Вопрос: Имеет ли право налоговая инспекция отказать в предоставлении социального налогового вычета налогоплательщику при непредставлении им справки об оплате обучения в случае, если им представлены следующие документы: договор с образовательным учреждением, в котором имеется ссылка на соответствующую лицензию, справка образовательного учреждения о дневной форме обучения (в случае оплаты обучения ребенка), платежные документы, подтверждающие расходы в конкретном налоговом периоде, документы, подтверждающие родство (в случае оплаты обучения ребенка)? ( — Финансовая газета
Приказом МНС России от 27.09.01 г. N БГ-3-04/370 «О реализации подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — приказ N БГ-3-04/370) утверждена форма Справки об оплате обучения для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка). С вступлением в силу данного приказа налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика Справку для предоставления ему по окончании календарного года социального налогового вычета в сумме затраченных на обучение денежных средств.
Имеет ли право налоговая инспекция отказать в предоставлении социального налогового вычета налогоплательщику при непредставлении им справки об оплате обучения в случае, если им представлены следующие документы: договор с образовательным учреждением, в котором имеется ссылка на соответствующую лицензию, справка образовательного учреждения о дневной форме обучения (в случае оплаты обучения ребенка), платежные документы, подтверждающие расходы в конкретном налоговом периоде, документы, подтверждающие родство (в случае оплаты обучения ребенка)? При предоставлении социального налогового вычета обоим родителям имеет ли значение, кто из родителей указан в качестве плательщика в документах? Предоставляется ли социальный вычет в случае оплаты обучения в образовательных учреждениях за пределами Российской Федерации и обязательно ли нотариальное заверение перевода представленных документов?
Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение
— копию выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
— справку из деканата, подтверждающую дневную форму обучения (для вычета на обучение ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);
— копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения;
— свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет претендует родитель; свидетельство о рождении брата (сестры), если на вычет претендует сестра (брат);
— платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).
Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов
Это документ прикладывается к договору на проведение обучения и финансовым документам. Но стоит помнить, что налоговые органы не дают однозначного утверждения, что этот документ позволяет претендовать на вычет, поэтому в его предоставлении могут и отказать.
Все налоговые вычеты, в том числе и социальный, даются только тем гражданам, кто официально трудоустроен и уплачивает налог на доходы физических лиц. Если физическое лицо часть заработной платы получает в конверте, то эту часть нельзя включить в декларацию по форме 3-НДФЛ и соответственно она не войдет в предоставляемый вычет.
Документы для вычета
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
- копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
- Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей. - Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за обучение.
- Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору. - Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным. - Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
Справка об оплате обучения для получения социального вычета
Согласно п. 16 ст. 33 Закона Российской Федерации от 10.07.92 № 3266-1 “Об образовании” права образовательного учреждения на пользование печатью с изображением Государственного герба Российской Федерации возникают с момента его государственной аккредитации, подтвержденной свидетельством о государственной аккредитации.
Право на получение социальных налоговых вычетов предоставляется налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Нельзя получить вычет на обучение ребенка, если договор оформлен на родителя, а платежные документы
По общему правилу физлица вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Помимо этого, необходимо иметь договор на обучение и документы, доказывающие фактические расходы на обучение.
Родители могут получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если все документы, подтверждающие такие расходы, оформлены на их имя. Если же договор с учебным учреждением оформлен на имя родителя, а квитанция об оплате — на имя ребенка, то получить социальный вычет родитель не сможет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28.10.13 № 03-04-05/45702.
Возврат налога за обучение ребенка
В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС, когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором — в бухгалтерию по месту работы, при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.
- обучение (до 24 лет по очной форме);
- лечение (до 18 лет);
- взносы на добровольное страхование жизни;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- добровольное пенсионное страхование в пользу ребенка-инвалида.
Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы
Социальные налоговые вычеты предоставляются также на основании расходов гражданина на благотворительность. Процедура их получения также, в целом, подобна той, что характеризует оформление налоговых компенсаций за лечение и обучение. Необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также собрать пакет документов, подтверждающих расходы. Таковыми могут быть:
Расходами, на основании которых человек может получить компенсацию рассматриваемого типа, чаще всего являются безвозмездные перечисления денежных средств на счета научных, культурных, образовательных организаций, учреждений здравоохранения и оказания социальной помощи гражданам. Данные организации также могут быть государственными.
Организация может предоставить работникам, оплачивающим обучение детей-студентов, социальный налоговый вычет (Комментарий к подп
– налоговым органом – по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 178 НК, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).
1) справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что ребенок является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал там соответствующее образование с указанием периода получения образования;
Получаем социальный налоговый вычет на обучение
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.
Оплата обучения и социальный налоговый вычет
Согласно НК РФ (пп.2 п.1 ст.219) вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 тыс. руб. в общей сумме на обоих родителей, даже если речь идет об обучении сразу нескольких детей. Примеры расчета социального налогового вычета на образование приведены в разд.V Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации», утвержденных Приказом МНС России от 29.11.2022 N БГ-3-08/415 (с изменениями от 05.03.2022).
Если образование получает ребенок, договор все равно должен быть выписан на имя одного из родителей. В договоре также указывается, что обучение будет проходить на дневной форме. Если же форма обучения по каким-либо причинам в самом договоре не указана, следует попросить руководство образовательного учреждения указать ее в выданной справке. Справка может быть оформлена как на имя самого налогоплательщика, так и на имя ребенка, если учится именно он. Для получения вычета это роли не играет.
Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение
В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме возмещения;
— копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения, если в договоре на обучение отсутствуют необходимые реквизиты данных документов (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
Справка Об Оплате При Получении Социального Вычета На Обучение Детей
ВОПРОС:
1. Какие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию для получения социального налогового вычета?
2. В каком размере будет предоставлен социальный налоговый вычет и за какой период?
1. Для получения социального налогового вычета одному из родителей (с кем заключен договор обучения либо тот, кто производил оплату) необходимо обратиться в налоговую инспекцию по окончании года, т.е. в 2022 г. и предоставить следующие документы:
2. Социальный налоговый вычет будет предоставлен в размере 50 000 рублей за налоговый период, т.е. за год. Причем социальный налоговый вычет будет представлен только за период, в котором родители понесли расходы на оплату за обучение ребенка. При этом часть расходов невозможно перенести на следующий налоговый период.
Как получить социальный вычет за оплату обучения
Поскольку сыну Денежкина 24 года еще не исполнилось и занимается он на дневном отделении, то его отец вправе получить компенсацию за оплату его обучения. Помимо учебы в различных ВУЗах или техникумах, возмещение возможно получить за обучение в автошколе, музыкальной и художественной школе, на курсах и так далее.
К примеру: Денис Денежкин трудится в компании ОАО «Онлайн-кредитование» и со своей зарплаты отдает 13% в счет подоходного налога. У него есть сын, который в будущем хочет работать хирургом. Обучается сын в Государственной Медицинской Академии, на ее дневном отделении. За один год учебы его отец платит 90 тыс. руб. Денежкину, известно о социальных вычете за оплату обучения, и он хотел бы его получить. Компенсирует ли Денис часть НДФЛ или у него не получится, мы сейчас и разберем. К примеру если он использовал займы студентам для оплаты обучения. Или другие виды кредитования.
Оплатил образовательные услуги – получи налоговый вычет
Т.к. налоговый вычет на обучение — это часть дохода, которая не облагается налогом, то налогоплательщик может вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. Т.о. , если гражданин официально работает и, соответственно, уплачивает подоходный налог, и оплатил свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то он может вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
- В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка, т.к. максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на ребенка/брата/сестру (50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей).
