Корректировочный Упд Образец Заполнения 2022

Как заполнить универсальный передаточный документ

Операции по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг должны быть оформлены соответствующей первичной документацией. Затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации. Однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов.

Универсальный передаточный документ объединяет в себе сразу несколько бланков первичной документации, что позволяет существенно сократить издержки предприятия, а также упростить процесс документооборота между поставщиками и покупателями. Далее приведем актуальный на текущий год образец заполнения УПД (универсальный передаточный документ).

УПД (универсальный передаточный документ): образец заполнения

В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

УПД: бланк и образец заполнения

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов. Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2022 № ММВ-20-3/96 . Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ. Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2022-2022)

1. В гр. 3 «Количество (объем)» корректировочного счет-фактуры он отразил по строкам А и Б одинаковую информацию (80 кг), т. к. при изменении стоимости количество товара не изменилось.
2. В гр. 4 «Цена (тариф) за единицу измерения» по строке А указал первоначальную цену (625 руб./кг), а по строке Б — цену товара после изменения (562,50 руб./кг).
3. В гр. 5 «Стоимость товаров (работ, услуг) без налога» вписал:

• в строке А (до изменения) — 50 000 (80 × 625);
• в строке Б (после изменения) — 45 000 (80 × 562,50).

1. В гр. 8 «Сумма налога»:

• в строке А (до изменения) — 9 000 (50 000 × 18%);
• в строке Б (после изменения) — 8 100 (45 000 × 18%).

1. В гр. 9 «Стоимость товаров (работ, услуг) с налогом»:

• в строке А (до изменения) — 59 000 (50 000 + 9 000);
• в строке Б (после изменения) — 53 100 (45 000 + 8 100).

К примеру, продавец допустил арифметическую ошибку в счете-фактуре или покупатель выявил пересортицу при приемке товара — в этих случаях нужно оформить исправленный счет-фактуру (письма Минфина России от 16.03.2022 № 03-07-09/13813 и 08.08.2022 № 03-07-15/102, письмо ФНС России от 12.03.2022 № ЕД-4-3/414). Т. е. исправленный документ служит для исправления ошибки, допущенной при оформлении.

УПД 2022 года: новый бланк и образец заполнения универсального передаточного документа в excel, word, pdf

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2022г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:

Универсальный передаточный документ образец заполнения в 2022 году

1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
4. Наименования организаций или ИП.
5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2022 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

Бесплатная юридическая помощь

Обращаем внимание, что форма универсального корректировочного документа содержит все обязательные реквизиты, которые должен содержать первичный документ в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Форма УКД приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 17.10.14 № ММВ-20-15/86.

• в 9 графу универсального передаточного документа вносится информация о полной стоимости товара;
• в 10 столбце указывается код страны происхождения продукции и краткое наименование государства в соответствии с классификатором (актуально при отгрузке на экспорт или поставке ранее ввезённого товара);
• в 11 графе проставляется номер таможенной декларации, по которой товар был импортирован в страну, присвоенный при регистрации документа.

Корректировочный Упд Образец Заполнения 2022

Федеральным законом от 06.12.2022 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.

Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Заполнение УПД

С 2022 года у субъектов экономической деятельности появился выбор в отношении оформления документов при реализации, выполнении работ, услуг. Компания может использовать единый бланк Универсального передаточного документа (УПД) или по старинке заполнять передаточный первичный документ и счет-фактуру.

Универсальный передаточный документ – это бланк, включивший в себя первичный бухгалтерский документ и счет-фактуру. УПД объединил реквизиты этих двух документов, создав единую удобную форму, которую компании могут при желании заполнять. При этом бланк счета-фактуры полностью вошел в УПД в неизменном виде, в универсальном документе он обведен жирной чертой.

Новая форма корректировочного упд с 01 10 2022 образец

Поэтому налогоплательщик вправе добавлять в составляемый документ дополнительные столбцы по аналогии со столбцами «А» и «Б» и (или) вносить дополнительную информацию, необходимую сторонам оформляемой операции, по аналогии со строками 8-19 формы универсального передаточного документа (письмо ФНС России от 24.01.2022 N ЕД-4-15/[email protected]).По мнению налоговых органов, в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД должны совпадать с правилами оформления и регистрации счетов-фактур (письмо ФНС России от 21.04.2022 N ГД-4-3/7593).Учитывая вышеизложенное, считаем, что все изменения, вносимые законодательными и нормативными актами в форму счета-фактуры, должны автоматически вноситься также и в форму УПД.Следовательно, начиная с 01.10.2022 в применяемую форму универсального передаточного документа следует добавить новую графу 1а — код вида товара.

Новый бланк УПД разработан и утвержден Постановлением Правительства России от 26 декабря 2022 г. № 1137 с изменениями от 1 октября 2022 года. Назначение Универсального передаточного документа — упростить оформление хозяйственных операций заменив счет-фактуру и передаточный документ (акт, накладную, М-15, ОС-1) одним документом.Организация использует универсальный передаточный документ (далее — УПД) в качестве счета-фактуры.Нужно ли с 1 октября 2022 года в УПД добавить графу 1а — код вида товара? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Начиная с 1 октября 2022 года в применяемую форму универсального передаточного документа следует добавить новую графу 1а — код вида товара.

Как заполнять универсальный передаточный документ (УПД): бланк, образец полезные советы и важные аспекты

При составлении документа нужно учитывать всегда конкретные цели для чего он заполняется и специфику каждой ситуации. Реквизитов в документе довольно много и в разных ситуациях, они заполняется по-разному. Но сама форма документа довольно проста и действительно универсальна.

• «Статус» документа – здесь возможно два значения «1» или «2». Статус бумаги определяют исходя из назначения документа, если данный УПД выписывается взамен счет-фактуры и акта передачи — ставим статус «1». Если данный УПД выписывается в качестве одного акта, как первичный документ — ставим статус «2».
• Для документа со статусом «1» реквизиты организаций (строки 1-7) должны быть полностью заполнены. Здесь указывается полная информация о продавце материальных ценностей или активов и покупателе, отправителе и получателе груза. Если хоз.субъекты в некоторых строках совпадают, то можно указать «он же». Также нужно полностью заполнить графы табличной части документа (столбцы 1-11), указав в них данные о передаваемых активах или материальных ценностях.
• Для документа со статусом «2» нужно обязательно заполнить реквизиты о продавце и покупателе (стр. 1, 2, 6, 7), а также данные о передаваемых активах (графы 1, 2, 2а, 3, 9).
• Затем заполнить и другие строки и графы документа, нумерацию и числовые коды активов и работ (графы А и Б). В качестве кода товаров обычно указываются артикулы производителя или продавца. Если идет речь о сдаче заказчику выполненных работ или услуг, в качестве кодов вписываются статистические коды ОКВЭД/ОКУН.
• В качестве основания передачи активов и сдачи работ (стр.8) обычно указывается договор, заключенный между сторонами, который и является основанием данной хозяйственной операции. При указании документа-основания хоз.операции необходимо указать его полные реквизиты — вид документа, его дата, номер (например, соглашение или договор купли-продажи, концессии, поручение).
• Затем указать данные о доставке и перевозимом грузе (стр.9) – здесь обычно прописывают реквизиты транспортных бумаг (тов.-трансп. накладная, путевой лист и др., их номера и даты), иногда и вес груза.
• Далее документ делится на две половины, где надо прописать данные о том кто передает материальные ценности, активы, работы, услуги, права (стр. 10), четко указав ответственных лиц и их подписи с полной расшифровкой.
• Необходимо поставить фактическую дату передачи, сдачи активов, работ, услуг, прав (стр.11).
• Заметим, что можно указать и дополнительные сведения о передаваемом имуществе, работах, правах (стр. 12), например реквизиты лицензии, сертификатов, паспортов.
• Отдельной строкой можно прописать информацию о лицах, отвечающих за данную сделку, операцию и ее оформление (стр. 13).

Заполнение нового УПД в 2022 году — бланк образец

1. В таблицу со сведениями о товаре был добавлен столбец, где продавец обязан указывать код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Это актуально для внешнеторговых сделок с организациями, созданными в государствах-резидентах ЕАЭС.
2. Также были даны разъяснения относительно информации, вписываемой в графу 11 УПД. Уточнено, что продавец должен вносить регистрационный номер таможенной декларации. До этого некоторые специалисты указывали номер разрешения на помещения товаров под таможенную процедуру.
3. Также в поле для подписи индивидуального предпринимателя добавили приписку об ином уполномоченном лице. Теперь бланк сможет оформлять гражданин или организация, имеющий соответствующую доверенность.

• должность, подпись, фамилия и инициалы лица, принявшего товар;
• дата получения имущества;
• иная информация, например, ссылки на другие документы, оформленные при приёмке;
• должность, Ф.И.О. и подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни;
• оттиск печати.