Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет
Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.
Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет. Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ. Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.
Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение
10 июня 2022 года Беспалов оплатил лечение своей матери на сумму 650 000 руб. И вновь обратился в свою налоговую инспекцию за уведомлением. 1 июля инспекция выдала ему документ, который подтверждает право Беспалова на вычет в 2022 году по расходам на лечение в следующих размерах:
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2022 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором он был выдан.
Путевка работнику: разбираемся с налогами
Правда некоторые компании пытаются обойти этот запрет. Они выдают сотруднику премию, например, за особые заслуги, но не в денежном выражении, а в натуральной форме – в виде путевки. В этом случае ее стоимость можно списать в расходы на оплату труда (письмо ФНС России от 1 апреля 2022 г. № КЕ-4-3/5165).
Поскольку датой получения дохода в натуральной форме признается дата передачи работнику товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) (то есть в данном случае дата получения путевки), то если на этот момент работник, например, уволился по собственному желанию, или ребенку бывшего сотрудника уже исполнилось 16 лет, то со стоимости путевки придется заплатить НДФЛ. Однако организация, хоть и является при этом налоговым агентом, сама удержать налог не может. Об этом она должна сообщить до 1 февраля года, следующего за годом в котором была приобретена и передана путевка, в свою налоговую инспекцию (п. 5 ст. 266 НК РФ). В то же время бывший сотрудник должен самостоятельно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил путевку (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). За ребенка такую декларацию должен подать его законный представитель, которым признаются родители, усыновители, опекуны или попечители (ст. 27 НК РФ, письмом ФНС России от 23 апреля 2022 г. № 3-5-04/495@).
Выплата материальной помощи сотруднику
Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании.
В связи со смертью 19 сентября 2022 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2022 года№ 1-17,
Материальная помощь на лечение сотрудника
- реквизиты документа (как минимум порядковый номер и дату издания);
- персональные данные сотрудника, которые должны указываться подробно и однозначно свидетельствовать о том, что лицо работает в данной организации (Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, СНИЛС, подразделение осуществления им трудовой функции, должность);
- обоснование причин осуществления выплаты (нахождение работника на лечении, необходимость проведения дорогостоящего медицинского вмешательства, покупка лекарственных препаратов и т. п.);
- указание на осуществление выплаты и иные распоряжения для бухгалтерии;
- размер материальной помощи;
- подпись уполномоченного лица и печать организации (при необходимости и при ее наличии).
При этом законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК помощь в связи с болезнью не облагается ни НДФЛ, ни взносами, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение одного календарного года.
Как предоставить сотруднику вычет на лечение
Однако, если данный вычет использован не полностью, а у работника за этот налоговый период были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым он не предоставлялся, остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет на лечение предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение. Статья 219 НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.
Как можно получить материальную помощь — нюансы и особенности
Руководство организаций в 2022 году не обязывают к выплате материальной помощи сотруднику. Однако это может быть предусмотрено локальными нормативными актами организации. Что представляет собой помощь от организации? Это деньги, продукты, одежда, лекарство, в общем, все, в чем в данный момент нуждается человек, попавший в сложные жизненные обстоятельства. Обычно от работодателя такая помощь выплачивается в денежном эквиваленте. Оказание материальной помощи в 2022 году происходит в следующих случаях:
Как уже было сказано выше, чтобы получить мат. помощь от своего работодателя, необходимо написать заявление, указать причины создавшегося тяжелого материального положения (причем, не всегда они могут быть печальными) и приложить подтверждающие документы. В разных ситуациях эти документы будут различаться, а именно:
Материальная помощь работникам предприятия — что это такое, виды, случаи предоставления
Если получен положительный ответ, то следующий шаг – это издание приказа. В документе содержится подробная информация о том, какую сумму, в какой срок и на каких основаниях необходимо направить сотруднику. В приказе также должна иметься ссылка на внутренний документ предприятия, подтверждающая, что организация действует согласно установленным правилам, а также источник выплаты. Например, за счет полученной прибыли.
Как отмечено в законодательстве, смерть сотрудника – это веское основание прекращения трудовых отношений. Причем, в данном случае не зависящее от воли сторон. Поводом для расторжения договора служит предъявление свидетельства о смерти работника, установленного образца, либо документа о признании его в качестве умершего. Днем прекращения трудовых отношений станет день смерти сотрудника.
Материальная помощь работнику в связи с болезнью
Все граждане Российской Федерации имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках системы ОМС – обязательного медицинского страхования. Кроме этого, законодательство также обеспечивает и фактическую реализацию защиты прав сотрудников на период временной нетрудоспособности по болезни – каждый работник имеет право отправиться на лечение и не работать, получая при этом компенсацию за счет средств ФСС. Однако далеко не всегда означенных возможностей будет достаточно, чтобы обеспечить эффективное лечение. В данном случае работодатель может предоставить сотруднику материальную помощь по болезни, если таковая предполагается положениями локальных нормативных актов предприятия.
Основанием для непосредственной выплаты материальной помощи в связи с болезнью является приказ работодателя, направляемый в бухгалтерию и регистрируемый на предприятии. При этом сам приказ может быть выдан как по инициативе работодателя в одностороннем порядке, так и в качестве ответных действий работодателя после получения заявления на выплату материальной помощи на лечение сотрудника. Традиционной считается практика выдачи таковой помощи работнику только при условии наличия у него подтверждающих документов, которыми может являться медицинская справка, история болезни, рецепты и назначения лечащего врача.
Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение
Для получения материальной поддержки работнику придется предпринять определенные шаги. Нужно знать, что помощь предоставляется только в виде компенсации проведенного лечения, взыскать деньги заранее на оплату услуг медицинских заведений, покупку медикаментов, не получится. Сотрудник компании должен действовать по такому алгоритму, чтобы получить денежные выплаты:
- работающему сотруднику компании;
- уволенному по состоянию здоровья или в связи с достижением установленного возраста гражданину;
- жене, ребенку сотрудника фирмы, после его смерти;
- домочадцам работника, если сам он, по состоянию здоровья, не может явиться за матподдержкой на лечение.
Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения
Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом. ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов. Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно. Предприятие будет вынуждено уведомить налоговую о получении бывшим работником дохода в натуральной форме.
Какие Документы Предоставить Сотруднику На Предприятие За Лечение
Если предприятие выдало своему сотруднику денежную сумму, и сотрудник сам от своего имени заключает договор с лечебным учреждением, то эта денежная сумма будет облагаться налогом на доходы с физических лиц, а сотрудник будет иметь право на социальный налоговый вычет на лечение.
Если предприятие не является плательщиком налога на прибыль (например, применяет специальные налоговые режимы УСНО и ЕНВД), то, по мнению Минфина РФ, оно не может применять льготы по НДФЛ и ЕСН (см., например, Письма Минфина России от 29.08.2022 г. N 04-04-04-100, 17.08.2022 г. N 04-04-07/138, от 19.06.2022 г. N 04-04-07/98).
