Энциклопедия решений
Профессиональный участник РЦБ, договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с которым прекращается, должен передать сведения о физическом лице и его ИИС профучастнику РЦБ, с которым заключается новый договор на ведение ИИС (п. 5 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ). Состав таких сведений утвержден приказом ФНС России от 15.12.2022 N ММВ-7-11/646@. В частности, в сведениях обязательно указываются данные, необходимые для исчисления НДФЛ:
— информация о датах приобретения профессиональным участником РЦБ, прекращающим договор на ведение ИИС, передаваемых ценных бумаг, а также о расходах по приобретению таких ценных бумаг, определяемых в соответствии со ст. 214.1 НК РФ, в отношении каждой ценной бумаги;
Право физлица на инвестиционный налоговый вычет сохраняется, даже если деньги внесены на инвестиционный счет в конце года
Добавим, что инвестиционный налоговый вычет может предоставляться физлицу как в сумме полученного дохода по истечении трех лет по операциям, учитываемым на ИИС, так и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в налоговом периоде (подп. 2-3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). При этом размер вычета не может превышать внесенных на ИИС денежных средств в размере 400 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). То есть за год налогоплательщик сможет получить максимум 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.).
Минфин России указал на отсутствие ограничений в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) физлица без прекращения договора на его ведение. Соответствующие разъяснения содержатся письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 декабря 2022 г. № 03-04-05/89863. Таким образом, даже если денежные средства внесены в конце года, вычет за этот год все равно можно получить. Но только если есть доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса).
Инвестиционный налоговый вычет
Владелец ЦБ вправе оформить вычет лишь в пределах лимита, который определяется умножением 3 000 000 руб. на поправочный коэффициент. Его рассчитывают по специальной формуле, исходя из времени обращений бумаг на рынке, их времени нахождения во владении физлица и средневзвешенных величин каждого договора. Все расчеты по определению базы, коэффициента и величины льготы осуществляются брокером. Владелец активов может получить вычет при расчете и удержании НДФЛ налоговым агентом, либо представив в ИФНС декларацию.
Вычет в размере внесенных средств, упомянутый в пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, инвестор может получить от суммы платежей, перечисленных на счет, но не более 400 000 руб. в год. Кроме того, для реализации права на вычет плательщик не должен иметь другие договоры, в т.ч. прерванные без перевода активов.
Как вернуть НДФЛ с помощью ИИС
— Физлицо открыло ИИС на три года для инвестиций на фондовом рынке ценных бумаг. По итогам трех лет у него образовался убыток. Договор на ведение ИИС по истечении трех лет пролонгируется еще на три года. Можно ли убыток, полученный за первые три года инвестиций, перенести на следующие три года, то есть уменьшить возможную прибыль следующих трех лет на убыток, полученный за первые три года?
— В главе 23 Налогового кодекса содержится запрет на перенос на следующий налоговый период разницы между суммой вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена ставка в 13 процентов. При этом сказано, что могут быть исключения.
Правила оформления инвестиционного налогового вычета
Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются:
С января 2022 года в Российской Федерации вступили в действие две важные нормы, определяющие понятие индивидуального инвестиционного счета и порядок действия гражданина в случае возврата налоговой ставки по нему. Это закон «О рынке ценных бумаг» и НК России.
Ип Хочет Вычет По Ндфл На Сумму Денежных Средств Внесенных На Индивидуальный Инвестиционный Счет (Иис) Как Физлицо За Три Года Может Ли Он Этот Вычет Учеть В Декларарации 3ндфл. За Один Год
Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)? Это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами. Физическое лицо может иметь только один ИИС. Минимальный срок инвестирования средств на
При выборе физическим лицом вида инвестиционного вычета по ИИС, который для него является более выгодным следует учитывать, что для получения первого вида вычета необходимо наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, тогда как во втором случае этого не требуется. Таким образом, второй тип вычета выгоднее использовать неработающим членам семьи (в т.ч. несовершеннолетним детям).
Что такое инвестиционный налоговый вычет
Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета. А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока. В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ. За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор. На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.
Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом. Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.
Инвестиционный налоговый вычет по ндфл
Пример: В 2022 году Бетонов Л.А. открыл инвестиционный счет в брокерской компании и положил на него 400 тыс.руб. Через интернет-программу он самостоятельно отслеживает счет и вкладывает денежные средства в фондовый рынок (покупает/продает ценные бумаги).Через 3 года Бетонов Л.А. может закрыть ИИС и забрать денежные средства (закрыть счет можно раньше, но в этом случае он не сможет получить вычет).
- Брокерские компании, которые предлагают, как самостоятельную торговлю на фондовых рынках, так и готовые продукты (Вы выбираете продукт, и компания в соответствии с Вашим выбором инвестирует денежные средства). Примеры крупных брокерских компаний: ФИНАМ, БКС, КИТ Финанс.
- Управляющие компании. Эти компании предлагают Вам выбрать одну из готовых стратегий инвестирования (Вы выбираете вид ценных бумаг, в которые вкладываются денежные средства и риски, на которые Вы готовы идти), а управляющая компания уже сама инвестирует деньги.
Применение инвестиционного налогового вычета
- законом субъекта РФ разрешено применение этого вычета для организаций или их подразделений, находящихся на указанной территории;
- организация приняла решение использовать право на применение инвестиционного вычета и закрепила это решение в учетной политике.
- предоставляется с 2022 г., по декларации за год;
- дается на основании копий подтверждающих документов (отчеты брокеров, подтверждающие период владения ценными бумагами, расчеты доходов по ним);
- к документам прилагается справка 2-НДФЛ, если гражданин работает;
- требует предоставления ф. 3-НДФЛ (декларация о доходах).
Как заполнить декларацию 3 ндфл на инвестиционный вычет за 2022 год
Основными условиями являются продолжительность права собственности на ценные бумаги, исчисляемая на дату заключения сделки – по закону она должна превышать 3 года (п.1 подп.1 ст.219.1 НК РФ), а также давность приобретения этого имущества. Давность в данном случае исчисляется после 01.01.2022 года, то есть, во внимание принимаются имущественные активы, приобретенные гражданином после наступления упомянутой даты.
- Вычет на взносы: гражданин возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (далее также ИИС) в течение налогового периода (п.1 подп.2 ст.219.1 НК РФ).
- Вычет на доходы: владелец ИИС получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить НДФЛ.
Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.
3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу;
Налоговые вычеты
В этой категории под вычетом понимается сумма совокупного дохода, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, т.е. вся прибыль по счету исключается из дохода физлица, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (максимальные лимиты по этому вычету не установлены).
Порядок подачи декларации аналогичен ситуации с другими видами вычетов: в налоговый орган по месту прописки лично, по почте или через интернет в личном кабинете налогоплательщика, который можно открыть на Nalog.ru или через Gosuslugi.ru. Комплект предоставляемых документов также стандартный: 1) декларация по форме 3-НДФЛ, 2) заявление о предоставлении налогового вычета, 3) документы, подтверждающие право на вычет (отчеты брокера или справки об открытии ИСС и зачислении на него денежных средств и т.д.), 4) справка с работы по форме 2-НДФЛ.
