Стандартные налоговые вычеты
6. Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Рос сийской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
В соответствии с пп . 2 п. 1 ст. 218 НК РФ право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода имеют следующие категории налогоплательщиков (перечень приводится в сокращенном варианте):
Какие вычеты налогов производят на ребенка
- пока общая сумма его дохода с начала текущего года не составит более 280 тыс. руб.,
- до достижения ребенком совершеннолетия,
- окончания учебного заведения ребенком или переводе на другую неочную форму обучения.
При условии воспитания ребенка единственным родителем, вычет удваивается. Это может быть, например, мама ребенка, которая не состоит в браке, и запись об отце в документе о рождении ребенка была сделана с ее слов.
Минфин: стандартные вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида можно суммировать
Наконец-то финансисты разрешили суммировать налоговые вычеты на детей-инвалидов, что ранее категорически запрещали делать, несмотря на то, что еще с конца 2022 году верховные арбитры и налоговики придерживались абсолютно противоположного мнения (п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022 г., письмо ФНС России от 25.12.2022 г. № БС-4-11/22869@).
Общий размер НДФЛ-вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения вычета, предоставляемого в связи с инвалидностью ребенка, и стандартного «детского» вычета, зависящего от очередности рождения детей в семье. Такие выводы содержатся в письме Минфина России от 20.03.2022 г. № 03-04-06/15803.
Сахарный диабет и его лечение
Финансисты считают, что вычет на ребенка-инвалида не суммируется со стандартным вычетом на детей
По мнению специалистов финансового ведомства, установленный в НК РФ способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 февраля 2022 г. № 03-04-05/4977, от 2 февраля 2022 г. № 03-04-05/4973).
Иными словами, родителю ребенка-инвалида положен вычет в размере 12 тыс. руб., а единственному такому родителю (когда отцовство ребенка юридически не установлено) – 24 тыс. руб. И только до тех пор пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Консультация для родителей Налоговый вычет на инвалида
Сумма выч-та зависит от факта того, каким по счёту именно является ребёнок, то есть учитывается общее количество детей в семье вне зависимости при этом от их возраста, даже если за старшего р-бёнка непосредственно в силу его текущего возраста (старше 18 лет) льгота не положена.
Налоговый выч-т, предоставляемый на ребёнка-инвалида, как уже отмечалось ранее, составляет 3000 рублей, и сохраняет размер даже в том, собственно, случае, если этот ребёнок является в семье по счёту третий. Выч-т не удваивается.
Вопросы и ответы
Нет, не освобождается. Он должен платить налог с этого дохода на общих основаниях. Единственная разница — данный человек имеет право на стандартный налоговый вычет в повышенном размере. Вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы при расчете налога. При продаже квартиры инвалид имеет право на 2 вычета:
Предположим, что в течение года данный человек получил только доход от продажи квартиры в сумме 1 200 000 руб. Никаких других доходов, облагаемых налогом, он не получал. В этом случае общая сумма первого вычета составит:
Стандартный налоговый вычет на ребенка
«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, представляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-04-05/8-302 ).
Стандартные Вычеты Ре Бенок Инвалид Сумма
Считаем за прошлые годы: вычет на ребенка 600 руб.
Сумма НДФЛ к возврату за 2022 год = 1000 * 13% * 12 мес = 1560
Сумма НДФЛ к возврату за год = 600 * 13% * 12 мес = 936
за ТРИ года (срок пересчета ТРИ года) = 1560+936*2=3432.
Но вы должны доказать, что вы вычета не получали НИГДЕ!
Т.к. теперь за работником лежит ПРАВО ВЫБОРА — ГДЕ он будет получать эти 3432 руб!
Вывод: собрать все справки и идти в налоговую, где стоите на учете. Они проверят достоверность в своей базе и, если вы их не обманули, то они вам перечислят указанную сумму.
Удачи!
Возможно:)
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты (пункт 4)
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
http://www.kadis.ru/kodeks.phtml?kodeks=.
НДФЛ и стандартные налоговые вычеты ИНВАЛИДУ-военнослужащему
Налоговый кодекс.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
(1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
— ————————————————————————————————————
— инвалидов Великой Отечественной войны;
— инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
ВОПРОС:
Как будет расчитываться НДФЛ и в какой сумме будут производиться стандартные налоговые вычеты — инвалиду 2 группы, имеющему удостоверение инвалида о праве на льготы установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны, (т.е. приравнен к инвалидам ВОВ).
Особенность в том, что Инвалид пока не уволен с военной службы, (т.е. продолжает нести службу до обеспечения жильём), получает зарплату (такую же как и до инвалидности невысокую — 4900р.) и имеет вычет на ребенка 4-х лет, в соответствии с п.(4) ст.21, в сумме 600 рублей. Т.е. после установления инвалидности ничего не изменилось.
Как изменится его денежное довольствие в связи с установлением инвалидности.
По идее зарплата должна увеличится.
Если да то насколько.
КонсультантПлюс: Форумы
Вдовам вдовцам, одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере.Указанный налоговый вычет предоставляется вдовам вдовцам, одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Под одинокими родителями для целей настоящей главы понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке Подскажите, кто знает. Я одинокая мать, вышла замуж, ребенок мужем не усыновлен, т.е. родитель у ребенка один.Являюсь я одиноким родителем для получния налогового вычета вдвойне.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса (в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 330-ФЗ) с 01.01.2022 налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. — на первого ребенка; 1400 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка и 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2022 году и — сравнение с — 2022 годом
Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2022 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2022 № 03-04-05/7-617).
Ограничения по стандартному налоговому вычету 114
Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей, имеющих право на его получение. Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях . получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ инвалидов Великой Отечественной войны инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов.
Несмотря на позицию Минфина от 08.08.2022 N 03-04-05/1-551 о том, что если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной (ежегодной) подачи заявления не требуется, будет не лишним требовать со своих работников заявления о предоставлении вычета и копий свидетельств о рождении ежегодно. Обратите внимание: срок хранения бухгалтерских документов не менее 5 лет.
31 Марта 2022Минфин: вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или последующего ребенка
В каких случаях работодатели обязаны выдавать молоко за «вредность»? При каких условиях выдача молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, освобождена от обложения НДФЛ? Как отражается бесплатная выдача молока в бухгалтерском учете?
В новом письме Минфин указал, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида юрлицо должно определить так: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Ведомство учло мнение Президиума ВС РФ, высказанное еще в 2022 году. ФНС направляла позицию ВС РФ нижестоящим налоговым органам для использования в работе.
Социальные налоговые вычеты
Заработок налогоплательщика по месту основной работы составляет 10 000 рублей в месяц. По письменному заявлению налогоплательщика ему были предоставлены стандартные вычеты на него в размере 400 рублей и двоих его детей в размере 300 рублей на каждого ребенка. В связи с тем, что в марте доход налогоплательщика по месту основной работы, исчисленный нарастающим итогом, превысил 20 000 рублей, стандартные вычеты с марта месяца ему не предоставляются. В течение календарного года налогоплательщик получил по месту основной работы доход в виде оплаты труда в размере 120 000 рублей. Работодатель — налоговый агент определил налоговую базу за отчетный период в размере 118 000 рублей (120 000 руб. — 400 руб. х 2 мес. — 300 руб. х 2 ребенка х 2 мес.) и исчислил и удержал налог в размере 15 340 рублей (118 000 руб. х 13%).
В течение налогового периода (календарного года) налогоплательщик оказал благотворительную помощь научной организации полностью финансируемой из бюджета в размере 50 000 рублей путем перечисления денежных средств со своего счета в банке на расчетный счет организации.
Стандартные Вычеты Ре Бенок Инвалид Сумма
Форма заявления о предоставлении вычета законодательством не уста- новлена, следовательно, оно может быть составлено в произвольной форме. Один из возможных вариантов такого заявления представлен в задаче 38.
Таблица 17
Стандартные Вычеты Ре Бенок Инвалид Сумма
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие за-болевания, связанные с радиационным воздействием вследствие ката-строфы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации по-следствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
^ инвалидов Великой Отечественной войны; ^ инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
