Платится ли налог при дарении квартиры родственнику? Особенности налогообложения дарственной в разных случаях
Поскольку одаряемый приобретает квартиру бесплатно, он получает доход в размере ее стоимости и обязан уплатить с этой суммы налог (209-я ст.). Это не значит, что даритель не вправе взять на себя обязанность по уплате налога, но обычно это бремя ложится на плечи получившего дар.
Начнем с примера, когда дарение совершается постороннему человеку: нечлену семьи дарителя и не его близкому родственнику. Если это гражданин России и налоговый резидент (207-я НК), то согласно 1-й части 224-й ст., он заплатит 13% от рыночной стоимости квартиры в виде налога. Итак, рассчитаем налог с дарения квартиры не родственнику:
Какими налогами облагается дарение квартиры
Операции по отчуждению имущества освобождаются от налогообложения в случае, когда объект недвижимости дарится близким родственникам. При этом каждый человек вправе оформить дарственную на квартиру и передать собственность любому лицу. В подобных случаях, согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в рамках таких сделок, подлежат налогообложению.
НК РФ устанавливает следующее: приобретение имущества является доходом, получаемым тем человеком, в отношении которого отчуждается квартира либо дом. Это правило распространяется на подаренную собственность. То есть доходы, полученные в порядке безвозмездной передачи недвижимых объектов, входят в состав налогооблагаемой базы, начисляемой в отношении физлиц.
Налог с дарения квартиры близкому родственнику
Получить в подарок квартиру – безусловно, очень радостное событие в жизни. Ведь цены на недвижимость сегодня очень высоки, а ипотечные кредиты невыгодны. Но после получения столь замечательного дара, кроме радости, возникают и вопросы. Самый первый: нужно ли платить налог на дарение? Если квартира подарена родственником, то какой должна быть степень родства? Постараемся подробно ответить на эти и другие, возникающие при оформлении договора дарения, вопросы.
Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.
Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить
Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Потому что даритель не получает какого-либо дохода, поэтому и нет налога. Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей — 3 или 5 лет ждать не нужно.
Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.
Налог на дарение квартиры родственнику в 2022 году
У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.
Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.
Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2022 году
- рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
- заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
- заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).
Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».
Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты
После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2022 год слева 3п. «программные средства для физических лиц»), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии — кадастровую).
Налоги при дарении квартиры родственникам
Подоходный налог – это налог, который высчитывается в зависимости от цены недвижимости, что указывается в акте дарения. Но есть ситуации, когда даритель попросту не в курсе, сколько стоит имущество, которое он передает в дар. В таком случае налогообложение будет проходить в зависимости от того какая инвентаризационная цена используется в БТИ.
Человек купил квартиру за 2,5 млн. руб. Потом, прожив там какое-то время, он дарит недвижимость бедной семье. Новоявленные владельцы ищут деньги, чтобы оплатить подарок, а бывший владелец ничего не платит. Кроме того, он может потребовать налоговый вычет. То есть можно вернуть 13% от первоначальной стоимости жилья. В итоге бывший владелец получает 260 тыс. рублей.
Нужно ли платить налог при дарении
При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости. Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре. В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.
Если желания платить налог на дарственную нет, можно пойти на хитрости. Наиболее доступный вариант – оформить стандартный договор купли/продажи (не должен предполагать фактическую передачу денег). В качестве продавца выступает даритель, а покупателем является одаряемый (тот, на кого оформляют дарственную).
Дарственная на квартиру: кто платит налоги и сколько
Согласно письму Минфина от 07.05.2022 г. возможно признание близким родственником и не включённых в список лиц. Но для этого придётся уплатив госпошлину, обратиться в суд, который рассмотрит заявление в порядке особого производства. Главным, на что будет обращаться внимание, является проживание на одной жилплощади и наличие общего хозяйства.
Однако Минфин РФ в своём письме от 08.07.2022 г. указал, что при расчёте налога нужно исходить из рыночной стоимости подаренной квартиры. Это означает, во-первых, существенное увеличение суммы налога, а, во-вторых, необходимость такую стоимость определять. Ведь, как уже упоминалось, в договоре дарения цена квартиры не оговаривается.
Налог на дарение недвижимости не родственнику, между близкими родственниками
При оформлении дарственной подготавливают все документы, как для продажи квартиры. Очень важно взять справку с бти и оценить стоимость жилья независимым оценщиком по рыночной стоимости. Далее ее сравнивают с кадастровой. В зависимости от оценочной стоимости будет взыматься пошлина.
Особенность земли состоит в том, что после оформления дарственной никто не может отнять землю. Дарение человеку вступает в силу моментально (не путать с завещанием). Даже если такая сделка заключена между чужими людьми (то есть не между близкими родственниками), по которой был уплачен налог, никакой суд не может отнять землю. Чужое лицо, которому дарят, должен оплатить (до 13%) от кадастровой стоимости. Но между коммерческими, юридическими лицами такие сделки запрещены законом.
Налог на дарение квартиры родственнику в 2022-2022 году
- Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
- В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
- После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
- Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.
Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2022 года.
