Декларация по налогу на прибыль в 2022 году: заполнение и сдача
- 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
- 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
- 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
- 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.
- 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
- 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
- 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:
- в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
- в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).
Подоходный налог с физических лиц в 2022 году
С 23 апреля 2022 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен еще в 2022 году. Так как с 2022 году предусматривается проведение налоговых реформ, основные изменения коснутся и ставки НДФЛ.
За последние 3 года подобные льготы по НДФЛ на детей могут оформить оба родителя, так как они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей в равной степени. При этом один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала
1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы должны были перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб. (10 000 руб. х 3).
Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.
6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года
- по доходам в рамках трудовых договоров на общую сумму 21 860 000 руб.: 3 156 000 руб. (январь), 2 893 000 руб. (февраль), 4 057 000 руб. (март), 3 588 000 руб. (апрель), 3 544 000 руб. (май), 4 622 000 руб. (июнь);
- авансам по договору ГПХ в сумме 60 000 руб. (ежемесячно по 10 000 руб.);
- подарку пенсионеру к юбилею: стиральная машина стоимостью 18 000 руб. (март).
- по строке 020 (доходы) — 21 938 000 руб.;
- по строке 030 (вычеты) — 188 800 руб.;
- по строке 040 (рассчитанный НДФЛ) — 2 827 396 руб.;
- по строке 060 (число получателей дохода) — 93 чел.;
- по строке 070 и строке 080 (удержанный НДФЛ и налог, который удержать не удалось) — данные строки заполняются с учетом нюансов, о которых речь пойдет в следующем разделе.
Налоговый вычет на детей в 2022 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Какие налоги платит ооо за работника в 2022 году
Налоговую базу и НДФЛ по разным выплатам считают отдельно. НДФЛ 13%. Налоговую базу по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, определяют ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Формула такая : Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно Доходы с начала года по текущий месяц включительно Доходы, не облагаемые НДФЛ НДФЛ по ставке 13% считают так: НДФЛ по ставке 13% Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно НДФЛ, удержанный с начала года по предыдущий месяц включительно
Организациям, находящимся на ОСНО, следует сдавать виды отчетности, представленные в таблице ниже. Периодичность и сроки сдачи Декларация по НДС Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2022 году сроки сдачи следующие: За 4 квартал 2022 — до 25 января 2022 За 1 квартал 2022 — до 25 апреля 2022 За 2 квартал 2022 — до 25 июля 2022 За 3 квартал 2022 — до 25 октября 2022 Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п.
2022 Г Подоходный Налог Нарастающим Итогом С Начала Года Или Помесячно
- Вычет на первого ребенка (код 114) в 2022 году составит 1 400 рублей;
- Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
- Вычет на третьего ребенка (код 116) составит 3 000 рублей;
- На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
Осуществить право на получение налогового вычета на детей имеет каждый из родителей ребенка или приемные родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета
В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.
В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.
НДС и подоходный налог: изменения для ИП с 2022 года
Право выбора для ИП момента фактической реализации из 2 вариантов, как «по оплате», так и «по отгрузке») внесено по инициативе самих представителей малого и среднего бизнеса, так как до этого крупные предприятия отказывались работать с ИПэшниками, уплачивающими НДС. Индивидуальные предприниматели работали «по оплате», соответственно, позже выставляли ЭСЧФ.
С 2022 года ИП признаются плательщиками НДС, если их выручка с начала года составит 420220 BYN (ранее ИП обязательно становился плательщиком НДС, если выручка от реализации за 3 предшествующих последовательных календарных месяца составляла 40 000 EUR и более). Основание — статья 113 НК РБ-2022
Налоговые вычеты для физических лиц
Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.
- На первых двух детей — 1400 рублей.
- На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
- На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12022 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).
Расчет подоходного налога с зарплаты
Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
- Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
- Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
- Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
Авансовые платежи и налог по УСН в 2022 году
Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
- Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
- Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.
