Порядок предоставления стандартного вычета на ребенка
Сотрудница работала в организации с 1 января по 2 апреля и с 1 ноября по 31 декабря 2022 года. То есть из 12 месяцев 2022 года она отработала в компании всего неполных 6 месяцев. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в данном случае?
Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
До какого возраста предоставляются вычеты на детей
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по поводу вычетов на детей:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
В связи с этим вопрос: Ребенку нашей сотрудницы скоро исполнится 18 лет.. должны ли мы перестать учитывать «детский вычет» при расчете заработной платы?
Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то вычет на него производится до достижения им 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Так, например, вычет можно получать на ребенка, которому исполнилось 18 лет, но он продолжает обучаться в общеобразовательном учреждении (школе) (Письмо Минфина России от 09.02.2022 N 03-04-06/5-28).
С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка
В марте 2022 г. у Виталия родилась дочь. Заявление на работе он подал только в мае. По закону налоговый вычет на ребенка предоставляется с момента его рождения. Значит, при расчете майского НДФЛ Виталию учтут сумму вычета за период с марта по май.
В феврале 2022 г. Николай впервые стал отцом. С этого месяца у мужчины возникает право на уменьшение НДФЛ. Чтобы его реализовать, Николай должен самостоятельно оформить вычет у своего работодателя. Без подтверждающих документов и заявления налог будут рассчитывать стандартно.
Сам себе юрист
2) при наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) — в размере 1 000 рублей в месяц на каждого из детей. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 280 000 руб;
3) если налогоплательщик является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, либо его ребенок — инвалидом I или II группы. При наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) — в размере 2 000 руб. на каждого ребенка в месяц. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 280 000 руб.
Вычет в размере 500 руб. за каждый месяц предоставляется для следующих лиц :
— Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
— лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
— участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
— лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
— бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
— инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
— лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
— младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
— лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
— лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
— лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
— родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
— граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.
Когда прекращается предоставление стандартного вычета на ребенка
Существует два ограничения предоставления стандартного вычета на ребенка. Первое связано с получением работником предельной суммы дохода. Вычет не предоставляется с месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. При расчете предельной суммы работодатель должен учитывать только доходы, облагаемые по ставке 13% (абз. 4 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Однако работодатель обязан продолжать предоставлять «детский» вычет до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов) (абз. 5 и 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2022 года. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику — родителю ребенка нужно предоставлять до конца календарного года, то есть по декабрь 2022 года включительно. Если ребенок стал учащимся очной формы обучения, вычет родителю нужно предоставлять до тех пор, пока обучающемуся не исполнится 24 года и он учится в вузе. Вычет должен предоставляться до конца календарного года, в котором ребенку исполнится 24 года.
Разъяснен порядок предоставления стандартного вычета на детей
Вычет можно применять пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. При расчете предельной суммы дохода учитываются доходы, облагаемые по ставке 13%.
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговыми агентами (работодателями) за каждый месяц налогового периода (календарного года).
Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.
Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.
Заявление на вычет на ребенка
- ФИО директора организации и название самой организации, где работает сотрудник;
- ФИО самого сотрудника и его должность;
- название документа;
- просьба от первого лица (от имени заявителя) предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка;
- дата, с которой нужно учитывать данную льготу при расчете НДФЛ;
- ссылка на статью Налогового кодекса, дающую право на вычет;
- ФИО каждого ребенка и его год рождения;
- размер положенного вычета (на первых двух по 1400 руб., на третьего, четвертого и т.д. — по 3000 руб.);
- приложение свидетельство о рождении каждого ребенка;
- приложение документа, подтверждающего очную форму обучения, если ребенку свыше 18 лет;
- подпись заявителя;
- дата написания.
Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребенка, его размер зависит от количества детей. Подробнее читайте здесь. Общая сумма положенных стандартных вычетов по НДФЛ уменьшает налогооблагаемую базу при исчислении работодателем подоходного налога.
С Какогомесяца Предоставляются Стандартные Вычеты На Детей
- каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
- каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Для получения права на стандартный налоговый вычет на ребенка налогоплательщик должен представить следующие документы. Их полный перечень приведен в письме Минфина России № 03-04-06/5-249 от 05.10.2022. По закону каждый работник может получить ежемесячный вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Данное право распространяется на:
До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина
- рождения ребенка (детей);
- в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
- вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
- истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
- смерти ребенка (детей).
Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году – одна из тех тем, которые волнуют работающих родителей больше всего. Что такое налоговый вычет, каким образом его рассчитать и оформить, кто может его получить – вы узнаете из нашей статьи.
Кто-то при словах «налоговый вычет на ребенка» махнет рукой – мол, все льготы предоставляются только многодетным семьям. На самом деле все совсем не так: право на вычеты есть у каждого родителя, независимо от количества детей в семье. А вот прямая зависимость размера вычета от того, сколько ребятишек вы воспитываете, уже совсем другое дело – чем больше детей, тем выше сумма, не облагаемая налогом.
До какого возраста предоставляется стандартный вычет на ребенка
При прохождении обучения на полном государственном обеспечении не подразумевается наличие вычета. Например, если имеет место обучение в военном заведении, на кадрового военнослужащего. В таком случае ребенок фактически находится на балансе государства.
Суммы и коды вычетов на детей в 2022 году Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
До скольки лет предоставляется стандартный вычет при обучении ребенка
ГК РФ). Договор о приемной семье прекращается при истечении срока его действия, досрочном расторжении или в связи с прекращением опеки или попечительства (п. 1 ст. 153.2 СК РФ). Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб.
Левитина 18 лет исполняется 26 мая 2022 г. В июне она оканчивает школу. Будет ли работник иметь право на вычет, если дочь не поступит в вуз и до конца года не будет ни учиться, ни работать? Решение. Работник может воспользоваться вычетом за все месяцы до конца 2022 г. при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Для предоставления работнику вычета на ребенка до 18 лет не имеет значения форма обучения ребенка — очная или заочная. Пример 2. Ребенок окончил школу и учится заочно Сыну сотрудницы А.Н. Серебряковой 18 лет исполнилось 2 января 2022 г. В июне 2022 г. он оканчивает школу. Будет ли работница иметь право на вычет, если сын поступит в вуз на заочное отделение? Решение. Вычет нужно предоставлять сотруднице за все месяцы до конца 2022 г. при условии, что ее доход не превысит 280 000 руб. При этом факт обучения сына работницы на заочном отделении вуза значения не имеет.
