Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)
ФНС России в Письме от 25.12.2022 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:
Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2022 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
• справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
Также часто пациенты приходят в клинику и требуют предоставить им копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, аргументируя это тем, что ее требует налоговый инспектор. Между тем, это требование является избыточным и незаконным, поскольку перечень документов для получения налогового вычета четко регламентирован, и копии лицензии в нем нет.
Вычеты за лечение зубов
Напомню, что отнесение к дорогостоящему лечению расходов по лечению определяется выдаваемой медицинским учреждением справкой об оплате медицинских услуг для налоговых органов, в которой указывается код услуги: 1 или 2. Если указан код услуги -2, то это дорогостоящее лечение и соответсвенно код услуги -1 – услуга не является дорогостоящей.
Как обещала, продолжаю рассказывать Вам о получении социального вычета на лечение и затрагиваю наиболее близкую всем тему – лечение зубов и возможность получения вычета по таким расходам. Итак, сегодня, я расскажу, в каких случаях вычет на лечение зубов будет отнесен к дорогостоящему лечению, а в каких просто к лечению.
Налоговый вычет на лечение зубов: возврат НДФЛ
Если в течение 3 лет осуществлялись расходы, связанные с лечением зубов, государство предоставляет возможность вернуть уплаченный подоходный налог. Главное условие выплат: потраченная сумма не должна превышать 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимый размер льготы составит 15 600 рублей. Однако этот вариант распространяется лишь на обычное лечение, при дорогостоящем предоставляется право возврата 13% от всех израсходованных средств.
Чтобы иметь возможность претендовать налоговый вычет, помимо лимитов на суммы выплат, существует еще одно существенное условие: прохождение курса в лечебном учреждении РФ. Независимо от того, частная была выбрана клиника или государственная, у нее должна быть лицензия. Без этого документа применение вычета невозможно.
Возмещение НДФЛ за лечение
- Наследственных заболеваний.
- Патологий щитовидной железы.
- Осложнений миастении и полиневропатии.
- Патологий соединительной ткани.
- Заболеваний поджелудочной железы.
- Тяжелых патологий пищеварительной, кровеносной и дыхательной систем у детей.
- Осложнений при диабете.
- Злокачественных опухолей комбинированными средствами.
- Остеомиелита.
- Редких форм анемии и проблем свертывания крови.
- Ожогов тела.
- Глазных болезней.
- Осложнений, возникших в период беременности, во время и после родов.
- Бесплодия.
Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета — 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.
Налоговый вычет на лечение зубов в 2022 году
Прежде всего, нужно ввести такое понятие, как сумма вычета. Это не размер возвращаемых средств, а сумма, которую налоговые органы «вычитают» из вашей заработной платы или других доходов, чтобы пересчитать налог. Таким образом, если сумма вычета составляет десять тысяч рублей, то по налогу на доход физических лиц (который равен 13%) вам вернут 1 300 рублей.
- Приобретение собственной недвижимости. При этом льготу реально получить не только на тот налог, который каждый гражданин, приобретающий квартиру, должен уплатить государству при переходе права собственности, но и налог на проценты по ипотечному кредитованию. Таким образом, выгода от такой льготы становится колоссальной. Более того, право на вычет есть у всех собственников новой недвижимости. Таким образом, если вы приобрели квартиру на правах общей собственности, то каждый из ее владельцев способен оформить вычет.
- Примерно так же обстоят дела и с льготой на ребенка. Оба его родителя, а также опекуны и попечители вправе получить вычет за наличие в семье несовершеннолетнего. Причем размеры возвращенных средств за нескольких детей суммируются. Можно получить льготу не только за несовершеннолетнего ребенка, но и за молодого человека до двадцати трех лет, который обучается на очной форме в высшем учебном заведении.
- Мало кто знает о том, что государство предоставляет налоговый вычет за оплату обучения. Причем считается не только высшее учебное заведение, но и различные курсы – повышение квалификации, какие-либо новые навыки и так далее. Более того, право на возврат налогов появляется не только у самого обучающегося, но и у его близких родственников. Таким образом, если ваша сестра учится в ВУЗе, то вы можете оформить налоговую льготу.
- Вычет за оплату медицинских услуг – наиболее тяжелая для понимания большинства граждан тема. Дело в том, что абсолютно все платные медицинские услуги являются основанием для снижения налогов. Таким образом, получить возвращаемые средства можно не только за дорогостоящую операцию для тяжелобольного ребенка, но и за банальное лечение зубов.
Вычет на лечение зубов
- Лечебные услуги (включая диагностику и первичный осмотр).
- Помощь в условиях стационара (оперативное вмешательство, установка имплантов).
- Амбулаторные услуги (протезирование, установка брекетов и пр.).
- Лечение в санаторно-курортных учреждениях.
- Приобретение медикаментов по рецепту.
- Приобретение полиса на добровольное страхование.
- медицинская организация, в которой осуществлялось лечение, имеет соответствующую лицензию;
- на налоговый вычет на лечение может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
- у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения;
- все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства от 19.03.2022 № 201.
Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов
Чтобы сделать это, вам понадобится специальная справка 2 ндфл, которую вы возьмете в бухгалтерии. Она отображает ваш доход и налог. Бланки берутся в налоговой службе. Если вы собрались получить возврат за три года, скажите об этом инспекторам. Вам выдадут другие бланки. Образцы заполнения можно просмотреть на стендах и вывесках, которые вывешены в налоговой.
Если вы покупали какие-то медикаменты, которые требовались для терапии, тогда вы также вправе получить за них вычет. Вы можете спросить у своего дантиста, какие это препараты. Рецепт выписывается специалистом в двух образцах, на нем обязательно присутствие печати. Один образец вы понесете в налоговую службу, а другой будет в клинике.
Налоговый вычет на лечение зубов
Согласно существующему законодательству, заявление должно быть рассмотрено не позже, чем через три месяца. Камеральная проверка включает в себя работу со всем пакетом представленных документов. В нее входит проверка реквизитов лицензии, проверка достоверности транзакций в стоматологическую клинику, проверка кассовых чеков, проверка соответствия рецептов указанному в заявлении коду («1» или «2») и так далее. Решение инспекторов может быть как утвердительным, так и отрицательным.
- договором со стоматологической клиникой на предоставление комплексного лечения зубов (допускается предоставление в НС копии договора);
- платежными документами, кассовыми чеками и справками, из которых явствовал бы факт оплаты лечения (к ним относятся также банковские выписки о том, что в стоматологическую клинику переведены деньги с расчетного счета соискателя);
- справкой 2-НДФЛ (она берется у работодателя);
- документами, удостоверяющими степень родства, если речь идет о возмещении денег за лечение родственников (лечение ребенка может быть оплачено, если он не достиг возраста совершеннолетия).
Компенсация за лечение и протезирование зубов
Сроки подачи документов для получения налогового вычета ограничены законодательно и с этим вопросом не следует затягивать. Отказ налогового органа в возмещении понесенных расходов на оплату стоматологических услуг может быть оспорен в установленном действующими регламентами порядке. Рассмотрим процедуру получения компенсации подробнее.
Налоговый вычет служит цели поддержки здоровья населения и позволяет частично возместить средства, затраченные им на услуги медицинского характера. Компенсация за протезирование или лечение зубов происходит через механизм уменьшения базы для подоходного налогообложения граждан.
Justice pro
Вернуть деньги за лечение зубов через налоговую можно за стоматологические услуги, оказанные в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей. Условием оформления вычета является наличие лицензий на осуществление медицинской деятельности, выданных в соответствии с законодательством РФ.
- у стоматологической организации должна быть лицензия на медицинскую деятельность;
- налогоплательщик должен получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда прошла оплата стоматологических услуг (возможен только налоговый вычет при лечении зубов работающим – безработные и те, кто не имеют доход, облагаемый по ставке 13 % (например, женщины в декрете) самостоятельно вернуть деньги за лечение зубов через налоговую не смогут);
- не прошел срок давности возврата налога на лечение зубов – 3 года.
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
Как уже упоминалось выше, возврат подоходного налога ограничен лимитом, если лечение заболевания не является дорогостоящим. В справках из клиники содержатся указания на класс медицинских услуг в зависимости от их стоимости. Если напротив наименования медицинской услуги стоит единичка, то такая услуга считается «обычной». Если же напротив названия стоит двойка, то услуга относится к числу дорогостоящих. В последнем случае налогоплательщик получает право на возврат средств сверх лимита.
Уважаемые пациенты! Обращаем ваше внимание на то, что при получении платных медицинских услуг в СОКОБ им.Т.И.Ерошевского вы имеете право получить социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за медицинские услуги и возврат части уплаченного подоходного налога.
