кредиту при УСН
Далее инвентаризационная комиссия приступает к оценке и анализу обязательств, проверяет период существования долга и основания для его списания. Подтвердить состояние задолженности должны следующие документы:
Если между сторонами обязательства не оформлены договорные отношения, то моментом отсчета станет последняя документальная претензия в адрес неплательщика. Для прекращения действия долга ликвидированной компании достаточно получить выписку из ЕГРЮЛ посредством бесплатного доступа к порталу ИФНС. Момент исключения должника из реестра станет основанием для списания кредиторки и дебиторки даже до истечения срока.
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН
При этом срок исковой давности может и прерываться. Это происходит, если кредитор подал иск в суд на взыскание с вас задолженности. Или же если Организация сама признала свой долг: частично погасила его, подала заявление на взаимозачет, попросила об отсрочке платежа, подписала акт сверки (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2022 N 15 и Пленума ВАС РФ от 15.11.2022 N 18).
Поскольку Организация не рассчиталась за него. Так как, при упрощенной системе разрешено учесть расходы на закупку товара только в том случае, если выполнено сразу два условия: товар отгружен конечному покупателю и фирма расплатилась за него с поставщиком (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 07.08.2022 N 03-11-06/2/31883.
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН
В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая 2022 г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая 2022 г. И с этого момента можно списать «кредиторку».
Исключение — ликвидация контрагента. В таком случае обязательства полностью прекращаются. Товары, работы и услуги, задолженность по которым списана из-за ликвидации контрагента, считаются оплаченными (ст. 419 ГК РФ). И их можно отнести на расходы при «упрощенке».
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
При УСН кредиторская задолженность, выявленная в результате инвентаризации, при ее списании приведет к появлению облагаемого дохода
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, списанную просроченную кредиторскую задолженность, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (письма Минфина России от 03.07.2022 N 03-11-06/2/118 и от 25.12.2022 N 03-11-05/314).
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, включают в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 249 и ст. 250 НК РФ соответственно.
Списание кредиторской задолженности при УСН
Долги организации перед другими лицами, не истребованные в течение срока исковой давности, подлежат списанию с баланса. Приводит ли такая операция к появлению налогооблагаемого дохода при применении УСН? Давайте разбираться.
Как уже было указано выше, для целей налогообложения при УСН учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг). При этом доходы признаются кассовым методом, то есть в момент зачисления денежных средств, получения другого имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Порядок списания кредиторской задолженности на доходы компании, применяющей УСН
Доходом на упрощенной системе налогообложения признается сумма, поступившая на счет в банке или в кассу. Но день погашения кредиторской задолженности также считается днем получения дохода (ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, пункт 1). Сумма обязательств списывается на 91 счет, субсчет 01 – «Внереализационн ые доходы». Правомерность такого отнесения сумм обусловлена пунктом 18 ст.250 НК Российской Федерации и письмами Минфина России от 21.02.2022 № 03-11-06/2/29, от 25.12.2022 № 03-11-05/314, от 23.03.2022 № 03-11-04/2/66). Исключение из этого порядка – списание долгов по налогам, сборам и штрафным санкциям ИФНС и внебюджетных фондов РФ.
Компания «Чайка» имеет на балансе безнадежную задолженность перед ООО «Протос» в сумме 200 тыс. руб. Обязательства возникли 10 декабря 2022г. На протяжении всего периода деятельности «Чайки» никаких актов сверки с контрагентом не подписывалось.
Порядок списания кредиторской задолженности в 2022 году
Нужно помнить, что срок давности может прерываться действиями должника (частичное погашение, подписание соглашения об отсрочке, оформление акта сверки взаиморасчетов и т. д.). При этом давностный срок прерывается и его отсчет начинается заново.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Списание кредиторской задолженности при УСН
Цитата: Вопрос: Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.
Правомерно ли включить сумму прощенного долга в состав внереализационных доходов на дату прощения долга и одновременно в состав материальных расходов (приобретение работ и услуг производственного характера), поскольку на дату прощения долга задолженность организации по оплате работ частично прекращается и стоимость работ в сумме прощенного долга считается оплаченной (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При этом не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
В соответствии с п. п. 8 и 18 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса) и доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 Кодекса).
Таким образом, доходы в виде работ, безвозмездно полученных в результате прощения долга кредитором, полученные организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, от другой организации, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением вышеуказанной системы налогообложения.
Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Материальные расходы учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Таким образом, сумма прощенного долга не включается в состав материальных расходов.
Тема: Списание кредиторской задолженности при УСНО
У нас фирма на УСНО (доходы) с 2022г..
С 2022г. (когда ещё было ОСНО) осталась кредиторская задолженность. Срок давности уже прошёл.
Подскажите, пожалуйста, что с ней делать:
— списать в прибыль прошлых лет (сч 91,2)?
— списать во внереализ. доходы??
Поступления денег нет? Нет. Погашения задолженности иным способом тоже нет, задолженность-то вам никто не погасил.
КРоме того, спустя три года (а ранее оснований списывать нет) практически невозможно при проверке выявить, что была кредиторская задолженность.
