Возврат налога за лечение ребенка
- заполненную налоговую декларацию — по форме 3-НДФЛ;
- справку с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год — по форме 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор на лечение — с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
- справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией;
- кассовые чеки или другие документы, подтверждающие оплату лечения и медикаментов;
- справку из лечебного учреждения с указанием, что приобретение медикаментов (расходных материалов) за счет родителя было необходимо для дорогостоящего лечения ребенка;
- рецептурный бланк, выданный лечащим врачом (со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»);
- корешок путёвки — при получении медицинских услуг в учреждении санаторно-курортного типа.
Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы также копии договоров добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, а также чеков (квитанций) на получение страхового взноса.
Социальные вычеты по НДФЛ в 2022 году
К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.2022 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию. Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2022 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.
В июле уменьшить свой годовой доход менеджер может только на 120 000 рублей. В результате по итогам июля НДФЛ должен быть удержан в сумме 29 900 рублей ((50 000 руб. х 7 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет менеджеру излишне удержанные 9100 рублей (39 000 руб. – 29 900 руб.).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за лечение
- На листе А в строке 050 проставляется код ОКТМО, соответствующий территории, на которой на налоговом учете состоит работодатель.
- На листе Е1:
- расходы по обычному лечению отражаются в поле 130;
- расходы по дорогостоящему лечению отражаются в поле 100;
- расходы по добровольному страхованию отражаются в поле 140;
- итоговая сумма всех расходов по социальным вычетам, исключая те, что оформляются по дорогостоящему лечению, фиксируется в поле 170;
- итоговая сумма расходов по всем социальным вычетам, включая вычеты по дорогостоящему лечению, указывается в поле 180;
- итоговая сумма расходов по всем вычетам на листе Е1 отражается в поле 190.
- В разделе 2:
- в строке 002 проставляется код 3;
- в поле 140 выводится сумма налога к возврату из бюджета — главный показатель декларации на вычет.
- В разделе 1:
- в поле 020 отражается КБК, действовавший в году совершения расходов на лечение;
- в поле 030 — код ОКТМО, соответствующий территории проживания налогоплательщика (в отличие от кода ОКТМО работодателя, который указывается на листе А).
- На титульном листе:
- проставляется код налогоплательщика — 760;
- проставляется код налогового периода — 34;
- указывается год, в котором были совершены расходы на лечение.
Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.
